货币资金的核算与管理制度.doc

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1、货币资金的核算与管理制度第一条 公司货币资金核算的内容包括库存现金、银行存款、其他货币资金。第二条 公司设置库存现金和银行存款日记账，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记。银行存款应按开户银行和其他金融机构的名称及存款种类进行明细核算。第三条 库存现金管理制度(一）公司现金的使用范围l、支付职工工资、奖金、津贴；2、支付个人的劳动报酬；3、支付各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；4、出差人员必须随身携带的差旅费;5、结算起点以下的零星支出（结算起点规定为2,000元）；6、中国人民银行规定需要支付现金的其他支出；7、结算起点以上的现金支出应报经财务部审核批准。（二）库存现金限额规

2、定1、公司库存现金限额由财务部根据日常现金支出量的多少，结合公司的具体情况核定，并报开户银行批准。公司的库存现金限领一般为3-5天的支用量。2、公司各单位现金支出的范围要严格按公司的有关规定执行,不得突破库存现金限额。库存现金超过限额时，必须及时送存银行，以保证现金管理的安全；库存现金不足时向开户银行提取。(三)现金收支的日常管理1、公司各单位的现金收支要严格按照收支两条线的原则,现金收入应当日解交开户银行，当日解交确有困难的，应按公司现金管理的有关规定妥善保管，在次日上班后解交银行；2、不得以收抵支。即公司支付现金，只能从库存现金限额中或从开户银行提取,不得从公司现金收入中直接支付;3、公司

3、现金的开支应严格按公司现金管理的要求执行,提取现金时，要注明用途,不得以任何方式套取现金或扩大现金开支范围。4、因生产急需或采购地点不确定、交通不方便及其他特殊情况必须使用现金且数额超过限额的，报经主管部门领导同意并经财务部批准，可于限额外提取现金。(四）现金的核算和清查1、公司现金出纳人员进行现金收付时，应根据会计人员填制的，经稽核人员审核的有效记账凭证（收、付款凭证），对支付款项进行核对无误后，办理现金付款手续，并按规定登记现金日记账,做到日清月结，账款相符；2、会计人员与出纳人员应定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对,做到账账相符；3、为了加强现金的日常管理,及时发现和防止现

4、金收付差错,财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因及时处理。（五）现金（货币资金)的内部控制制度为加强货币资金的管理，应建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员和货币资金清查人员的岗位责任制度，进一步建立和完善内部控制制度。l、货币资金的内部控制制度是按照不相容职务相分离的原则制定的，具体是：(1)货币资金的收付及其保管应由专职出纳人员负责，其他人员不得接触。（2)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账的登记和保管工作。(

5、3）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。（4)出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。（5)货币资金收付和控制货币资金收支的专用印章不得由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。（6）负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查人员和负责与银行存款对账的人员相分离。2、建立银行结算凭证、收据和发票的“收、发、存管理制度,领用的收据和发票，必须登记数量和起讫编号，由领用人签字；收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续;对空白银行结算凭证、收据和发票应定期检查,以防止短缺。3、对现金收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证，并在原始凭证与收付款凭证上加盖“现金收讫”与

6、“现金付讫”章。4、对公司的库存现金，出纳人员必须严格遵守公司现金管理的有关规定，出纳人员应做到日清月结，账实相符。出纳人员在办理现金支付的具体业务时，应做到不以“白条”抵充库存现金；不在单位之间相互借用现金；不编造用途套取现金;不将单位收入的现金以私人名义存储或保留帐外公款，设立小金库。5、公司的出纳人员应定期轮换，不得一人长期从事出纳工作。第四条 银行存款管理制度（一）银行结算的范围、方式及结算的规定1、公司在生产经营过程中发生的各项经济业务，除现金管理暂行条例规定可使用现金外，一律按中国人民银行总行发布的银行结算办法及其补充规定,通过银行办理转账结算，不得直接支付现金或开具现金支票。2、

7、公司对资金实行集中统一管理，公司及其控股子公司根据生产经营的需要开立银行结算账户.3、根据银行结算办法和公司的业务特点，可采用银行汇票、支票、银行本票、信用证、信用卡等结算方式,公司在办理银行结算，必须严格遵守银行结算纪律和结算原则，不得出租、出借银行帐号，不得为外单位或个人代收代支或转账套现；不得签发空头支票和远期支票.对作废的转帐支票等结算票据应随原付款凭证一起装订,不得随意丢弃。4、建立银行结算票据的签收、签发管理制度，会计人员对于收到外来银行结算票据时要按照票据法的规定，对结算票据的要素进行严格的审核，审核无误后才可以填制和办理各类结算7业务。及相关的账户处理，以确保银行凭单及其结算票

8、据完整有序的传递,并按照银行结算规定办理各类债权的委托手续。（二）银行存款的核算及日常管理的规定1、公司按开户银行、存款种类等，分别设置银行存款日记账。2、出纳人员要按照审核无误的记账凭证及时登记银行日记账，每月终了结出银行存款余额.公司在经营中涉及外币业务，应按公司外币核算的有关规定将外币折算为人民币记账，并登记外币金额和折合率。3、月度终了，应将银行存款日记账余额与开户银行送来的银行余额对账单进行核对，如有未达账项必须逐笔查明原因，督促经办人员及时处理,并编制“银行存款余额调节表,以确保账实相符。严禁以“银行存款余额调节表”作为记账依据,擅自调整银行存款余额，更不能以银行存款对账单代替银行存款日记账。4、转帐支票等银行结算票据由出纳人员专人保管,银行印鉴章的保管必须按公司货币资金管理制度确定的内部牵制原则的要求严格分工，分别保管,出纳人员不得兼管。5、公司员工因公出差暂借的备用金，必须在出差回本单位后五日内办理报销手续,不得以任何形式拖延报销或延期交回多余的备用金，将公款移作他用,特殊情况由单位领导同意并说明原因后报财务部批准.6、其他货币资金由财务部根据需要设置明细账和相应的台账进行核算和管理.业务部门需要采用外埠存款等形式办理结算时,应在月度资金用款预算内另行编制计划，经财务部审核同意后方可办理存款手续。