制造业企业内部控制中存在的问题及对策.docx

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1、制造业企业内部控制中存在的问题及对策制造业企业内部控制中存在的问题及对策 李黎松 关键词：制造业 内部控制 存在问题 有效对策 随着日益激烈的市场竞争，制造业企业要想获得更好的经济效益，全面提高核心竞争力，必须要做好内部控制工作，尤其是面临着中小企业上市这一发展趋势，制造业如果不能够更好地进行内部控制，势必会造成经营上的风险，因此结合当下制造业企业在进行内部控制工作存在的问题和不足，必须要采取行之有效的改进措施，才能够全面提高内部控制工作的实际效果，进而增强自身的核心竞争力，在日益激烈的竞争中不断前行。 一、制造业企业进行内部控制工作的重要意义分析 制造业企业通过加强内部控制工作具有十分重要的

2、意义和作用，主要表现在以下几个方面： （一）能够使得财务管理工作更加科学和高效 制造业企业在进行内部控制管理时，通过完善制度体系加強对财务管理工作的有效监督和管理，不仅能够保证财务管理工做更加科学和高效，也便利于各部门以及每个人加强对财务管理工作的监督和管理，从而实现公开和透明，保证了财务决策以及财务信息更加真实有效，避免了由于财务管理缺乏公开性造成的一些财务问题。 （二）能够全面确保企业的有效运行 对于中小型制造企业，只有通过完善内部控制制度，加强内部控制，才能够保证企业内部管理更加科学和高效，从而推动对企业的资产进行进一步完整的、安全的管理，避免出现任何的问题，确保企业能够不断向前发展。通

3、过进行内部控制工作的完善能够创造良好的内部环境，创造良好的企业文化，从而全面提高企业的工作效率，实现企业资产的有效运营，增强企业的附加值以及核心竞争力。 （三）能够保证企业经济效益的最大化 制造业企业通过进行内部控制工作，不仅能够实现对资金的优化管理，也能够最大限度地发挥资金的价值，能够结合运行状况对资金的使用进行分析、调配，既能够实现资金运用的优化，而且也能够解决在运行过程当中资金使用的一系列问题，从而缩减成本上的投入，确保资金的有效运营，真正的实现企业经济利益的最大化。 （四）能够全面增强企业的抗风险能力 制造业企业通过完善内部控制工作，不仅能够将责任进行进一步的细化，而且也能够明确各个部

4、门以及个人的责任和义务，从而协调各个部门统一开展各项问题，从而降低企业的运营的风险，增强企业的核心竞争力。在企业的运营过程当中及时的发现各种安全隐患，并且采取有力且有效的应对措施，从而规避经营上的风险，实现企业的更好更快发展。 （五）能够有效地应对政府的监管 企业在运营的过程当中，不仅受到市场调节的作用，也会受到政府的相关调控，因此为了更好地应对政府的监管，必须要完善内部控制制度，确保内部管理更加科学有序。在面对政府检查时能够提供相关的信息。及时的应对政府监管提出的一系列问题，快速的向政府部门提供各项报告，这样不仅能够节省时间，提高工作效率，也能够随时的应对政府的监管和监督以及检查，确保了制造

5、业企业的更好更快的运行。 二、制造业内部控制工作存在的问题和不足分析 当下制造业企业在推进内部控制工作时存在的一些问题，主要表现在以下几个方面： （一）制度体系并不够健全 制造业企业在进行内部控制时应该结合生产的流程以及各个部门的职责，建立更加健全的管理制度，才能够严格的按照规章制度来进行各项事务，但是当下制造业企业的内部规章制度不够健全，职责划分不够科学，而且在出现问题时容易造成相互推诿责任的现象，不仅降低了工作效率，而且还会产生一系列的问题。总之，当下制造业企业内部的制度体系不够健全，难以结合实际推进管理工作，导致了企业在进行职务分配以及权责分配时存在着不规范的现象，工作人员存在着一身兼多

