乡镇财务管理存在的问题及对策.doc

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1、*县乡镇财务管理存在的问题及对策*县乡镇财务管理存在的问题及对策一、乡镇财务管理现状近几年,乡镇财务管理问题已被各级部门摆上重要议事日程，通过几年狠抓落实*县乡镇财务管理取得了显著成效，但从总体来看,还存在着不少问题,大多数单位能够合理使用资金，较好执行各项财务管理制度,但在具体实践中,由于开展工作不平衡，缺乏有效和有力长效机制，乡镇财务管理依然不规范，有法不依,有令不行，有章不循,严重影响了资金运用效率，滋生了腐败现象，还面临着许多棘手的问题和艰巨的任务，因此，针对县乡镇财务管理现状，完善和规范乡镇财务管理工作已是刻不容缓.二、*县乡镇财务管理存在问题(一)会计队伍不稳定，基础设施差,无法适

2、应工作要求。一是财务队伍不稳定,人员专业素质偏低，责任心较差。在*县乡镇，普遍存在人员短缺现象，许多人员不愿意留在基层工作，而且专业人员少，仅占三分之一左右,三分之二人员均未受到会计专业知识培训，素质参差不齐，业务生疏，无证上岗，难以完全适应新会计法的要求,不能及时发现经济运行中的问题,根本担当不起管理乡镇财务和集体资产的重任，更谈不上为经济决策提供依据.二是基层财政基础设施差，待遇福利低，工作人员前途渺茫,由于条件差,前途无望，大多人跑关系调动或升迁，致使财政所人员严重短缺,青黄不接,只能由乡政府不懂会计知识的人员替代,出现会计记账拖沓，甚至不记账等现象，导致监督执行不到位，账目管理混乱。三

3、是用人机制不健全,导致财务管理混乱。乡财政所在用人上,实行“乡财县管”,财政局能够将人品好，业务能力强的人员被选用到会计岗位上，但是由于工作条件差，财政所人员受双重领导,使许多能力强调至其他单位，而且上级部门不及时补充人员，或者补充的人员业务素质差，长期以来导致财务工作混乱。不能很好发挥监督作用.(二）财务制度无章无规，执行制度不到位 ,建设项目不规范 尽管县出台了*县乡镇财务管理制度等一系列制度，在宏观上对乡镇财务管理做出了规定，但大多乡镇没有结合本地实际情况，制定详尽的、切合实际的财务制度，还存在着以下问题：1、无规无章，或是有规有章但流于形式。有的乡镇在财务管理方面没有制度，财务管理无章

4、可循,有的虽然制定了有关制度，财务人员却听之任之，有章不循。主要表现有；一是现金管理有章无规;县财政局虽然明文规定,超过2000元以上的支出,必须转账，但是在执行过程中,乡政府依然超额提取现金，长期以来导致现金账面数额过大，帐外资金循环时有发生。二是工程招标、公物采购、资产处置等制度方面有章无规;虽然大多乡政府在政府采购点购买物品，但是价格不公开，不进行民主决策,而是书记一人说了算。三是财务审批制度有章无规;目前,少数乡镇虽然制定了条条框框，但在财务制度执行过程中,开支随意性大,不遵守有关财经法律制度,存在着白条入账,财务支出 数额不实,开支费用过大的现象。2、制度执行不到位，一是财务制度监管

5、不严，导致集中核算制度执行不到位，自从*县实行集中核算制度以来，大多乡镇位能够固定工作人员，但由于财务管理部门人员不深入实际调查研究，财政用人体制不健全，致使乡政府出纳会计一身兼，加上少部分人手脚不勤，业务不熟悉，长期以来造成帐务积压。二是领导及财务人员法律意识淡薄，导致财务制度执行不到位，由于多数乡镇领导对财务知识和相关法律法规学习不够及时，掌握不够透彻，法律意识淡薄，对依法管理财务不够重视，缺乏依法理财的自觉性，重发展轻管理,守法意识不够浓,不按照财经规章制度办事，出现挪用,截留等现象。有的领导还利用自己手中的权利，恶意指示会计人员作假帐，提供虚假信息，套取公款，大吃大喝，有时还超额提取现

