2021年中级审计师《理论与实务》重点习题.doc

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1、2021年中级审计师理论与实务重点习题本文导航第1页:单项选择题第2页:多项选择题一、单项选择题1、下列关于审计取证基本方法的表述中，错误的是：A、顺查法是指从检查原始凭证人手的审计方法B、详查法一般适用于经济业务量小的被审计单位C、抽查法可分为统计抽样法和非统计抽样法D、逆查法一般适用于业务规模较大，内部控制比较薄弱的被审计单位【正确答案】D【答案解析】选项D，逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】2、对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是：A、顺查法B、逆查

2、法C、详查法D、抽查法【正确答案】D【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】3、业务规模较小、会计资料较少，存在问题较多的被审计单位一般适用的取证方法是：A、逆查法B、全部审计C、事后审计D、顺查法【正确答案】D【答案解析】选项A，逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。选项BC属于审计的一种类别，不是审计方法。【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】4、“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是：A、抽查法B、事前审计法C、局部审计法D、详查法【正确答案】

3、D【答案解析】详查法可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】5、下列关于审计取证方法的表述中，错误的是：A、从原始凭证查起，追查至账薄记录的取证方法属于顺查法B、全部审计一定采用的是详查法C、比较而言，顺查法的效率比逆查法低D、抽查法可以分为统计抽样法和非统计抽样法【正确答案】B【答案解析】全部审计不一定采用详查法，也可是被审计单位具体情况采用抽查法。【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】6、下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是：A、检查B、观察C、重新计算D、分析【

4、正确答案】D【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】7、下列选项中，属于检查有形资产方法的目的是：A、确定被审计单位的有形资产是否具备相关所有权手续B、确定被审计单位的有形资产的所有权证明是否真实C、确定被审计单位的有形资产是否已经减值D、确定被审计单位的有形资产是否真实存在【正确答案】D【答案解析】检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。因此，审计人员在检查有形资产之外，应对资产的计价和所有权另行审计。【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】8、下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的是：A、观察B、外部

5、调查C、询问D、检查【正确答案】B【答案解析】这个知识点考核的是各种取证方法的可靠性程度。由于外部调查所取得的证据是由独立于被审计单位之外的第三者提供的，因此具有较高的可靠性。【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】9、下列方法中，本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据的取证方法是：A、外部调查B、询问C、重新计算D、检查【正确答案】B【答案解析】询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。【该题针对“审计取证的

6、具体方法”知识点进行考核】10、审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的审计取证方法是：A、检查B、外部调查C、分析D、重新操作【正确答案】D【答案解析】分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异。【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】11、审计人员认为财务报表的重大错报风险指的是：A、审计人员未能发现重大错报的可能性B、财务报表在审计前存在重大错报的可能性C、财务报表在审计后存在重大错报的可能性D、被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性【正确答案】B【答案解析】本题考

7、查对重大错报风险概念的理解。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】12、从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是：A、账目基础审计B、制度基础审计C、内部控制基础审计D、风险基础审计【正确答案】B【答案解析】题干中所述审计取证模式是制度基础审计，并没有内部控制基础审计之说。【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】13、审计取证模式发展的第一阶段是：A、风险基础审计B、制度基础审计C、账目基础审计D、财务收支审计【正确答案】C【答案解析】审

8、计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础审计，第一阶段是账目基础审计。【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】14、下列有关制度基础审计的说法中不正确的是：A、制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手B、制度基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果C、运用制度基础审计模型需要大量采用抽查方法D、制度基础审计较账目基础审计的工作效率改进不明显【正确答案】B【答案解析】账目基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果，而不深入系统本身进行审查，而制度基础审计则是以内部控制系统为入手点。【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】15、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制非常健全时，可将控制风险直接确定为：A、最高B、适中C、最低D、忽略不计【正确答案】C【答案解析】在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制非常健全时，可将控制风险直接确定为最低。【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】9