浅谈现金流量管理在中小企业财务管理中的重要性.docx

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1、浅谈现金流量管理在中小企业财务管理中的重要性浅谈现金流量管理在中小企业财务管理中的重要性 王正英 摘要：现金流量管理是企业财务管理的重要组成内容，可以确保在资金正常周转的基础上，提高企业资金使用效率，实现资源的优化配置，帮助企业更好地应对日益激烈的市场竞争，从而实现健康持续发展。本文从现金流量管理的内涵出发，分析了其在中小企业财务管理中的重要性，并就中小企业如何做好现金流量管理进行了研究和讨论。 关键词：现金流量管理;中小企业;财务管理;重要性 中小企业是我国市场经济的重要组成部分，占据了市场主体的绝大部分比重，其经营管理会对市场经济的发展产生巨大影响。市场经济环境下，中小企业面临着日益激烈的

2、市场竞争，通过现金流量管理，能够有效保障企业资金正常运转，从而为实现企业的健康持续发展提供保障。而想要做好现金流量管理，中小企业应该提升相应的管理意识，建立起全面预算管理体系，在保证经营现金收支平衡的同时，提高资金使用效率。 一、现金流量管理的内涵 企业借助收付实现制，在一定会计期间，通过经营、投资、筹资等活动产生的现金流入流出以及净流量统称为现金流，如果在企业业务活动中，缺乏足够的现金流作为支撑，则可能出现支付危机。企业现金流量管理，主要是强调以现金流量作为管理重心，同时关注企业的经营状况和收益状况，围绕企业的经营管理、投资以及筹资活动，构建起相应的现金流量管理体系，对现阶段以及未来一段时期

3、内企业的现金流量数量和时间进行规划、预测、执行、控制和评价。对于企业而言，现金流量管理与其他经营管理活动之间存在密切关联，而面对动态变化的市场环境，企业经营管理同样具有不稳定性的特点，这也会导致企业现金流入与流出的不平衡。通过有效的现金流量管理，企业能够切实保证现金流的畅通，实现对于资金的优化配置，从而最大限度地保证企业现金流入和流出的平衡，实现资金正常周转，保障各项生产经营管理活动的有序开展。 二、现金流量管理在中小企业财务管理中的重要性 现金流量管理是企业生存与发展的基本前提，同时也可以实现企业资本保值增值的目标，科学合理的现金流量管理能够促进中小企业资金利用率的提高，为企业带来更好的投资

4、效益和社会效益，从而可以实现企业的持续健康发展。对于中小企业财务管理而言，现金流量管理的重要性体现在如下方面： （一）优化财务管理 现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分，其主要的管理手段是现金流量预算，与企业其他预算有着密切的联系，是企业财务活动组织、资金平衡调度以及货币资金收支控制的直接依据。借助现金流量预算，可以实现对于中小企业现金流量的预测分析，从时间和数量上对现金流量进行合理安排，为企业投资决策和筹资活动开展提供可供参考的信息，能够对企业的财务管理工作进行优化，从而提升管理水平。 （二）评估企业价值 从综合评估的角度分析，企业整体盈利能力可以说是企业的价值所在，企业价值评估可以借助

5、现金流量折现的方式体现出来，在实施过程中，应该坚持发展的观点，通过资产负债表和损益表来对中小企业所有的现金流量进行处理。 （三）反映经营状况 企业通过收付实现制对资金运行情况测算得到的结果就是现金流量，而企业财务核算政策的调整并不会对现金流量产生影响。现金流量能够对企业价值进行评估，同时也可以保证评估结果的科学性和真实性，借助评估结果将企业经营状况如实反映出来。 （四）判断财务风险 市场经济环境下，财务风险是企业经营管理中面临的核心问题之一，对财务风险形成的原因进行分析，主要是中小企业在实施现金流量管理的过程中，出现了一些问题，如重视不足、管理方法陈旧等。基于此，中小企业在进行经营、投资或者股

6、利分配的过程中，需要对自身现金流量的周转情况进行全面细致分析，以此来对营运资金周转、流动性以及债务等风险作出准确判断，有效化解财务风险。 三、中小企业实施现金流量管理的有效措施 （一）强化管理意识 中小企业在经营管理的过程中，现金是非常重要的实体资源，需要企业管理层和财务人员的重视。企业发展初期，需要进行固定资产的建设以及办公设备的采购，但是在缺乏融资条件的情况下，相应的资金只能通过股东投资来获取。伴随着资产的积累，中小企业的盈利能力会得到提高，市场业务的扩展对于现金流量管理提出了非常严格的要求，企业财务人员和管理人员都需要充分认识到资金安全的重要性，在企业内部树立起现金为王的理念和意识。一方

7、面，采购部部门应该加强与供应商的合作，建立起良好的信用体系，争取享受采购优惠条件，在保证采购物资质量要求的前提下，尽可能减少现金流出;另一方面，业务部门同样应该强化现金流量管理意识，借助多样化的营销手段和宣传方式，提高企业产品或服务的知名度，使得消费者（客户）能够认可产品的质量或服务品质，以此增加销售，扩大市场占有份额来获取更多的现金流入。 （二）优化组织机构 对于不少中小企业而言，在开展生产经营管理活动的过程中，仅仅关注利润表而忽视了资产负债表和现金流量表，导致不少企业的销售收入虽然增长迅速，资产规模也在不断扩张，但是依然存在着资金周转不流畅的现象，资金链条始终处于断裂边缘，分析原因，主要是

8、因為销售收入与资金流入不匹配，没有能够形成有效的资金流，应收账款余额较高，容易出现呆账坏账的现象。对此，中小企业应该对自身的组织机构进行优化，建立全面预算管理委员会，由董事长或者总经理担任组长，各部门负责人作为成员，每年定期实施全面预算工作，依照由上而下或者自下到上的顺序，做好全面预算的层层审核用户把关，确保所有参与人员审核并签字，从而明确责任，保证预算编制的质量。应该在每个季度做好全面预算执行情况的考核工作，将之与公司绩效考核挂钩，对于超出预算的部分，需要做好分析和调整，条件允许的情况下，可以借助动态调节的方式，减少下一季度的资金预算，以此来实现总体平衡，将全面预算的作用切实发挥出来。 （三

9、）注重收支平衡 市场经济环境下，中小企业想要实现企业价值的最大化，需要做好现金流管理，同时制定长期发展战略方针，确保现金流能够被合理的运用到企业生产经营中。当前，部分中小企业处于长期负债经营的状态，变现能力差、资产负债率高，很容易爆发财务风险问题，想要确保企业获取最大限度的现金收益，需要其从自身的实际情况出发，适应市场经济环境，提升资产流动性的同时，减少不良资产，加快应收账款、存货的变现速度。在企业经营环节遇到的各种发展障碍和经营危机通常都与资产流动性差有关，或者说没有能够及时盘活资产。对此，中小企业在实施财务管理的过程中，应该严格遵循资金运营规律，提高现金流量管理的水平，将生产经营的各个环节全部纳入到现金管理体系中，就现金流出进行严格控制，以此来实现经营性资金的收支平衡。 四、结语 总而言之，将现金流量管理应用到中小企业财务管理工作中，符合市场经济发展客观规律以及企业经营管理的要求，现金流量管理水平会对企业的稳定健康发展产生直接影响。对于中小企业而言，应该充分认识到现金流量管理在财务管理中的重要性，从自身的实际情况出发，采取有效的措施来对现金流量管理进行强化，从而不断提高资金利用效率，为实现企业的可持续发展提供保障。 4