浅谈小企业财务内部控制存在的问题及应对策略.docx

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1、浅谈小企业财务内部控制存在的问题及应对策略浅谈小企业财务内部控制存在的问题及应对策略 何志刚 摘要：在现代企业管理体系中，内部控制是重要的组成部分，有效的内部控制可以促进企业规范性发展，同时也可以提高企业的风险防范能力。随着市场经济体制的不断完善，许多中小型企业也实现了突破性的发展，但是也暴露出了许多问题，其中财务内部控制就是最主要的体现，由于其在财务内部控制上存在不足，阻碍了企业的进一步发展。基于此，本文主要针对小企业财务内部控制中存在的问题进行分析，并提出一些应对策略，旨在提升小企业财务内部控制水平，促进小企业的可持续发展。 关键词：小企业;财务内部控制;问题;策略 在现代企业的财务管理工

2、作中，财务内部控制成为了必不可少的一项环节，因为财务管理工作涉及企业方方面面的内容，与企业的发展有着直接的联系，所以有必要进行财务内部控制，以此防范财务风险，提高企业财务管理水平，促进企业更加规范化发展。但是，由于小企业发展规模较小、资金力量较为薄弱、制度不完善等各方面原因，其在财务内部控制中还存在着许多问题，影响着小企业的健康快速发展。对此，小企业应当要积极总结相关的经验，针对财务内部控制中存在的问题采取有效措施进行解决，以此提升财务内部控制水平，实现企业的可持续发展与进步。 一、财务内部控制的重要性分析 从企业发展的角度来看，财务内部控制是对企业的资金、生产经营、成本投入与效益等方面进行控

3、制，并围绕经济效益这一中心，制定有效的财务计划并贯彻落实，从而最大化地实现企业经济利益，促进企业的发展。从财务管理的角度来看，财务内部控制是通过实现财务管理目标，实现利益最大化，从而实现企业价值最大化。对小企业的而言，财务资金等同于企业的“血液”和“脉搏”，可见财务资金的重要性。企业只有在人力、物力、财力充足确保基本生产能力的基础上，才能够有效开展各项生产经营活动，也才能够在生产经营活动基础上，进行一系列的管理措施，保证最终利益的收入与分配。而在这一整个过程中，都涉及到财务资金，所以企业进行财务内部控制的重要性不言而喻。 二、小企业财务内部控制中存在的问题 （一）缺乏完善的财务内部控制制度 从

4、整体上看，大部分的小企业由于自身的管理体制并不完善，所以完善的财务内部控制制度也相应缺乏。制度是企业开展各项工作的重要基础，如果制度不够完善，那么企业开展的工作也会存在各种各样的问题。现阶段，我国大部分小企业的财务内部控制度都没有得到很好的完善，没有良好的内控氛围，以致于财务内部控制工作难以顺利开展。其主要表现在三个方面：一是企业对于财务内部控制认识不足，没有明确的财务内部控制目标，在开展相关的工作时，也没有严按照规定流程有效执行，而且对于实际实施的效果也没有合理的评价机制进行评估，以致于整体的财务内控水平较低，出现了许多财务管理方面的问题;二是岗位责任制缺失，岗位职责划分及分工不明确，在实际

5、的工作中无法有效按照制度规范化执行，而且岗位之间缺乏有效的沟通机制;三是企业缺乏有效的、完善监督机制，相关的工作人员责任意识缺失，工作积极性也不高。 （二）内部资产管理混乱 由于大部分小企业的财务内部控制制度没有得到很好的完善，所以很大程度上也影响了企业内部资产管理的积极性，使得企业内部资产管理混乱，不利于企业整体把握财务资金，甚至是财务内控失效。企业内部资产管理混乱主要表现在以下几个方面：第一，忽视了现金流量的管理，大部分小企业在进行现金流量管理时没有进行科学合理的规划，以致于现金使用较为混乱。比如，在原材料购买环节，不能根据企业实际的经营和生产情况制定合理的购买计划，而是盲目购买，以致于企

