南京审计学院财务报销制度.doc
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1、南京审计学院财务报销制度 为切实加强学校教育经费管理,规范财务开支、审批、报销手续,根据中华人民共和国会计法、最新版高等学校财务制度、最新版高等学校会计制度、严控“三公经费”的相关规定以及学校相关财务管理办法,特修订校内财务开支报销制度。一、财务报销应坚持的原则财务报销坚持“依法据规、先批后审、权责结合、民主理财”的原则,实行“一支笔”审批和集体审议联签相结合的责任制度。报销人对报销事项的合法性、合规性负法律责任;第一审批人对其签批的财务开支业务的合法性和效益性负主要监督责任。二、报销审批、审核权限 1.校内预算所分配至各单位、部门使用的经费,由所在单位、部门负责人“一支笔”审批报销。其中医药
2、费报销由医疗保健中心负责人审批。2由个人申请获得立项的纵、横向课题科研经费,由该项目负责人审批报销;学校批准立项的课程建设费、专业建设费、学科建设费由该项目负责人和所在单位(部门)负责人共同审批报销;省教育厅及以上管理部门批准立项的课程建设费、专业建设费、学科建设费、实验室建设费以及其他各类专项经费由项目负责人和学校主管职能部门负责人共同审批报销。3.学校各银行账户之间的资金调拨以及银行存款的活期转存定期等业务经财务处长初审、分管财务校领导审批;用于报销的现金提取由财务处副处长审批。4.学校用教育事业费安排的预留机动经费,财务处作为专项经费管理,从严控制。使用时由分管财务校领导审批后到财务处办
3、理报销手续。5.涉及以下情况的,须同时履行相应审批后,方可报销。(1)单笔金额5万元以上200万元以下的须经分管校领导审批,200万元(含)以上的经分管校领导和分管财务校领导联合审批。(2)无书面会议通知参加会议和不符合享受级别要求乘坐飞机和乘坐高铁一等座、火车软卧出差的,应于乘坐前报经分管校领导同意,报销时再加经分管校领导审批。(3)因特殊需要,购买食品、礼品和电话卡等金额超过500元(含)应事先书面报分管校领导批准,报销时再经分管校领导审批。(4)学校预算下达给各部门的日常经费一般不能用于发放在编职工的劳务费。如需发放,不论金额大小,均需分管校领导和分管财务的校领导审批。(5)发票遗失,需
4、从出票单位复印存根联、加盖出票单位财务专用章或发票专用章,经分管校领导和分管财务校领导联合审批。(6)二级学院(或部门)组织外出学习考察,应事先书面报分管校领导批准,报销时再由分管校领导审批。(7)各二级学院、各部门具有“一支笔”审批权限的负责人本人使用事业经费,报销时由分管校领导审批。6.财务处受理报销业务的审核权限。(1)单笔报销金额10000元以下(含10000元),由结算中心主任审核;(2)单笔报销金额10000及以上、300000元以下(含300000元),由财务处副处长审核;(3)单笔报销金额300000元及以上,由财务处处长审核;(4)审核人如外出可以授权他人审核。三、财务报销凭
5、证的要求1、原始凭证的要求(1)原始凭证必须符合国家有关法规、制度的规定,不得伪造、变造、涂改、挖补、虚构业务、虚开发票,对一笔经济业务,不能蓄意拆分开具票据。(2)原始凭证内容必须完备:填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;接受凭证单位名称(即发票抬头);经济业务内容;数量、单价和金额,有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额必须相符;经济业务经办人员须在发票上亲笔签名。发现原始凭证有错误的,应当由开具单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章。其中: 凡是从外单位取得票据, 必须要求开票方填列“南京审计学院”或“南京审计学院金审学院”的发票抬头(特殊情况下可以填列报销人姓名
6、)。不标明这三类发票抬头的票据或不是开票方在开票时直接填列这三类发票抬头的票据一律不予学校财务报销。(3)从外单位取得的发票必须是国家税务部门规定自2011年起用的新版正式发票及加盖发生经济往来的单位发票专用章,不得由其他经营单位代开发票;行政事业单位收费收据必须有省财政票据监制章及开票单位财务专用章。(4)自制原始凭证必须有相关经办人员和部门负责人签字。(5)校内结算必须使用财务处统一印制的“南京审计学院内部结算单”并加盖部门章。(6)原始票据遗失的处理办法:出差票据遗失的处理办法:遗失单程票的,由本人写出书面情况说明经同行人员证明和部门领导签字确认,按照审批权限审批后报销。其中遗失火车票、
7、汽车票的,可比照另一单程票价在80%的标准内给予报销;遗失单程飞机票的,可比照同程火车硬卧票价的标准给予报销。遗失双程票的,原则上不予报销。其他业务票据遗失的处理办法:如业务属非现金结算确需报销的,须提供对方单位出具的证明(单据号码、金额、业务内容等)并在票据存根复印件上加盖财务专用章或发票专用章,证明和复印件须本人和部门负责人签字,按照审批权限审批后报销;遗失现金结算的票据原则上不予报销。2、记账凭证的要求记账凭证由会计人员根据有关制度规定和审核后的原始凭证填制,做到摘要清楚,账务处理准确完整。四、财务报销手续和标准1.报销手续(1)报销时需带齐经办人已在发票上亲笔签名过的全部原始凭证(对相
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