6、金，私设小金库，例如:*县某乡党委书记不懂相关法律制度,为花钱方便，不接受财政所人员监督，指示会计人员将预留签章更换为乡长签章，严重违反了财经制度，还将应该归财政所管理的账务收回乡政府管理，结果由于接管人员业务素质差，导致今年实行会计电算化以来，账务无法正常进行处理，三是审计整改不到位；导致制度执行不到位，虽然审计部门是财政部门的监管部门，但由于审计周期长等原因，大多乡镇正常现金管理,财产物资管理，小车管理,接待管理，出差管理，大额审批管理不按有关制度执行，导致有些乡政府年招待费超过60万元，而且还没有相应的惩罚措施.三是建设项目程序不规范。随着乡镇经济的快速发展，乡村农田水利、土地整理、交通

7、道路等建设项目日益增多,而在项目建设中又存在诸多问题：项目不进行招、投标或比选，少数人说了算，很多项目建设手续欠规范；有的没有签订合同，有的合同要素不全、条款不明、权利义务不平等；付款欠规范,大部分工程项目的付款直接采用“白条的形式进行支付，从而导致税款从源头上流失；在工程项目完工办理了决算以后也不送审计部门审计，而直接以双方的决算价款进行支付；有的乡镇财务人员没有对工程项目的付款情况进行明细核算，出现超额支付工程款的问题；而有的乡镇领导干部搞形象工程、政绩工程,不根据乡镇的财力，盲目上项目，导致大量工程款拖欠，工程完工后无法办理决算，导致在建工程项目建设长期挂帐。（三）审批报销制度欠规范，账

8、目及财务管理混乱.据调查，大多数乡镇都能够遵守有关法律制度，但仍然存在很多问题，不容忽视，首先审批报销制度不规范，一是大多会计人员不能够严格执行有关财经法律制度，表现在人情味浓,有碍于面子，不按制度办事,不按程序操作,存在白条入账,手续不合法等现象；二是报账不及时,存在跨年度报销、开支不经集体研究、开支费用不切合实际、干部滥发奖金补贴等现象时有发生；三是大额开支审批独断专型，有的乡镇虽然实行“一支笔”审批开支，但审批权限未作具体规定，几千元甚至上万元的单项支出未经集体研究，而由“一支笔签字入账。其次科目设置及账目管理不规范;经过几年的整改,大多财政所都能够按照上级部门要求设置总账和明细账,但是

9、有少数乡镇设置科目乱七八糟,凭想象编科目普遍存在，造成某些会计项目核算不清,账务混乱；再次财务管理程序不规范，一是财务手续混乱，存在着财务手续不健全,原始凭证没有审批人，经手人,或没有验收人或经手人盖章就入账,二是现金管理混乱，有的单位出纳与会计岗位未分设，该转账的不转帐,月提现金超过10万元，违背现金管理的有关规定，导致挤占，挪用资金等现象发生;三是财务管理分工体系不合理,由于财政所人员短缺,存在一人保管银行预留签章及私章的现象，容易发生现金挪用，截留等现象。（四)监督存在死角,缺乏协作机制。在乡镇财务监督方面，近年来，各级各部门对乡镇监督检查工作普遍加强，但监督范围有待拓展，监督内容有待充

10、实,监督周期有待缩短,一是审计次数少，不能及时发现问题。审计机关对乡镇审计，主要是基于乡镇主要领导干部调整变动而实施的经济责任履行情况审计，或者是有计划有重点的对个别乡镇开展的预决算进行审计，以及上级机关统一安排的专项资金审计，次数少，时间短，不能及时发现问题;二是审计时间紧，任务重，由于时间紧，任务重,审计监督的深度和广度都受到限制。三是审计偶然，随机性大，其他监督检查部门对财务监督不到位，进行每年一度的检查多数是走马观花，不能真正发挥监督作用。在协作机制方面,由于财政纪检、监察、审计等各自归属不同，工作职能,工作性质有别,所以在实际工作中，彼此协作不够，导致计划环节缺乏监督，各单位只有年初

11、才根据各自行业特点，确定年度工作任务和监督对象；监督环节缺乏衔接，各部门不相互协作,都按照自己的工作程序独立开展监督检查,监督成果相对保密，内外有别，不能实现信息共享，存在不同程度的重复检查，降低了工作效能;处理环节缺乏监督,各自按照行业要求和规范处理处罚，存在处理制度畸轻不畸重，或者问题久拖不解决等弊端。三、乡镇财务管理混乱的主要原因(一)财会人员队伍不稳定、工作人员业务素质偏低。一是由于工作人员由于调动、更换、频繁,使会计人才青黄不接.据调查，2011年*县财政所人员被提拔为科级干部的就有6人，调离其他单位的有11人，至今有的财政所还没有会计专业人员，由于业务生疏,存在不记账或账务处理不规