6、职的现象，违反了企业内的一些基本原则，影响到了制造业企业的高效运转。 （二）缺乏对内部控制工作的重视 部分企业缺乏内部控制工作的重视程度，工作人员分配不均，部分部门人满为患，部分部门人少工作难开展，造成工作效率的低下。由于缺乏对内部控制工作的重视程度，无论是上下级的沟通，还是各个部门之间的沟通都会相对较为缓慢，影响到了工作的效率，也不利于形成合力，威胁到了制造业企业的进一步发展。 （三）缺乏对财务使用状况的审核和监督 制造业企业在进行内部控制时缺乏内部控制意识，因此审核能力严重不足，经常会出现各个部门相互推诿责任的现象，而且审核人员往往都是身兼数职，难以更好地开展审核工作，这样就会造成资金使用

7、混乱的现象，而且也会造成资金使用的不合理，长此以往会造成资金的浪费现象，影响到企业的经济效益。尤其是财务控制执行力严重不足，难以对各个部门的财务情况进行了解，不能够结合实际对财务进行分配，影响到了企业的有效运转。 （四）缺乏信息化的管理手段 随着网络信息技术的不断普及，制造业在推进内部控制时也应该借助于信息化的手段建立信息化平台，从而全面提高财务管理的效率，但是当下制造业的财务内部控制体系普遍不够完善，信息化的水平比较低，在进行内部控制的信息化建设时投入也不足，影响到了信息化的发展步伐，也造成了内部控制的效率和质量不高。 三、全面加强制造业内部控制的有效举措分析 （一）应该全面加强对内部控制工

8、作的重视程度，并且完善相关的制度体系 无规矩不成方圆，为了更好地推进制造业的内部控制工作，应该全面加强对该项工作的重视程度，并且能够结合企业自身的实际经营特点，建立相关的规章制度，实现各个部门之间的相互配合，并且加强对责任的进一步细化，这样才能够真正地推进内部控制工作的落实。结合实际需要也要建立相关的管理细则以及责任清单，从而提高内部控制工作的影响力。通过完善规章制度也能够提高每一个人的责任意识，更好地去推进各项业务，增强工作的效率，还能够创造良好的企业文化，减少内部控制工作存在的阻碍，推动企业各项责任制度的有效落实。 （二）要全面加强对资金的审核，确保内部控制的执行力 为了保证制造业企业内部

9、控制工作的实际效果，应该加强对资金使用的审核力度，确保资金使用更加科学和规范。如果出现了资金滥用的现象，必须要及时的进行调整。尤其是要完善资金审核的管理办法，能够通过一系列的流程对资金使用进行科学合理的审核和监管。可以专门成立内部的审核部门，并且可以采取第三方监督的形式，确保审核工作更加公平、公正，通过建立相关的审核政部门提高监管的实际效果。尤其是要聘用专业的内部审核人员来从事该项工作，才能够利用专业化的知识加强对财务资金以及各方面工作的审核力度，及时的发现问题并且进行调整，方便与制造业企业做出全面的规划。 （三）要推进信息化建设 在进行制造业内部控制管理时要采用信息化技术建立信息化管理平台，

10、加强对财务资金信息的有效审核，既能够保证资金的共享，也能够及时的发现问题，并且做出提示和调整，从而全面提高资金使用的效率效果，保证资金管理的实际效果。通过落实财务管理信息化建设也符合时代的发展趋势，从而推动制造业企业的更好发展。 （四）要建立相关的风景风险预警系统 市场经济发展瞬息万变，存在了很多不确定因素，为了增强制造业企业的核心竞争力，加强内部控制时必须要做好风险预警系统的构建，才能够降低损失，及时地应对各种危机的出现。可以聘请专业的风险评估专家对员工进行培训提高风险意识加強财务。 四、结束语 对于制造业企业而言，加强内部控制工作不仅是满足资本市场的要求，更能够使得企业的管理更加科学、高效，同时也能加强对企业内部资产的保护，增强自身的经济效益，以及及时破解经营上的一些风险和有效地应对政府监管。面对当下制造业内部控制工作存在的问题和不足，比如制度体系不够完善、缺乏对内部控制工作的重视程度、资金使用相对较为混乱以及审核能力不足，缺乏有效的执行力等问题，为了全面提高制造业内部控制工作的实际效果，应该完善相关的制度和体系，加强内部控制和监督，建立信息化的管理方式，确保对财务资金进行有效的审核，才能够保证企业的管理取得良好效果，推进制造业企业更好更快的发展。 4