财务管理及控制制度.doc

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1、 公司 财务管理及控制制度为完善公司的财务管理,理顺工作关系,使各部门工作协调、顺利进行，公司依照新会计法和国家统一的企业会计制度，结合本公司实际特修定本企业内部财务管理及控制制度，望各部门员工依照执行。一、货币资金管理公司的一切开支款项一律遵循以下审批程序：1、部门经理核实签字;2、主管副总经理审核；3、总经理审核；4、董事长审批。遇有特殊情况，总经理或董事长可事先书面授权，指定人员审批，任何未经以上程序审批的款项，财务部门一律不得给予办理;公司费用审批款项金额相等或超过人民币两万元的必须经董事会议研究批准后执行。报销或付款程序:经办人填表部门经理核实主管副总经理审核总经理审核董事长签字审批

2、（非正常开支款项超过两万元的,经董事会议批准,由董事长与总经理在报销凭证签字审批）财务经理审核出纳复核办理.1、现金管理现金收、付，要根据财务经理审核无误的票据金额进行收、付，收、付完毕要在票据凭单上分别加盖“收讫”“付讫戳讫并签字以示收、付。收到的现金款项要及时送存银行，一般不能坐支，大笔款项原则上尽量采取银行转帐方式。发生的各项金额要逐笔登记现金日记帐，每日清点库存现金实数与现金日记帐，核对做到“帐、款”相符，月终结盘点库存现金实数与现金日记帐、现金总帐余额核对,做到“帐、帐”“帐、实”相符，出纳必需制作及适时更新现金情况表发予财务总监。2、银行存款管理发生银行付款业务时，出纳人员根据职能

3、部门填写的申请付款通知书，按付款程序填写付款票据到银行办理付款业务;收到银行发出的收款通知书后，填制记帐凭证,登记银行日记帐，并及时通知财务经理,以便掌握银行存款余额统筹安排使用。3、备用金管理单位各职能部门如需借备用金开支零星费用，先由部门填现金借据，说明借款理由，经部门经理核定金额，财务部按付款审批程序办理,借款人必需在业务完毕后及时到财务部办理还款手续，如有特殊情况不能及时还款的一般不能超3个月,否则视作挪用公款论处;出纳员的库存现金一般不能超出银行核定的库存限额。二、财产、物资管理1、物资采购：公司本着“开源节流”“以需定购”的原则，办公室负责办公用品、后勤保障部负责后勤装备物资的采购

4、、审核、领用计划。各职能部门确需使用物资,要提前做好使用物资计划书面请示总经理及董事长批准后,交办公室或后勤保障部统一采购，确有需要的,经总经理及董事长批准后，可由使用部门购买；属于贵重或大批量的物资购进，要与对方签订购买合同(合同的条款按公司规定执行），零星的物资购买可采取直接的购买方式。2、财产物资保管：对购进的财产物资,办公室、后勤保障部要指定专职人员保管，采购员和保管员不能由同一人担任，保管员要根据购货发票或购货合同条款进行验收、核对，填“入库单”（一式三联,财务、采购、仓库各一联)并签字确认；物资领用：要经办人填“领料单”经部门经理批准方可领用，属于贵重物资或金额超过三佰元以上的要总

5、经理及董事长签字批准方可签发，保管员要凭“进仓单、领料单”每发生一项业务逐笔登记入卡或入帐，月终进行实物盘点，并制出实物盘点表，做到“帐、物相符，于次月号前将“盘点表及领料单”一并报送财务部门，财务部门要定期对公司的财产物资进行清查核实。3、物资的付款方式：根据订立的合同条款付款时，经办人要填“付款通知书连同合同一起，属于先收货后付款的，要凭发票及取得保管人员填写的物资“入库单”财务联、与合同条款相符后，按付款审批程序办理。三、费用开支管理1、工资发放：工资以月薪计制，当月的工资在次月15号发放（有特殊情况除外），工资的标准按新修理后公司员工工资管理试行办法执行；员工加班根据业务需要安排，并经

6、公司领导批准，各部门作好记录。加班工资计算标准：（1）、按国家法定节假日加班的按规定发放加班费.（2）、员工休息时间加班的，需经过领导批准，原则上不发加班费:1)、当日加班时间累计3小时以上6小时以内（含6小时）的补休半天；2)、当日加班时间累计6小时以上的补休1天；（3）、执行任务延时的原则上不发加班费及补休:上午执勤延时到中午14:00时后（含14：00时回公司的)、下午出车超过6小时（延时到晚21：00时后含21:00时回公司的）可补误餐费每人每餐20元2、福利费开支 1)、社、医保等险:凡与本公司签约劳动合同的员工,可以享受养老保险、医保等及住房公积金，属于个人负担部分的在支付当月工资

7、中扣付，全体人员还可享受人身意外伤害保险；员工的日常医疗费用，公司不再作任何开支；属于公伤范围的，按公伤有关规定执行；员工在公司医务室治疗或用药的按公司规定收费标准可在当月300元福利补助中扣付,或在发放当月工资中扣付。2)、劳保费用:员工每3年可享受劳保用品价值八佰元左右,各岗位人员专用防护品，是公用物资，登记造册,列入移交,要妥善保管,爱护使用，使用部门要定期检查,如有自然损坏要及时更换;属于个人责任损坏的照价赔偿。3）、伙食费补贴:按出勤员工每人每月补助300元，入IC卡200元,在当月消费完；另100元随工资发放自由支配。4）、员工生日，公司发给生日员工蛋糕一个（价值约50元标准）,由

