2022年一级建造师工程经济总结 .pdf

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1、下图要熟悉：新教材改版后，只有财务内部收益率、财务净现值是动态指标，其余全是静态的，方便判断下表中：总投资收益率的息税前利润 = 利润+利息确定性分析盈利能力分析静态分析投资收益率R,R=A/I*100%,是衡量技术方案获利水平的评价指标，达到生产能力后一个正常年份的年净收益额与技术方案投资的比率 ,A技术方案年净收益额或年平均净收益额， I技术方案总投资。 RRc(基准投资收益率）方案可行。总投资收益率， 表示总投资的盈利水平，ROI=EBIT/TI*100,EBIT技术方案正常年份的息税前利润或运营期内年平均息税前利润，TI 技术方案总投资（ =建设期投资、建设期贷款利息和全部流动资金）R

2、OI应大于行业平均投资收益率， ROI越高，技术方案所获得收益越高。若总投资收益率或资本金净利润率高于同期银行利率，适度举债是有利的。资本金净收益率， 表示资本金盈利水平，ROE=NP/EC*100,NP 正常年份净利润或运营期内年平均净利润（净利润 =利润总额 -所得税）， EC技术方案资本金ROE 用来衡量技术方案资本金的获利能力， ROE越高， 资本金所取得的利润越多，权益投资盈利水平越高。若总投资收益率或资本金净利润率高于同期银行利率，适度举债是有利的。静态投资回收期Pt,Pt=I/A，反映投资回收能力的重要指标，宜从技术方案建设开始年计算。回收Pt=（累计净现金流量出现正值的年份1）

3、（上一年累计净现金流量的绝对值 /当年净现金流量）静态投资回收期 Pt 优劣：优点：计算简便、 显示了周转速度。 不足：没有全面考虑整个计算期内现金流量。只能作为辅名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 1 页，共 13 页 - - - - - - - - - 期反映抗风险能力。适用范围 : 更新迅速、资金相当短缺、未来情况难预测投资者关心投资补充。不足：只考虑回收之前的效果。也就是在项目累计净现金流量为零的时点为回收期。助评价指标动态分析财务内部收益率FI

4、RR，使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于0 的折现率。FIRR，不受外部参数影响。反映投资过程的收益程度。（ FIRR 与 ic 变化无关，不受其变化影响）若 FIRRic （基准收益率） ，则技术方案在经济上可以接受若 FIRRic，则技术方案在经济上应予拒绝财务净现值 FNPV, 是反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标，判别标准：FNPV 0 时， 说明该方案经济上可行；当FNPV 0 时， 说明该方案不可行。不足：1 必须有基准收益率2 互斥方案必须构造一个相同的分析期限。 3、不能反映单位投资的使用效率 4、不能直接说明在项目运营期间各年的经营成果 5 不能反映投

5、资的回收速度注意：FNPV 0 的三种情况下与项目实际的盈亏并无直接关系财务净现值率 FNPVR 动态投资回收期偿债能力分析利息备付率 ICR，对于正常运营的企业，应当大于2 偿债备付率 DSCR ，正常情况应当大于1 借款偿还期 Pd, 偿还借款本息所需要花费的时间名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 2 页，共 13 页 - - - - - - - - - 资产负债率，反映了总资产中有多大比例是通过借债来筹集的流动比率，反映项目偿还流动负债能力的评价指

6、标速动比率，反映项目快速偿付流动负债能力的指标不确定性分析盈亏平衡分析B=PQ-(Cu+Tu)Q+CF=S-C, BEP(Q)=CF/p-Cu-Tu 总成本 =固定成本 +可变成本 +半可变成本敏感性分析一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的项目或方案现金流量表，主要有：投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表。投资现金流量表资本金现金流量表投资各方现金流量表财务计划现金流量表从（）角度出发 （或进行设置）投资方案权益资本（法人） 投资者技术方案计算基础总投资资本金投资者出资额分别以（ ）为现金流入和流出整个计算期借款本金偿还、借款利息支付计 算 期

7、各 年 投资、融资、经营活动的现金流入和流出。可以计算（）财 务 内 部 收 益资本金财务内部技术方案投资各累计盈余资金，名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 3 页，共 13 页 - - - - - - - - - 财务指标率、财务净现值和静态投资回收期收益率方财务内部收益率分析财务生存能力。工程估价建设投资可以分为静态投资和动态投资部分。生产性建设工程总投资：建设投资+铺底流动资金；非生产性：只包括建设投资。建设投资静态投资部分：建筑安装工程费、设备工

