财务管理制度-文档-(2).doc

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1、精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-陕西榆林市牧羊王服饰有限公司财务管理制度第一章 总 则第一条 爲加强财务管理，规范财务工作,促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条 财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作.(三）加强财务核算的管理，以提高会计

2、资讯的及时性和准确性。（四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面,财务负责人对财务工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。第二章 财务管理的基础工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据.第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数

3、、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符

4、、帐实相符、帐表相符。第十条 建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离职. 第三章 流动资産管理第十二条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。第十三条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相

5、核对，发现不符要及时查明原因。财务负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第十四条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第十五条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第十六条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的

6、分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐.第十七条 其他应收款的管理:应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金,必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付.第四章 固定资产的管理第十八条 固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算:使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第十九条 固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理,综合管理部负责实

7、物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。第二十条 固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：(一）房屋、营业用房 30年（二）通讯设备、交通运输设备 3年（三）电子电脑、办公及文字处理设备 3年（四）电器设备、安全保卫设备 3年第二十一条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。第二十二条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表,报财务部审核後

8、，经总经理批准後进行帐务处理。第二十三条 无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産,包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。第五章 收入管理第二十四条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性.第二十五条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理.第六章 成本费用管理第二十六条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公

9、司经济效益具有重要作用。第二十七条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（二)营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、奖励费、各种准备金等其他费用.（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第二十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行爲应及时向

10、领导反映。第二十九条 公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制,财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章 利润及利润分配管理第三十条 公司营业利润营业收入 营业税金及附加 营业支出第七章 财务报告与银企支付第三十一条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表.年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第三十二条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素,应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则,由财务部负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。附 则 本办法由陕西榆林市牧羊王服饰有限公司财务部负责解释。-精品 文档-