《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第X号——科创板上市公司向特定对象发行证券募集说明书和发行情况报告书(征求意见稿)》.pdf

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1、1 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第X号 科创板上市公司向特定对象发行证券募集说明书 和发行情况报告书（征求意见稿） 第一章 总则 第一条第一条 为规范上海证券交易所（以下简称交易所）科创板 上市公司（以下简称上市公司或发行人）发行证券的信息披露行 为，保护投资者合法权益，根据公司法 证券法 科创板上 市公司证券发行注册管理办法（试行） （证监会令第 X 号）的规 定，制定本准则。 第二条第二条 本准则所称证券包括股票、可转换公司债券（以下 简称可转债） 、存托凭证以及中国证券监督管理委员会（以下简 称中国证监会）认可的其他品种。 第三条第三条 申请向特定对象发行证券并在科创板上市的

2、公司， 应按本准则的规定编制募集说明书并于注册后二个工作日内， 在 符合中国证监会规定条件的网站披露。 第四条第四条 上市公司向特定对象发行证券结束后，应在二个工 作日内，按本准则第三章的要求编制发行情况报告书,并在符合 中国证监会规定条件的网站披露。 第五条第五条 在不影响信息披露的完整并保证阅读方便的前提 下，对于曾在定期报告、临时公告或者其他信息披露文件中披露 过的信息，如事实未发生变化，发行人可以采用索引的方法进行 披露，并提供查询网址。 本准则某些具体要求对发行人确不适用的， 发行人可以根据 2 实际情况调整，并在募集说明书中作出说明。 本次发行涉及重大资产重组的， 募集说明书的信息

3、披露内容 还应符合中国证监会有关重大资产重组的规定。 第二章 募集说明书 第六条第六条 向特定对象发行证券募集说明书应当披露以下内 容： （一）发行人基本情况； （二）本次证券发行概要； （三）董事会关于本次募集资金使用的可行性分析； （四）本次募集资金收购资产的有关情况(如有)； （五）董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析； （六）与本次发行相关的风险因素； （七）与本次发行相关的声明； （八）其他事项。 第七条第七条 发行人基本情况应当包括以下内容： （一）股权结构、控股股东及实际控制人情况； （二）所处行业的主要特点及行业竞争情况； （三）主要业务模式、产品或服务的主要内容； （四）

4、科技创新水平以及保持科技创新能力的机制或措施； （五）现有业务发展安排及未来发展战略。 第八条第八条 本次证券发行概要应当包括以下内容： （一）本次发行的背景和目的； 3 （二）发行对象及与发行人的关系； （三）发行证券的价格或定价方式、发行数量、限售期； （四）募集资金投向； （五）本次发行是否构成关联交易； （六）本次发行是否将导致公司控制权发生变化； （七） 本次发行方案取得有关主管部门批准的情况以及尚需 呈报批准的程序。 第九条第九条 向特定对象发行可转债的，发行人应当披露可转债 的基本条款，包括： （一）期限，最短为一年，最长为六年； （二）面值，每张面值一百元； （三）利率确定方式

5、； （四）转股期限； （五）评级情况（如有） ； （六）应当约定保护债券持有人权利的办法，以及债券持有 人会议的权利、程序和决议生效条件。存在下列事项之一的，应 当召开债券持有人会议：拟变更募集说明书的约定，发行人不能 按期支付本息，发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产， 保证人或者担保物发生重大变化， 以及其他影响债券持有人重大 权益的事项； （七）募集说明书应当约定转股价格调整的原则及方式，发 行可转债后，因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起 4 上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格； （八）可以约定赎回条款，规定上市公司可按事先约定的条 件和价格赎回尚未转股的可转债； （

6、九） 债券持有人可以按事先约定的条件和价格将所持债券 回售给上市公司的回售条款； 上市公司改变公告的募集资金用途 的，应当赋予债券持有人一次回售权利的条款； （十）还本付息期限、方式等，应当约定可转债期满后五个 工作日内办理完毕偿还债券余额本息的事项。 第十条第十条 发行对象为上市公司控股股东、实际控制人及其控 制的关联人、境内外战略投资者，或者发行对象认购本次发行的 股份将导致公司实际控制权发生变化的， 关于发行对象的披露应 当包括以下内容： （一）发行对象的基本情况； （二）附条件生效的股份认购合同的内容摘要。 发行对象的基本情况包括： 1.发行对象是法人的，应披露发行对象的名称、注册地、

7、法 定代表人、控股股东及实际控制人； 2.发行对象是自然人的，应披露姓名、住所及最近三年的主 要任职经历； 3.发行对象是战略投资者的， 应披露战略投资者符合相关规 定的情况； 4.本募集说明书披露前十二个月内，发行对象及其控股股 5 东、实际控制人与上市公司之间的重大交易情况。 附条件生效的股份认购合同的内容摘要包括： 1.合同主体、签订时间； 2.认购方式、认购数量及价格、限售期； 3.合同的生效条件和生效时间； 4.合同附带的保留条款、前置条件； 5.违约责任条款。 第十一条第十一条 董事会关于本次募集资金使用的可行性分析应当 包括以下内容： （一）本次募集资金投资项目的基本情况和经营前