8、办公室负责统一办理发放。5）、水电费补贴：凡员工在公司宿舍住宿的，按水电表注明实用度数计算费用，每人每月补助5元冲抵,超出部份由本宿舍员工平均分摊，在发放工资中扣付。6）、丧事补助：员工直系亲属(父母、配偶、子女）死亡的除可以享受丧假外,本人提出申请，可一次性补助金300元（凭殡葬所证书).3、办公用品费用开支各部门需要使用的办公用品，先作计划交办公室，由办公室汇总报董事长审批统一采购，采购员凭买回的办公用品及发票一齐交仓管员验收,保管员验收无误后填制“进仓单”一式三联（仓库、采购、财务各一联)签名确认退给采购员发票及“入库单”（采购、财务联），采购员凭发票及“入库单”（财务联)到财务部按报销

9、程序办理报销;各部门领用办公用品要经办人填“领料单一式三份（经办部门、保管及财务、各一联，财务联交保管签字后月终结连同盘点表送财务部委）经部门主管签字办公室审批方可领用；保管员凭“入库单”及“领料单”逐笔登记入帐，每月终了盘点实物，做出实物盘点表，于次月3号前报财务部门，财务部门根据各部门的“领料单”分别对各职能部门进行成本及费用核算.4、接待费开支业务需要接待有关人员,一般要求在公司饭堂接待，确实需要外出宴请的，要事先填业务招待申请单，经总经理及董事长批准，按级别、档次范围开支标准,陪人一般不超过3人，原则上不能带家属或朋友陪同，宴请完毕3天内凭发票及接待申请表到财务部门按报销程序办理报销。

10、5、旅差费开支及各项补助1）、公司员工因公出差，可乘坐火车硬卧，公交车三等仓以下客船,如因特殊情况经总经理及董事长批准，可乘坐飞机、火车软卧等其它交通工具.返回后一周内凭有效票据报销。补助领取方式：出差补助在报销出差费时同时领取，行车补助、押运勤务补贴随工资一齐发放。（出差人员享受住勤补助后不能再享受伙食费补贴）。2）、出差人员补助: 单位:每人/每天/元出差地点住宿标准住勤补助备 注广州市等省级市地区25080包括深圳特区、汕头特区、珠海特区（500公里）。地级市地区16050到高速公路当天往返不能回公司就餐的，超过6小时含6小时每人每餐补助25元。超过10小时含10小时且是超过晚上20：0

11、0时后的每人按2个误餐补。县级市地区12030包括湛江各县市、当天往返不能回公司就餐的,超过6小时含6小时每人每餐补助15元。超过10小时含10小时且是超过晚上20：00时后的每人按2个误餐补。（约250公里)湛江市郊各乡镇10020当天往返东海岛、硇州岛、特呈岛等各乡镇不能回公司就餐的,超过6小时每人每餐补助20元。超过10小时含10小时且是超过晚上20：00时后的每人按2个误餐补。（约150公里）3)、司机驾车出差除按出差人员补助外,另按驾车行驶公里每公里0.2元/公里补助出车费；市内行车每天补10元（分上午、下午不分次数） 。4)、其他勤务补助标准:项 目内 容业务员司 机备 注-勤务（

12、天)市区/南油/麻章ATM-BP1015市 区吴川一1525外 围雷 州1525遂溪一1525东海 1525徐闻一2028油 站徐闻二2028廉 江 一2028廉 江 二2028吴川二2028遂溪二2028武装押运 (1次）广州135185长 途（1000公里以上)5）、出勤、值班补助标准：项 目内 容每 人备 注出勤（天）-门岗10每天安 检 员-15调度、GPS监控员8值 班(天）中队长50每天早上至各项勤务终了安 检 员50干部管理人员1001天24小时注： 当天执行多项任务的按当天执行任务中项目补助最高的一项补，不能1天领多项的补助.6、电话费开支:公司各部门基本上配备办公电话，公司的

13、办公电话原则上不准个人私事使用，电话费由银行统一代扣，扣款单由办公室核对登记后交财务入帐核对；如工作需要经董事会批准可以享受电话费补贴.7、水、电费开支：水电费开支委托银行统一代扣，后勤保障部根据银行代扣水、电费单指定人员每月核对水、电表读数，登记交财务部门；财务部按后勤部门记录记的各分表分别进行核算。8、车辆费用管理：1)、车辆油费开支：本车司机要到公司指定的加油站加油，每次加油经办司机要注明加油车牌号码带回加油单并签名，油款由公司统一结算;如有特殊情况需急加油的，要事先请示后勤保障部经理主管部门总经理批准方可到指定加油站以外的地方加油，车辆回公司后3天内凭加油发票（发票背面要注明加油车牌号码、经办人）按报销程序办理报销。2)、车辆修理费开支：按-200614号、17号文件执行。本制度自2011年1月1日起执行，由财务负责解释. 公司2010年12月30日6