8、器具购置费、工程建设其他费、基本预备费建设投资动态投资部分：建设期利息+涨价预备费建设投资=静态投资+建设期利息+涨价预备费名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 4 页，共 13 页 - - - - - - - - - 1Z103021 建筑安装工程费用项目的组成根据建标【 2003】206 号关于印发建筑安装工程费用项目组成的通知规定：建筑安装工程费由直接费、间接费、利润和税金组成。而根据建设工程工程量清单计价规范GB50500-2008的规定，采用工程

9、量清单计价， 建筑安装工程造价由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成。直接工程费是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。一、人工费人工费是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用、包括以下内容：1、基本工资：是指发放给生产工人的基本工资2、工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。3、生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产

10、、婚、丧假期的工资4、职工福利费：5、生产工人劳动保护费：按材料发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴、防暑降温费、在有碍身体健康的环境中施工的保健费用等。二、材料费：1 材料原价、2 材料运杂费、3 运输损耗费（不可避免的）4 采购保管费、5 检验试验费（一般监督、检验发生的费用，包括自设实验室进行试验所耗用的材料、药品费用。不包括新材料新结构的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验、对构件做破坏性试验和其他特殊要求检验试验的费用） 。三、施工机械使用费名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - -

11、 - - - - - - - - - - - - - 第 5 页，共 13 页 - - - - - - - - - 是指施工机械作业所发生的机械使用费以及中小型机械安、拆费和场外运输费。施工机械使用费 =（施工机械台班定额消耗量*机械台班单价）机械台班单价 =台班折旧费 +台班大修费 +台班经常修理费 +台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费 +台班养路费及车船使用税（公式的滑线部分即为施工机械使用费的组成）台班折旧费 =机械预算价格 *（1-残值率） / 耐用总台班数台班大修理费 =一次大修理费 *大修次数 / 耐用总台班数1Z103023 措施费的组成措施费是指为完成工程项目施工

12、，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用，一般包括下列项目。 （记忆口诀：环文安临夜二大混脚已施 11项）其中一、二、三、六项是以直接工程费（二、环、安、文以直接工程费为基数）为计价基数1、环境保护费2、文明施工费3、安全施工费4、临时设施费：为进行建筑安装工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时设施。5、夜间施工增加费6、二次搬运费7、大型机械设备进出场及安拆费8、混凝土、钢筋混凝土模板及支架费9、脚手架费10、已完工程及设备保护费11、施工排水降水费间接费：规费和企业管理费。名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学

13、习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 6 页，共 13 页 - - - - - - - - - 规费：社会保障费（养老、医疗、失业） 、工程排污费、工程定额测定费、住房公积金、危险作业意外伤害保险。企业管理费： 1 管理人员工资、 2 办公费、 3 差旅交通费、 4 固定资产使用费、 5 工器具使用费、6 劳动保险费、 7 工会经费、 8 财产保险费、 9 税金、10 财务费、 11职工教育费、12其他。规费: 保社会保障费定工程定额测定费无通污,工程排污费公住房公积金害危险作业意外伤害保险企业管理费 : 公办公费差差旅交通费使用固定资产使用 , 工器具使用费

14、保险劳动保险费 ,财产保险费金税金务财务费工管理人员工资 ,工会经费 ,职工教育费1Z103025 利润和税金的组成利润=计算基数 *利润率利润计算基数： 1 直接费和间接费合计、 2 人工费和机械费、 3 人工费税金:应计入建筑安装工程造价的营业税、城市维护建设税(市:7%、县:5%、农村： 1%)和教育附加费（ 3%）(后两个是营业税为基数的) 综合单价法中： CCo,(Co,本地材料费占人、材、机的比例)。以直接工程费（人 +材+机）名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - -

15、 - - - - 第 7 页，共 13 页 - - - - - - - - - CCo,(Co,本地材料费占人、材、机的比例)。以直接工程费（人 +材+机）CCo,以（人+机）为基数。只有人工费时，以人工费为基数。计算上面三者的间接费和利润。1Z103013 工程建设其他费工程建设其他费用，按其内容大体可以分为三类。第一类为土地使用费；第二类是与项目建设相关的费用；第三类是与未来企业生产和经营活动有关的费用。一、土地使用费第一类：土地使用费第二类：与项目建设有关的费用第三类：与未来企业生产经营有关的费用二、与项目建设相关的费用1. 建设单位管理费2. 工程监理费3. 工程质量监督费4. 研究试

