商业银行内部控制现状与存在问题.docx

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1、商业银行内部控制现状与存在问题商业银行内部控制现状与存在问题 商业银行内部控制的现状与存在问题 曹晨 天津财经大学企业管理专业在职研究牛 摘要：木文通过对内部控制的研究，从而认识到只有完善银行的内部控制， 才能有效的防范各种风险，才能让银行业更平稳上升的运行。 关键词：商业银行；内部控制；风险管理 银行是我国金融业的重要组成部分，而商业银行在这几年里主导着中国银行 业。尽管现阶段银行业的发展己经基木形成了稳定常态化的发展趋势，但是从旧 体制走向新体制的我国银行业，在经营中出现的风险问题也受到越来越多的关注, 各种金融大案、不良资产的增加仍在发牛，这暴露出银行在经营中存在的不安全 因素，对银行经

2、营中的风险进行科学的分析及实施有效的内部控制的研究已显得 尤为重要。 一、银行内部控制的概述 内部控制是一个应用范围很广的概念，它被广泛的应用于各类企业的管理。 根据中国人民银行20XX年4月颁布的商业银行内部控制指引的定义，对商 业银行而言，内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、 程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机 制。从商业银行内部控制的定义可以看出，内部控制是商业银行经营管理过程中 的一种自律行为，是银行为了防范风险，对内部各职能部门及工作人员所从事的 业务活动进行风险控制、制度管理和制约的方法、措施、程序的总称。内部控制 是商业

3、银行内部各种制度、方法、措施和程序等因素组成的相互联系、相互制约 的控制机制，是对银行内部管理活动的衡量和纠正。因此，内部控制的建立与完 善，不仅仅是商业银行的一种管理手段，更是其牛存发展的基木保障。 二、银行内部控制制度的现状 在放松管制、全球化和金融创新的背景下形成的银行业，风险控制决定银行 竞争优势，我国商业银行金融风险的产生多是由内部控制低效造成，而内部控制 低效又源于控制模式的不规范。我国商业银行传统的内部控制普遍采用了内容控 制的方式，受目标管理的影响，过度强调目标的实现与控制，因而忽略了建设的 规范化，造成了短期有效而长期失效的结果。在以往的经营管理中，往往只注重 扩大经营规模，

4、而不注重内部控制机制的建立和发展。因此随着竞争机制和风险 机制在我国金融领域的引入，商业银行加强内部控制显得越来越重要。 三、银行内部控制存在的问题 （一）缺乏良好的内部控制环境 良好的控制环境是内部控制系统有效发挥的基础，内部控制系统功能发挥的 过程是内部控制系统和控制环境相互作用的过程。内部控制环境包括：组织结构、 员工素质等几个方面。下面具体分析： 组织结构不合理，我国股份制银行与其他类型商业银行的内部组织结构和管 理机制几乎完全相同，出现的问题也有相似性。管理层次过多，导致管理效率低 下，信息传递时间长，容易导致传递偏差。 员工素质仍需提高，部分商业银行员工素质不高成为制约内控管理水平

5、的主 要因素，任何制度的建立和执行都要靠人来完成。 （二）风险控制薄弱 商业银行在经营中的风险分为操作风险、信用风险及市场风险。常见的操作 风险主要有：员工失职违规、内部人员欺诈、第三方故意欺诈、内部流程不健全。 信用风险主要来源于信贷环节的控制上，在贷前审查、贷吋监督、贷后管理等方 面执行不严，缺乏约束，形成了较大的风险隐患。 市场风险是指金融工具或证券的价值对市场参数变化的敏感性，是基金资产和自 有资产合法经营中，所不可避免地承受因市场任何波动而产生的风险：包括经济 周期风险、政策风险、利率风险。 基于以上三种风险的控制缺失，可总结出以下原因： 1、风险控制意识不足，风险管理意识不强。过于

6、依赖内部审计，忽略了岗 位之间相互制约和部门之间的相互检查。更多关注如何应对外部检查，对控制制 度是否严格执行及有效性关注不够。 2、风险评估管理体系不健全。设立的专门的资产风险管理部门职能单一， 大多只负责事后对已经形成的不良信贷资产的清收、保全、审核，而不是真正意 义上对银行各种风险进行全面的、适吋的风险评估和管理的专业部门。业务风险 的管理分散，缺乏统一的协调和管理。 缺乏有效的内部控制标准和规范的控制程序 我国商业银行的内部控制活动起步比较晚，再加上多年来忽略要素式建设, 存在着严重缺乏业务执行标准和综合评价标准的现象，缺乏系统的控制标准，而 且内部控制程序也表现出明显的不规范。我国传

