论内部控制制度在企业管理中的作用.doc

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1、论内部控制制度在企业管理中的作用 内部控制就是指单位为了保护资产的安全和完整，提高信息质量，确保有关法律法规，规章制度以及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率,实现单位经营管理目标制定和实施的一系列控制方法、措施与程序。一般包括内控环境，内控目标和内控技术三部分构成。内部控制的主要种类有内部会计控制、内部管理控制、内部审计控制。 内部控制是一个组织所设计并实施的程序。包括必要的制度和措施,旨在为实现该组织的目标而提供合理保障。企业应着眼于全局，建立全面的内部控制制度体系，我国企业经营失败的很多问题都与内部控制的薄弱有着密切的联系，企业经营失败、会计信息失真以及违

2、法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺乏和无效。企业的规模越大,经济越发展,内部会计控制就越重要，要想在激烈的市场竞争中占有一席之地，就必须注重内部会计制度的设计与实施。内部会计控制对了保证企业的高效运用，维护财产物资的安全与完整确保经营目标的实现有其特殊作用。 内部会计控制是指单位为了规范会计行为，提高会计信息质量，维护会计秩序，防范单位财务经营风险，保护资产的安全完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行从而制定和实施的一系列的控制方法、措施和程序.内部会计控制方法主要包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、财产保全控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制.一、 不相容职务分离控

3、制 企业要全面系统地分析、梳离业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形式各司其职、各负其责、相互制约的工作机制.一般而言,企业的经济业务活动可以划分为授权、签发，核准、执行、记录五个步骤.不相容职务有经济业务处理的分工、资产记录与保管的分工、各个职能部门具有相对独立性，如果每个步骤都由相对独立的人员或部门实施或执行，就能发挥内部控制的作用.二、 授权审批控制 企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围,权限程序和责任,严格控制特别授权，对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度

4、,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。三、 会计系统控制 企业应严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计帐薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整，依法设置会计机构配备会计从业人员,通过会计凭证控制，会计帐簿控制，财务会计报告控制,会计复核控制，一系列会计系统控制，确保经济业务得到及时的反映和正确的核算.四、 财产保护控制 企业建立财产日常管理制度和定期清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。严格限制未经授权的人员接触和处置财产，建立信誉考评制度及定期对帐制度,为企业未来促销决策提供依据,避免不实帐务的产生,建立应

5、收帐款催收制度，缩短帐款收回时间，防止发生坏帐。五、 预算控制企业应实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。在预算执行过程中,应当允许经过授权批准，对预算及时进行调整,以使预算更加符合实际,并应及时或定期反馈预算执行情况。六、 运营分析控制企业应建立运营情况分析制度,经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。还应建立购销分析会制度、生产分析会制度、仓储运输分析会制度、融投资分析会制度等。七、结效考评控制

6、企业应建立和实施绩效考评制度。对人的管理是内部控制中最核心的内容，传流内部控制理论和实践中，往往强调是财和物的管理，既没有注意到对人的管理，也没有很好地把人、财、物三大要素有机结合起来。事实上，无论是财的内部控制，还是物的内部控制，其基准点都在于人的内部控制。因为财和物的内部控制制度和程序，无论它何其完善，也是需要人去执行的。企业应科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考评和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。绩效考评的一个很重要的方面就是根据考评结果恰当地进行激励,要设计合理的激励机制及手段，使职工追求个人利益的行为与

7、企业价值最大化的目标相吻合,让每个员工在为企业多做贡献中成就自己的事业，为实现个人与企业的双赢打下良好的制度基础. 企业通过建立一整套的内部会计控制制度能够防止或减少贪污或舞弊行为的发生，从而保证了企业资产的安全。通过对会计和其它业务处理程序的控制，有助于减少会计信息错弊的发生，从而在一定程度上保证会计及其它信息资料的真实和可靠，这样既有助于企业内部改善其经营管理，也有助于外部的投资者和债权人对企业进行监督管理和进行宏观控制。 健全的内部控制制度，通过实施职责分工和合理的工作程序等手段,可以增强企业的管理功能。会计信息可以在会计系流中畅通无阻予以发现并及时反馈到企业各级管理机构，便于企业各级管