16、验费（新产品试制费、一般鉴定检查等）5. 勘察设计费名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 9 页，共 13 页 - - - - - - - - - 6. 环境影响评价费7. 劳动安全卫生评价费8. 建设单位临时设施费9. 引进技术和进口设备其他费10.工程保险费（包括工程一切险、人身意外险。不包括列入施工企业管理费中的财产、车辆保险费）11.特殊设备安全监督检验费12.市政公用设施建设及绿化补偿费三、与未来生产经营有关的其他费用（一）联合试运转费联合试运转

17、费是指新建项目或新增加生产能力的项目，在交付生产前按照批准的设计文件所规定的工程质量标准和技术要求，进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联动试车所发生的费用净支出（试运转支出大于收入的差额部分费用）。试运转支出包括试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、保险金、施工单位参加试运转人员工资以及专家指导费等；试运转收入包括试运转期间的产品销售收入和其他收入。联合试运转费不包括由设备安装工程费用开支的调试及试车费用。以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。（二）生产准备费（三）办公和生活家具购置费1Z103014 预备费一、

18、基本预备费基本预备费 =（设备及工器具购置费+建筑安装工程费 +工程建设其他费） *基本预备费率注意基数二、涨价预备费 P163 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 10 页，共 13 页 - - - - - - - - - 涨价预备费计算基数：设备及工器具购置费+建筑安装工程费。不用记公式，注意例题例题：某建设工程项目在建设期初的建筑安装工程费、设备及工器具购置费为45000 万元，按本项目实施进度计划，项目建设期3 年，投资分年使用比例为：第一年25

19、%，第二年 55%，第三年 20%，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5%。建设期贷款利息为 1395 万元，建设工程项目其他费用为3860 万元，基本预备费率为10%，试估算该项目的建设投资。解（1）计算项目的涨价预备费第一年末的涨价预备费 =4500025%（1+5%）11=562.5 第二年末的涨价预备费 =4500055%（1+5%）21=2536.88 第一年末的涨价预备费 =4500020%（1+5%）31=1418.63 该项目的建设期涨价预备费=562.5+2536.88+1418.63 4518.0（万元）（2）计算项目的建设投资建设投资 =静态投资 +建设期贷款利息 +涨

20、价预备费=（设备及工器具购置费 +建筑安装工程费 +工程建设其他费） *（1+基本预备费率）+建设期利息 +涨价预备费=（45000+3860）*（1+10%）+1395+4518.01=59659.01 （万元）1Z103015 建设期利息计算各年应计利息 =（年初借款本息累计 +本年借款额 /2）*年利率设备及工器具购置费图表 :名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 11 页，共 13 页 - - - - - - - - - 1Z103012 设备及工

21、器具购置费重点：离岸价、到岸价、抵岸价以及银行财务费、外贸手续费、增值税的计算基数一、设备购置费的组成和计算1、设备购置费 =设备原价或进口设备抵岸价+ 设备运杂费设备运杂费是指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等。如设备是设备成套公司供应的，成套公司的服务费也应计入设备运杂费。2、国产标准设备原价是，一般按带有备件的出厂价计算国产非标准设备原价有多种不同计算方法，如成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。重点：进口设备抵岸价的构成进口设备抵岸价 =货价（FOB*人民币外汇牌价） +国外运费 +国外运输保险费 +银行

22、财务费名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 12 页，共 13 页 - - - - - - - - - +外贸手续费 +进口关税 +增值税 +消费税+海关监管手续费进口设备到岸价（ CIF）=离岸价（ FOB）+国外运费 +国外运输保险费国外运费 =离岸价（ FOB）*运费率国外运输保险费 =（离岸价 +国外运输费） X 国外运输保险费率银行财务费 =离岸价 X 人民币外汇牌价 X 银行财务费率（一般0.4%-0.5%） 。外贸手续费 =进口设备到岸价（ CIF）X 人民币外汇牌价 X 外贸手续费率（一般1.5%） 。进口关税 =到岸价（ CIF）X 人民币外汇牌价 X 进口关税率进口产品增值税 = （到岸价（CIF） X 人民币外汇牌价 +进口关税 +消费税）*增值税率（17%）消费税、海关监管手续费（全额收取关税的，不收海关监管手续费。）名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 13 页，共 13 页 - - - - - - - - -