基层财政国库集中支付电子化改革的深入推进策略探讨.docx

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1、基层财政国库集中支付电子化改革的深入推进策略探讨基层财政国库集中支付电子化改革的深入推进策略探讨 王嵛 关键词：国库集中支付 电子化 策略 基层财政国库集中支付电子化主要指的是在原有国库集中支付基本框架下，预算单位、代理银行、人民银行以及财政部分，通过信息技术，实现对支付的电子化管理，所有的资金流动、财务数据、财务报表等，都通过电子化的方式进行。其优势是极大地提高了预算单位工作效率，降低了财政成本，同时还增强了预算单位财政资金的安全性，削弱了财政资金可能面临的风险，再者是显著提升了各级财政信息的服务水平。为此，必须要高度重视基层财政国库集中支付电子化改革的深入推进。 一、当前我国基层财政国库集

2、中支付电子化改革存在的问题 （一）存在着隐含的财务风险 与传统的管理方式相比较，电子化的基层财政国库集中支付管理，凭借其技术优势，帮助过滤了大部分的财务风险，增强了财政资金在整个运行过程当中的安全性。但就当前的实际情况来看，一些不可忽视的隐含财务风险依然存在。例如，一笔业务在系统当中的运行，需要经过经办人、审核人、负责人等一系列操作才能完成，涉及到了USB-KEY、支付U盾等技术安全保障措施的使用。但是在内控管理方面，却常常存在着人员分工不合理、操作权限界限不清等方面的弊端，如录入、审核、付款、对账相互之间没有制衡，形成了权责冲突，在这样的情形下，及时具有技术性的安全保障措施，隐含的财务风险也

3、就依然存在。 （二）银行自助柜面系统不完善 基层财政国库集中支付电子化改革中，代理银行自助柜面是提供自主、高效服务的主要通道。但在实际操作过程中，自助柜面系统有时运行速度慢，不能及时接收财政系统传递过来的电子数据，影响付款速度。有时系统不稳定，出现无法自动匹配退库的情况，以致财政授权支付额度无法恢复。这时候往往要与代理银行沟通多次、提供说明材料后才能解决问题。少数情况下会出现即使在收款方信息正确的情况下不能付款，还得通过传统模式进行支付。诸如此类的问题，都表示银行自助柜面系统需要进一步完善。 （三）财政国库集中支付电子化管理制度有待健全 从信息技术本身来讲，其具有着较高的规范性优势，可以在制度

4、之外，就对具体的一些业务操作做出有效的规范，这一点是可以明确的。但是在具体的电子化管理工作当中，还要考虑到技术之外的管理需求，同样需要形成与工作现状需求相适应的管理制度，这样才能真正深入推进电子化管理改革。但是就实际情况来看，基层财政国库集中支付电子化管理在制度的建设方面还不够健全，具体的业务流程还没有形成科学、合理、严格且具有可操作性的管理制度，这就阻碍了改革的深入推进。 二、基层财政国库集中支付电子化改革的深入推进策略 （一）强化内部控制、全面消除财务风险 在依赖于技术性安全保障措施的同时，基层财政国库集中支付电子化改革还需要大力强化内部控制，全面消除可能出现的财务风险。尤其是作为预算单位

5、来讲，其必须要对自身内部的财务运行情况进行全面的梳理，从传统财务管理视角出发，分析存在的高危风险因素、环节，并结合国库集中支付电子化管理，制定严密的内控体、详细的工作细则。特别是在国库集中支付电子化具体业务中，对于岗位人员的设置和分配，一定要以不相容岗位分离为基本原则，避免出现权责上的冲突，加大风险隐患，从经办人到审核人、付款人再到对账人，权责分配必须要做到相互制衡，一人一USB-KEY，严格进行使用，使每一笔财务操作、支付电子系统运作都可以保证高度的安全性。 （二）完善银行自助柜面系统 在代理银行方面，应当根据国家的要求和地方财政业务、预算单位的需求，大力完善银行自助柜面系统。集中资源不断优

6、化软件系统、后台服务，保障财政-代理银行-预算单位-代理银行之间不同业务类型资金管理链条的完整性，提高自助柜面系统运行稳定性，促进预算单位资金支付业务操作处理的标准化，提升代理银行的服务质量。除此之外，作为代理银行方面，还应针对在国库集中支付电子化管理，组建专用的网络通道，一是能够提高通信的安全性;二是可以保证通信的效率，更好地为国库集中支付服务。在系统方面，也需要不断地做出优化、升级，针对存在的功能缺陷，快速地做出改进、完善，使之能够更加符合国库集中支付电子化管理的需求。 （三）健全财政国库集中支付电子化管理制度 为了提高财政国库集中支付电子化管理的规范化水平，深入推进、落实财政国库集中支付

7、电子化改革，需要加强对相关制度的建设，使之更加健全，更加符合深入推进电子化改革的需求。例如，对于录入、审核、签章、发送、付款等一系列的工作流程、工作环节，制定标准化的操作规范，尤其是在支付的关键环节当中，必须要做到监控授权。对于业务操作中，所产生的所有电子凭证，都需要明确凭证的信息内容与保存规范，定时维护、备份电子凭证库，对付款U盾、机构CA数字证书以及个人CA数字证书等，定期进行使用情况及保管情况检查，杜绝一切可能存在的违规行为。 三、结束语 当前，应当将基层财政国库集中支付电子化改革作为一個关键课题，加强研究、探讨与实践，既要深刻认识到此项改革的重要性，客观分析当前改革中存在的问题，更要采取科学、合理的改进策略，使基层财政国库集中支付电子化改革可以得到深入、有效的推进，将财政国库集中支付电子化的作用、优势全面发挥出来。 3