8、理机构采取必要的纠正行动，使企业的经营活动按照既定的方针进行，实现企业的经营目标。 企业建立内部会计控制制度可以提高业务处理的工作效率.内部会计控制系统要求企业各个职能部门的工作能够相互协调和制约。通过业务处理的授权，使企业各职能部门明确工作范围和职权、职责,使各个部门能够各司其职,各负其责.业务发生以后，各管理部门根据自己的职责范围及时作出处理。既可减少不必要的请示和报告的环节，也可以避免相互推诿的情况。当业务呈现出不正常迹象时，可根据控制要求处理。 我们要认识到企业内部控制的重要性,在具体的业务处理中，严格按规定的程序办理，不要使已建立的内部控制控度只是“写在纸上,贴在墙上”,要使内控制度

9、得到贯彻落实。因为企业内部控制系统的强弱会直接增强或削弱国家对企业的宏观控制，企业建立内部控制制度来进行自我约束，保证企业根据会计准则和会计制度的要求提供正确的会计信息,保证企业自觉地遵循国家的财经纪律和法规,从而保证国家宏观控制的实现。参考:企业内部管理规范2010年1月10日下面为附送毕业论文致谢词范文！不需要的可以编辑删除！谢谢!毕业论文致谢词我的毕业论文是在韦xx老师的精心指导和大力支持下完成的，他渊博的知识开阔的视野给了我深深的启迪，论文凝聚着他的血汗，他以严谨的治学态度和敬业精神深深的感染了我对我的工作学习产生了深渊的影响，在此我向他表示衷心的谢意这三年来感谢广西工业职业技术学院汽

10、车工程系的老师对我专业思维及专业技能的培养,他们在学业上的心细指导为我工作和继续学习打下了良好的基础,在这里我要像诸位老师深深的鞠上一躬！特别是我的班主任吴廷川老师，虽然他不是我的专业老师，但是在这三年来，在思想以及生活上给予我鼓舞与关怀让我走出了很多失落的时候，“明师之恩,诚为过于天地，重于父母”,对吴老师的感激之情我无法用语言来表达,在此向吴老师致以最崇高的敬意和最真诚的谢意！感谢这三年来我的朋友以及汽修0932班的四十多位同学对我的学习，生活和工作的支持和关心。三年来我们真心相待，和睦共处，不是兄弟胜是兄弟!正是一路上有你们我的求学生涯才不会感到孤独，马上就要各奔前程了，希望（，请保留此

11、标记。)你们有好的前途，失败不要灰心,你的背后还有汽修0932班这个大家庭!最后我要感谢我的父母,你们生我养我，纵有三世也无法回报你们,要离开你们出去工作了,我在心里默默的祝福你们平安健康,我不会让你们失望的，会好好工作回报社会的.致谢词2在本次论文设计过程中，感谢我的学校，给了我学习的机会,在学习中，老师从选题指导、论文框架到细节修改，都给予了细致的指导，提出了很多宝贵的意见与建议,老师以其严谨求实的治学态度、高度的敬业精神、兢兢业业、孜孜以求的工作作风和大胆创新的进取精神对我产生重要影响。他渊博的知识、开阔的视野和敏锐的思维给了我深深的启迪.这篇论文是在老师的精心指导和大力支持下才完成的感

12、谢所有授我以业的老师，没有这些年知识的积淀，我没有这么大的动力和信心完成这篇论文.感恩之余，诚恳地请各位老师对我的论文多加批评指正，使我及时完善论文的不足之处。谨以此致谢最后，我要向百忙之中抽时间对本文进行审阅的各位老师表示衷心的感谢。开学自我介绍范文:首先，我想说“荣幸，因为茫茫人海由不相识到相识实在是人生一大幸事，更希望能在三年的学习生活中能够与大家成为好同学，好朋友。其次我要说“幸运”，因为在短暂的私下接触我感觉我们班的同学都很优秀,值得我学习的地方很多,我相信我们班一定将是团结、向上、努力请保留此标记。)的班集体。最后我要说“加油”衷心地祝愿我们班的同学也包括我在内通过三年的努力学习最后都能够考入我们自己理想中的大学，为老师争光、为家长争光，更是为了我们自己未来美好生活和个人价值，加油.哦，对了，我的名字叫“*”，希望大家能记住我,因为被别人记住是一件幸福的事！!）查看更多与本文高中生开学自我介绍相关的文章.7