6、业生产过度，产品滞销。第二，不能够有效控制应收账款，这是因为许多小企业为了扩大自身的销售范围，会主动降低其信用标准，缺失应有的信用条件，所以企业对于应收账款不能够有效控制;第三，在固定资产管理方面也存在不足，主要是因为缺乏相应的管理责任意识，在实际的管理工作中不能够有效进行，从而产生负面的影响。 （三）成本控制效果较差 成本控制效果差也是目前小企业财务内部控制工作中主要存在的问题之一，导致这一问题发生的主要原因是企业的成本控制观念较为落后，即使认识到成本控制的重要性，但是在实际的控制工作中，缺乏全局性的认识，仅仅只是进行一部分的成本控制，同时也没有找到合适的工作切入点，在不同环节间缺乏有效的沟

7、通，所以导致企业的成本控制效果并不佳。成本控制是企业财务内部控制的重要组成部分，如果企业仍然保留落后的成本控制观念和片面化的控制方法，则会极大降低企业成本控制的效率，这并不利于企业财务管理水平的提升。 三、小企业财务内部控制中问题的应对策略 （一）建立健全财务内部控制制度 随着经济的快速发展，对于小企业会计信息的真实性和完整性要求越来越高。在这样的背景下，小企业有必要建立健全财务内部控制制度，提高财务内控水平，从而有效保证会计信息的真实性和完整性。对此，企业首先要完善内部财务管理体系，构建有效的财务管理机构，并且注重财务管理队伍的建设，不断提升财务管理人员的综合素质水平，促使企业财务管理更加效

8、率化和规范化，从而为构建财务内部控制制度奠定良好的基础。然后就是在建立财务内部控制制度的过程中，要明确制度建立的流程与步骤，一是要确定财务内控的指标，落实相应的岗位责任，严格执行财务内控标准;二是要注重全过程的财务内部控制，进行事前、事中及事后的控制工作;三是要提高财务信息的统计分析能力，及时发现财务内控中存在的问题，制定合理的解决措施加以解决，保证财务内控工作的有效进行。 （二）加大企业内部资产管理力度 资产管理也是小企业财务内部控制工作的重要内容之一，针对企业内部资产管理混乱的问题，企业有必要重视资产管理，并提高资产管理与控制水平，从而有效推动企业财务内部控制工作的顺利开展。首先，企业要充

9、分重视现金流量的管理，在进行现金流量预算编制时，应当遵循收付实现制原则进行，也可以采用零基础的预算编制方法进行财务现金预算管理，以此提高现金流量的控制能力;其次，企业要加强应收账款的控制，要求企业会计人员要严格按照相关规定对应收账款进行准确的核算，对于债权与债务关系也要进一步明确，同时在开展相关的业务活动时，要妥善保管业务发生过程中所产生的原始单据，充分掌握客户资产信用信息，然后在这一基础上制定合理的信用政策，以此做好应收账款分析工作;第三，加强固定资产的控制及保管，包括企業内部实物资产的保存管理等，同时也要详细记录在相关经济业务活动开展过程中所使用的材料、资产等信息。 （三）提高企业成本控制

10、效果 成本控制作为企业财务内部控制中重要的一环，企业也要重视加强成本控制的效果，这是提升小企业市场竞争力重要条件。首先，企业要强化成本控制意识，并在进行成本控制时，要注重产品成本的控制，确保产品相关信息的完整性;其次，制定严格的工作制度，做好产品入库、出库、盘点、保管等方面的工作，进一步规范员工的工作行为;再次，设立成本控制小组，对企业内部成本进行有效的控制，同时也要加强不同环节之间的有效监督，落实相应的成本控制考核机制及奖惩措施，充分调动工作人员的工作积极性;最后，积极引进先进技术，定期对财务人员进行有效的技术培训工作，不断提升财务人员技术水平，提高成本控制水平，从而提升企业财务内部控制工作的质量。 四、结语 总而言之，目前在小企业的财务内部控制工作中仍然存在许多方面的问题，降低了企业财务内部控制工作的效率，不利于企业健康长远发展。因此，小企业要针对问题所在，总结问题的成因及相关的经验，采取有效的措施进行解决，以此提升企业财务内部控制水平，从而推动企业的可持续发展与进步。 4