企业财务管理内部控制建设与风险防范.docx

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1、企业财务管理内部控制建设与风险防范企业财务管理内部控制建设与风险防范 【摘要】企业作为我国经济发展的重要支柱，在迅速发展的同时，面临的市场竞争压力也越来越大，为了应对激烈的国际市场竞争带来的挑战，企业必须从自身发展方向、战略布局、结构优化以及内生动力提升等各方面着手加大企业的深化改革，才能在确保企业长期可持续战略发展目标顺利实现的同时，促进企业市场竞争力的全面提高。文章主要是就加强企业内控管理的思考进行了分析与探讨。 【关键词】财务管理;内部控制;风险防范 一、引言 目前，企业受到经济利益及其经济管理体制等多方面的影响，在财务工作上存在一些问题，导致企业不能正常、有序的运转，对投资者经营者以及

2、社会都产生了消极影响。基于此，企业建立健全、完善的企业内部财务控制体系是发展的必经之路，可以有效提升企业的经济社会效益，推动公司的健康有序发展。以下针对公司内部财务内部管理中存在的问题进行了简要的分析，同时提出了企业财务内部控制体系建设的必要性和建设路径，希望能够引发思考。 二、造成企业产生财务风险的具体原因 （一）企业内部控制制度执行不到位 目前，我国个别企业并未按照企业内部控制制度规范要求建立内控制度，或虽然建立制度但存在操作性不强等问题，无法在不相容岗位分离、授权审批、内部审计等程序与企业经济业务进行有效监控，一来造成企业财务核算差错率高，二来也给企业资产安全带来一定的威胁。此外，个别企

3、业没有考虑财务制度的适用性，直接照搬其他类型企业制度作为本企业财务制度。还有一些企业的财务管理流程不规范，再加上企业财务人员的自身素质不高，他们就会更加不按流程进行财务管理了，有的甚至还会篡改财务数据，这使企业面临着极大的财务风险。 （二）资产结构缺乏合理性、筹资渠道欠缺 现阶段，企业筹资来源主要是间接供资，例如从金融机构借款等手段。而间接供资与直接供资融合的方式可用性尚未知晓，所以还没有投入使用。这是因为我国的资本市场相对薄弱，提供给各种企业的融资方法相对来说传统又单一而形成的。企业的商业活动基本上是一个持续的获取、使用经济资源的过程，即一个持续的融资过程，使企业能够持续发展扩大规模。企业主

4、要依靠金融机构借款筹资，尽管这些手段能够及时满足生产和经营的资金需求，但也会提高企业资产负债比率，进而影响企业的资产结构。 （三）缺乏有效的监督机制 企业财务内部控制体系在实际运行过程中，未能实现全过程监督企业运营管理的决策、执行、监督以及反馈等目标，是当前绝大多数企业财务内部控制机制运行过程中存在的问题，这一问题也是导致企业财务内部控制约束力无法有效提升的重要因素之一。即便是有些企业已经建立了完善的监督机制，但是也因为在具体实施的过程中没有与之相对应的奖惩措施的辅助，导致企业财务内部控制制度失去了其应有的权威性，影响了企业长期可持续战略发展目标的实现。 三、探索企业财务管理内部控制体系的建设

5、路径 （一）加大管理力度，建立评价机制 首先，需要有效发挥职能部门的监管作用，不断完善市场调控体系。由于市场调控體系可以真实客观地反映企业财务的现状。然后形成内部市场价格体系，优化分析，选择企业人力物资消耗量最少的方案，降低企业的生产成本，提高企业的经济效益和劳动效率。其次，需要将财务风险管理和内部控制进行有效整合。财务风险可以在一定程度上强化控制和评价机制，对其企业的资金进行合理配置。最后是科学的评价体系是较为重要的评价体系，能够全面的了解子公司财务内部控制系统的执行状况，提高各个子公司的风险评估意识。 （二）建立内控管理制度 完善的企业财务内控管理制度是确保企业财务内控管理体系有效落实的关

6、键。现代企业在发展的过程中，必须根据自身发展的实际情况，合理配置企业财务内控管理的工作，做好各个岗位责任的落实工作，为企业财务内控管理体系构建的顺利进行奠定良好的基础。比如，建筑企业发展过程中存在的资金垫付问题非常严重，企业在垫付资金时不仅需要各级领导的审批，同时工程项目的管理人员，还应严格的按照相关的要求做好发票催要的工作，才能在最短的时间内将企业垫付的资金落实到成本上，避免因为出现成本核算不实等问题的出现，影响企业的发展。 （三）增强建设内部控制体系的信息化建设 内部控制的妥善管理与信息系统的支持密不可分。企业管理人员必须改变其管理方式，增加内部控制信息系统的建设和投资，采购必要的硬件和软

7、件设备，组建一个全面的内部控制信息系统。在内部控制机制正常管理框架内开展的所有企业活动，以避免发生事故。内部控制系统使企业能够高速输入和计算机化内部控制信息，大大提高管理效率和效力，并跨越式的提高企业的内部管理水平。 （四）建立健全财务风险防范体系 企业管理层应根据市场变化因素有经济发展规律对财务管理制度进行相应的调整，特别是应对内部控制制度进行修订与补充，以发挥其在控制经济业务活动中所起的作用。企业应建立起制度化的财务风险控制制度，避免由于内部管理工作疏忽，使企业遭受重大的财务风险。在日常的财务管理中，企业必须要重视预算控制。只有做好了现金预算，企业才能合理地使用资金，防止现金不流动或者大量流失。 四、结束语 总之，财务内控管理体系的优化和完善不仅满足了促进企业财务部门自身素质的要求，同时对于企业内控建设目标的实现也有着极为重要的意义。现代企业必须充分发挥财务内控管理制度的优势，调动员工工作的积极性和主动性，发现和解决企业发展过程中潜在的风险因素，确保企业在激烈的市场竞争环境中始终处在最有利的位置。 3