12、范现象,长时间会出现会计资料和会计核算断层，二是会计人员专业素质偏低，现有财政所人员绝大多是半路出家，缺乏从事会计工作必要的知识和能力，在具体工作中，不能完全按照财务规则正确进行会计核算，账务记载不完整，不规范,帐表不能相互印证,自然衔接。三是部分会计人员责心差，业务知识贫乏，由于监督不及时,大多会计人员缺乏钻研业务和敬业精神，墨守陈规，不思进取,尤其是对新会计制度知之甚少，工作拖拉，会计基础管理薄弱，家底不清，财产不实，财务管理混乱，无法提供真实的会计信息，加之意识日益淡薄，难免做出违纪违法的事情。 （二）财会工作管理体制滞后,内控制度不健全 我国会计法第5条规定:国务院财政部门管理全国的会

13、计工作，地方各级人民政府财政部门管理本地区的会计工作。按照会计法规定,县财政局应该指导财政所工作管理好本乡镇的财务管理工作，但是在*县现行会计管理体制下1.由于财政所人员受乡政府和财政局双重领导，在会计监督方面不能充分发挥会计应有的作用，导致会计管理力度不够， 2，内部控制制度不健全，调查发现，全县15个乡镇2个办事处均未设立会计人员和出纳人员岗位责任制,岗位职责不清，责任不明，存在票据管理、收款、记账于一人，银行预留签章和支票由同一人保管等现象，致使有的乡镇对资金、银行存款的管理处于失控状态。 (三)领导及财务人员财会法制观念淡薄，财经纪律松弛。一是有部分乡镇领导干部财经意识淡薄，在财政支出

14、方面一个人说了算;对重大项目支出也不在会上进行民主决策,凭想当然办事，使之在一些经济活动中出现违纪违规现象，1领导及会计人员也对财会法规、财经纪律也了解甚少,不按财会法规、财经纪律办事,不按规定建立健全财务管理制度。尤其是有油田开采单位的村，将油田外协收入不入账，存在用公款大吃大喝，垫缴计外费,合作医疗等问题 ，2，责任追究不严，目前,上级部门对乡镇检查，只是检查完备一了至,单位一旦出现违反财经法规行为，就千方百计拉关系，说人情，相关责任人和领导干部需承担相应的责任,往往得不到追究，使一些违法违规现象不但没有得到有效阻止,反而使一些违法现象更加恶化。四、对加强县乡镇财务管理的意见和建议:(一)

15、加强会计队伍建设，改善办公条件，健全财务管理体制 一是加强会计队伍建设，提高财会人员业务，工作水平。各乡镇要按照“财政统管”政府供给的统一要求，尽快建立乡财政管理机构，县财政局应该牵头负责,协调组织，人事部门，配合乡政府做好乡镇财政管理筹备工作,并且按照每个乡镇财政管理机构配备45名专职工作人员的标准，选拔具有财务工作经验，或者财政管理专业知识的人员充实到乡财镇管理机构。二是加强业务培训和后续教育;要鼓励会计从业人员考取会计从业资格证书，及会计专业技术职称，提高专业技术水平，县级财政部门也要制定培训计划，建立健全分级培训机构,尤其对选拔的财务人员要严格把关，要求从事财务工作的人员，必须取得会计

16、从业证，持证上岗.三是加强基层基础设施建设.全面建立全县财政所办公用房建设情况专档.实施困难财政所办公用房建设的重点扶持政策，按照困难程度，分类制定中长期维修改造或重建计划,改善财政所办公条件,并拿出一定资金,帮助乡镇完善财政所办公设施，配备电脑，通讯等相应的办公设备，进一步提升财务信息化管理水平，让财政工作人员安下心，努力工作。四是建立健全用人机制;坚持任人唯贤原则，将能力强的人员选聘到会计岗位,真正发挥监督作用。（二）建立健全各项制度,加大会计制度执行力度，规范项目建设程序建立健全各项制度，一是建立健全乡镇财务内控制度，要建立机关财务制度现金管理制度票据管理制度等制度,细化管理内容 ,强化

