财务报销制度及财务管理制度.doc

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1、编号： 02 锄禾农业发展有限公司财务报销制度及财务管理制度二0XX年 X 月 XX 日第一部分 财务报销制度第一节 财务各类报销制度、目的根据财务制度的有关规定，进一步规范公司内部报销、付款程序，严格有关手续.、适用范围适用于公司各部门和全体员工。、职责（）财务核算部统一办理公司所有财务结算，进行集中管理。（）财务核算部对分公司及各项目管理部的开支情况进行总体控制，并执行董事的授权范围内办理公司内部往来结算及公司与其他单位的财务收支事项.、程序（）审批权限各级管理人员按照公司规定的权限签批；财务经理对所有的支付业务均应审查签字;各部门负责人应对该项部门所发生的业务进行审查签字。对不符合规定的

2、货币资金支付业务，审批人应当拒绝批准。（）报销程序 ）原始凭证必须具备以下主要内容：购物发票、收据应有：品名(收费项目），数量、单价（收费标准），金额，收款人签章（签字)。合同应有：有效数量、价款（酬金）、付款期限。)填制报销凭证对外付款审批单； 费用报销单；借款单； 差旅费报销单;）报销原则及过失责任坚持谁发生谁报销的原则，严禁代报。坚持报销人、审批人分权原则，财务人员必须拒绝报销审批人和报销人同为一人的费用。原始凭证要求整洁、清楚，不得涂改、伪造,对涂改过金额的发票，应有开票单位加盖的更改章,否则无效。不得索取空白发票、收据自己填制。各种原始凭证必须是原件，复印件无效。在报销发票、收据时，

3、经办人必须在其背面签字。金额为一万元以上的大额发票报销时,必须有两个以上的经办人签字。凡购物票据必须经实物责任人验收，库房管理员办理入库手续后方能报销。经办人应在取得发票、收据等有效凭证的三天内，及时到财会核算部报销。按合同支付款项的,在首次付款时,应将合同交财务部备查.今后需支付的款项，由财务部审核并报总经理审批后，方可开支。报销单的填写和签字，不能使用铅笔和圆珠笔，否则可视为无效单据，出纳员不予办理付款。凡在费用报销中有弄作假、虚报费用、虚构业务报销费用等行为者,一经查实,除收缴报销人所报费用外,按虚报金额的两倍给予罚款，并给予行政处分，情节严重者,公司作除名处理，并追究法律责任;对于审批

4、签字同意报销的各部门（含公司领导）经理给予同等处罚.)报账流程经办人部门负责人（二级主管、一级经理）审查签字财务部经理总经理审批签字出纳员支付款项。第二节 工薪福利制度、车辆费用报销制度、工资结算工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照 相关规定执行。、审批权限及程序二级主管（根据员工出勤状况及工资制度制表7日）一级部门经理（签署具体意见9日)人事行政部(汇册各公司工资表表进行初审11日）财务部（最终审核并确认无误后13日）副总经理（批准15日）总经理(批准17日）财务部（发放20日）。、工薪福利支付流程工资支付流程）每月5日由财务部将本月工资表报经公司总经理审批后

5、再报公司董事长审批； ）每月20日由财务部通过银行代发形式支付工资；）离职员工的工资在办妥离职手续后，在下月20日领取现金.其他福利费支出由公司办公室接审批经后的支付标准填写报销单,按程序办理。5、车辆费用报销（)严格控制车辆的费用支出，汽车如需维修、保养，要事先报告主管部门(特殊情况除外)同意后才可进行,经签批同意的维修申请单作为费用报销的附件。（）汽车实行本车驾驶员专人代管制度。所有的费用均由本车驾驶员负责报销，不得代报。（)无论什么原因造成的汽车违章罚款，均不得报销。（）汽油费的报销应以人事行政部核对签批的出车申请单作附件,同时上报汽车行驶公里数与上次加油时间、公里数和加油量，否则财务不

6、与报销。车辆过路费的报销应注明出车时间、随行人员。签批程序：驾驶员部门经理人事行政部财务部总经理出纳支付。第二部分 财务管理制度第四节 个人借款管理制度、目的规范公司借款管理制度，督促借款人及时归还,使公司财务报表上反映的费用和利润精确，避免公司的资金损失。、适用范围适用于公司各部门和全体员工.、条件借款人为公司转正的员工。办理物资零星采购、出差、参加会议、学习或培训以及各项目部备用金等业务时，可暂向公司借款.、原则）严格执行“前清后借,前不清后不借”原则,特殊情况须说明原因，以总裁执行董事物批后，方可再借.）一律不能以个人名义在公司借款，若确因经济困难,需要帮助,本人应递交申请，阐述原因，经