7、统的内部控制方式因控制标准的 不完善和控制程序的不规范，使内部控制不可能实现程序化的优化运行，也就必 然会导致内部控制的失效和低效。 四、完善我国商业银行内部控制的对策 我国商业银行内部控制的完善必须从体制和机制改革入手。针对内部控制低 效的具体成因，我国商业银行必须从完善公司内部组织结构、健全内部控制体系 入手，加强对管理层的监督与稽核力度，逐步改革和完善我国商业银行内部控制 机制。 (-)完善商业银行组织结构 完善商业银行组织结构是银行改革成功的关键。商业银行在完善公司这结构 吋，可从以下几方面入手： 1、建立利完善以董事会为中心的决策系统，强化监事会的作用。董事会是 内部控制的最高决策机

8、构，必须对高级管理层实行管理、指导和监督，以确保内 部控制得以充分而有效的实施。在完善董事会结构的同吋，商业银行还必须强化 监事会的作用，尤其要保证监事会的工作要具有足够的独立性。 2、完善商业银行的激励机制和约束机制。在激励机制方面，要积极探索股 权、期权等激励方式，把员工的工资、奖金、福利、晋升等与经营业绩挂钩；在 约束机制方面，一是要强化外部约束和市场约束，二是要强调所有者约束，充分 发挥股东大会的人事任免权。 3、简化商业银行的管理层次。目前，国有商业银行管理层次过多，信息交 流的及吋性和真实性都受到了极大的影响，管理成本高、风险人、收效差。我国 商业银行可以借鉴国外银行扁平化的管理模

9、式，减少中间层级，建立一个开放和 畅通的信息反馈渠道，实现信息交流和沟通的及时性，管理和内部控制的有效性。 （-）加强银行员工素质建设 员工素质主要指银行员工的业务熟练程度、文化素质及道德品质。为了确保 员工素质，商业银行不仅仅要加强银行员工素质教育，还要建立一套严格的员工 素质控制制度，定期对员工进行培训，帮助其提高业务素质，以更好的完成任务； 加强和考核奖惩力度，定期对员工业绩进行考核评估，奖惩分明等。 （三）建立和完善商业银行风险管理体系 银行每项业务都是伴随着风险展开的，准确地识别和评估风险是管理和控制 风险是前提。因此，建立和完善我国商业银行风险管理体系就显得尤为关键。我 国商业银行

10、应尽快建立健全全面风险管理机构，以便适应国内外市场环境的不断 变化。这个机构的职责就是从银行整体的角度出发，整合现有内部控制资源，统 筹制定信贷风险、市场风险、操作风险、法律风险、道德风险、流动性风险等风 险的识别、监测、报告以及解决方法，实施银行全面风险控制技术，对各类风险 进行全面持续监控。同时建立风险预警机制，提高风险识别能力，通过事中、事 后的检查发现风险的早期预警信号，尽早识别风险的类别、原因及其变化趋势, 并及时采取措施防范、控制和化解风险。 （四）制定科学有效的内部控制标准和规范的控制程序 目前，我国商业银行在内部控制制度建设方面，存在制度贯彻不力、制度建 设仍有盲点、制度建设严

11、重滞后等一系列问题，针对这些问题，商业银行必须尽 快进行业务管理制度的梳理归纳，深入研究分析，完善内部控制制度体系。制度 贯彻必须落到实处，凡事要按原则办事，不能让制度只是流于形式：对于没有制 度规定的内控盲点，要加紧研究落实，明晰制约关系和措施，防患于未然；针对 重复矛盾、过吋滞后的内容，在加强调查研究的基础上，要对现有内控制度进行 重新整合，明确基层岗位的职责和操作规程，便于一线员工的贯彻执行强化内部 监督机制。 健全的内部控制制度是商业银行安全、有序运作的前提和基础，我国商业银 行的内部控制制度建设是一个长期而艰巨的任务，我们要从银行体制及机构的变 革入手，加强银行内部结构的设置，进一步完善内部控制的测评系统，逐步探索 岀适合我国国情的现代商业银行制度。 4