17、管理手段，完善管理机制,切实增强操作性。二是落实政府采购制度，对县上纳入政府采购范围的车辆保险，办公用品购置等项目全部实行政府采购，“阳光”操作,增强支出透明度.三是严格落实财务公开制度，实行民主理财，乡长, “一支笔”签批,1000元以上的大额度资金支出必须经党工委会议集体审核，财务支出情况必须在党工委会议上公布，接受干部监督。三是五是抓好会计出纳分设环节;落实好财务内部岗位责任制度。按照行政事业单位财务财务规则的要求,各部门各单位建立健全内部财务管理制度,按规定实行统一财务核算,分设会计、出纳，严格执行财会人员岗位责任制度、稽核制度和内部制约机制等一系列制度，切实加强财务管理，使财政支出达

18、到规范化.2。加大会计制度执行力度，一是严格执行乡镇各项规章制度，组织领导及财会人员财务加强风险防范制度学习,定期对学习，工作情况进行检查.督促工作人员严格执行财务制度,二是加强财务审计监督，定期不定期抽查乡镇财务制度执行情况，并给予违纪人员相应的惩罚措施，三是加强会计法的培训学习，使各单位负责人和财务人员充分认识贯彻执行会计法的重要性,认真履行会计法赋予的职责,提高财务管理水平，保证单位各项财务收支合理、合法、真实、有效。3.规范项目建设程序，一是加强项目建设程序监督，严格执行投资项目审批、核准、备案管理程序，科学合理确定项目建设规模、工程造价和标准,认真落实施工许可证制度 ，二是强化对环境

19、影响评价审批监管.加强节能评估审查，严格执行环境影响评价制度。 三是向社会公示各类建设项目信息，明确审批流程，及时公布审批结果。 (三）严格审批报销制度，规范会计核算，加强财务管理针对乡镇财务管理审批报销制度不严，会计核算不及时，财务管理混乱现状，首先要严格审批报销制度，一是要规范财务审批程序，在支付各种费用和其他款项时，由经手人签名、单位或部门负责人审核确认后，报分管领导审批同意后方可办理报销手续.二是要严格审批额度 支付办公用品及其他小额费用金额在300元以下的，由经手人签名，单位或部门负责人审核同意后,可办理报销手续；300元以上的，必须报分管领导审批后,方可办理报销手续;1000元以上

20、的报镇长审批。三是加强管理监督，乡财政所所长要加强管理监督，并定期进行检查，对不执行本规定的要及时纠正,如发现违纪违规行为的，要严肃查处,并追究单位或部门领导人的责任。其次要规范会计核算，一是要统一设置会计科目，应该为全县所有财政所配备电脑，尽快实行会计电算化,二是统一凭证和收据，所有凭证，账簿等均由财政局统一提供,并建立严格的登记销号制度，杜绝凭证乱购，报表乱设，收据乱用等不良现象,三是统一归档，各财政所要设立乡级财务室，建立资料柜，实行专柜分设，专人管理，并建立严格的入档和查阅制度， 再次加强财务管理，一是要硬化预算约束，加强支出管理。制定科学合理的乡镇财政预算。人员经费、公用经费、业务经

21、费、会议经费、基本建设经费要编制到具体项目，并说明编制依据和要求等.二是要加强资金管理。按照“量入为出”的原则,根据实际情况认真按照收支计划办事，严格控制不合理支出。同时，对机关干部的电话费、差旅费、交通费实行定额管理。三是加强对预算外资金的管理，强化政府财政职能。按照“收支两条线”原则，对预算外收费实行“一章一户”制，财政所设专人、专户管理。从源头上避免乱收费和行政审批权力失控的现象（四)健全监督机制,强化财务意识一是要进一步完善监督机制;制定完善乡镇监督管理及责任追究制度，加大对违法乱纪行为的责任追究,促进各乡镇进一步加强财务管理，建全内部控制制度，严格执行有关财经法规，以有效防止重大违纪

22、现象的发生，二是加强内部控制监督，把好权力制约关;进一步建立健全内部会计监督制度，稽核制度,明确各岗位的职责权限，并做到相互分离，相互制约，建立内部审计机构，完善内部审计制度，强化内部审计监督，并实施财务公开制度,提高财务和经济运行的透明度，以形成监督合力.三是强化综合治理,建立健全协作机制;财政、审计等有关部门要密切配合,形成合力，加强对财政财务的管理和监督，逐步建立起各司其职、信息共享、联系畅通、查处及时的工作机制。财政部门也要要进一步建立健全有关管理制度，全面加强对财政财务的监督与管理.审计部门每年要根据预算执行和其他财政收支审计结果,加大跟踪监督力度，检查乡镇财务存在的问题，并及时做出处罚机制，督促建章立制，规范管理，及时将检查中的重大事项向同级政府报告，并依照有关规定公告审计结果和整改情况。