7、总经理特批后,方可借支。、程序）借款单需填列日期、借款部门、借款事由、借款金额、还款日期、借款人等内容;若缺项,财务有权拒绝付款；）借款单由借款人、部门负责人、财务负责人、总经理签字后,出纳员方可办理款项支付;若漏签字,财务有权付款。）报销金额大于或小于原借款金额的，一律采取“一次结清，多退少补”的办法结算,财务部门不留底，不挂账,借款人不得拖欠.、结算期限）经办人的结算时间为五天(从借款日算起，如遇休息日可顺延）。）借款人处理完业务回公司后五天内,必须到财会核算部报销，冲抵借款.）差旅费报销应于出差返回后五日内办理)备用金借款结算时间为一月。、财务监督）冲销原借款费用报销及款项支付,应在填制

8、凭证时注明“冲销借款”。财务人员应认真核对开支内容与原借款单上注明的用途是否想符，如不符，有权拒绝报销。)财务核算中心每月底应根据员工欠款情况，列出明细,报总经理、各部门负责人，并发出催款通知书，通知借款人限期到财务部结算。如确因某种原因一时不能退还借款，需由借款人重新办理借款手续，并由总经理批准,方可适当延期结算。）不能按期归还借款的，财务经理按逾期天数计算每天借款总额的罚息（不算复利），在借款人的当月工资中扣缴。 第七节 采购管理制度、目的规范公司采购管理工作，确保公司采购物品符合规定要求。、职责(）行政管理部采购员负责物品采购工作。(）公司各部门、各项目管理部负责物资使用计划的制订，协助

9、物品的验收。(）采购员负责编制公司次月采购计划。（）财会核算部负责物资使用计划物品采购计划的审核。()公司总裁执行董事负责采购计划的审批。、程序（）物品采购申请范围凡公司为提供管理、服务所需要的有形物料、工具等、均属采购申请的范围.每月消耗、维护保养、检修和更新所需的材料、配件、组件等。特殊情况,临时、急需所申购的材料等。（)物品采购的申报程序计划采购物品的申报程序公司/各管理部在每月日前，将下月物资使用权计划交于财务部。财务部根据预算和当月物耗，在个工作日内完成审核，将物资使用计划表交于采购人员。采购人员汇总问部门、各项目的物资使用计划,编制下月物品采购计划表交于仓库管理员。仓库管理员根据仓

10、库的实际库存量和库存限额，在个工作日内完成采购计划的审核，交于财务部.财务部在个工作日内完成采购计划的审核交于总经理审批。采购计划在每月日前报公司总经理审批。总经理批准后,交采购员按照采购管理制度中的相关规定进行采购。行政管理部将批准的采购计划表交行政主管和财务主管存档备查.零星物品的申购零星物品的标准：常用物品以外的；数量较少的；仓库中没有储存的。申购程序：填写零星物品申购单库房审核财务审核总经理审批采购员。应急物品的申购程序应急物品标准：突发性急用物品;仓库无库存。申购程序：填写应急物品申购单库房审核报批采购员。（)物品采购时效计划物品的采购时效：原则上在当月前个工作日内完成,特殊情况报行

11、政管理部经理、管理部经理同意后另行处理。零星物品的采购时效：原则上为收到采购清单的个工作日完成，特殊情况同上。应急物品的采购时效：原则上为收到采购清单的半个工作日内完成，特殊情况同上。(）物品采购程序采购员应事先询价,填写供应商资料表，附价目明细。行政管理部和财会核算部根据采购员提供的资料确定供应商家，做到货比三家，物美价廉。采购员根据审批的采购计划，在指定的商家进行采购.采购回来的物品及时交付验收人员验收,及进填写验收单,协同仓库保管员办理入库手续。采购价值在元以上物品时，采购员必须要求供应商提供正式的商品销售发票。采购价格在元以上应以转账支票结算。大批量采购应与合格的供应商联系送货业务或定点在大型商场采购。物品采购过程中发生的费用由采购员凭原始票据到财务核算中心办理报销手续.若采购物品规格、品种或质量不符合要求,采购员负责办理退换货，并购买符合标准的物品满足使用部门的需求.第三部分 附则、本制度最终解释权归公司财务部。、本制度未尽事宜由总经理和财务部主管商议决议。