8、景，与现 有业务或发展战略的关系，项目的实施准备和进展情况，预计实 施时间，整体进度安排，发行人的实施能力及资金缺口的解决方 式； （二）本次募集资金投资于科技创新领域的主营业务的说 明，以及募投项目实施促进公司科技创新水平提升的方式； （三）本次募集资金投资项目涉及立项、土地、环保等有关 审批、批准或备案事项的进展、尚需履行的程序及是否存在重大 不确定性； （四） 募集资金用于研发投入的， 披露研发投入的主要内容、 技术可行性、研发预算及时间安排、目前研发投入及进展、已取 得及预计取得的研发成果等。 第十二条第十二条 本次募集资金收购资产的有关情况应当包括以下 6 内容： （一）标的资产的基

9、本情况； （二）附条件生效的资产转让合同的内容摘要； （三） 董事会关于资产定价方式及定价结果合理性的讨论与 分析。 第十三条第十三条 通过本次发行拟进入的资产为非股权资产的，标 的资产的基本情况包括： （一）相关资产的名称、所有者、主要用途及其技术水平； （二）资产权属是否清晰，是否存在权利受限、权属争议或 者妨碍权属转移的其他情况； （三）相关资产独立运营的，披露其最近一年一期的业务发 展情况和经审计的财务信息摘要， 分析主要财务指标状况及发展 趋势。 第十四条第十四条 通过本次发行拟进入的资产为股权的，标的资产 的基本情况包括： （一）股权所在公司的名称、企业性质、注册地、主要办公 地点

10、、法定代表人、注册资本；股权及控制关系，包括公司的主 要股东及其持股比例、 股东出资协议及公司章程中可能对本次交 易产生影响的主要内容、原高管人员的安排； （二）股权所在公司的科技创新水平，重要经营性资产的权 属状况、主要负债内容、对外担保以及重要专利或关键技术的纠 纷情况； 7 （三） 股权所在公司最近一年一期的业务发展情况和经审计 的财务信息摘要，分析主要财务指标状况及发展趋势。 （四） 本次收购完成后是否可能导致股权所在公司的现有管 理团队、核心技术人员、主要客户及供应商、公司发展战略等产 生重大变化。 第十五条第十五条 附条件生效的资产转让合同的内容摘要包括： 1.目标资产及其价格或定

11、价依据； 2.资产交付或过户时间安排； 3.资产自评估截止日至资产交付日所产生收益的归属； 4.与资产相关的人员安排。 第十六条第十六条 董事会关于资产定价方式及定价结果合理性的讨 论与分析，应当包括： 资产交易价格以资产评估结果作为定价依据的， 董事会应就 评估机构的独立性、评估假设前提的合理性、评估方法与评估目 的的相关性以及评估定价的公允性发表意见。 采取收益现值法等 基于未来收益预期的方法对拟购买资产进行评估， 且评估结果与 经审计的账面值存在显著差异的， 董事会还应披露评估机构对增 长期、收入增长率、毛利率、费用率、折现率等关键评估参数的 选取依据及对上述参数合理性的说明。 资产交易

12、价格不以资产评估结果作为定价依据的， 董事会应 具体说明收购定价的过程、 定价方法的合理性及定价结果的公允 性。收购价格与评估报告结果存在显著差异的，上市公司应就差 异的原因进行分析， 并就收购价格是否可能损害上市公司及其中 小股东的利益进行说明。 8 第十七条第十七条 资产出让方存在业绩承诺的，发行人应披露业绩 承诺的金额、业绩口径及计算方法、补偿保障措施及保障措施的 可行性。 第十八条第十八条 本次拟收购资产在最近三年曾进行过评估或交易 的，发行人应披露评估的目的、方法及结果，以及交易双方的名 称、定价依据及交易价格。交易未达成的，也应披露上述信息。 第十九条第十九条 本次收购预计形成较大

13、金额的商誉的，发行人应 说明本次收购产生的协同效应以及能够从协同效应中受益的资 产组或资产组组合。 发行人应同时说明预计形成商誉的金额及其 确定方法， 形成大额商誉的合理性以及该商誉对未来经营业绩的 影响。 如本次收购的购买对价或盈利预测中包含已作出承诺的重 要事项的，应披露该承诺事项的具体内容、预计发生时间及其对 未来现金流的影响。 第二十条第二十条 董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析部 分，应当包括以下内容： （一）本次发行完成后，上市公司的业务及资产的变动或整 合计划； （二）本次发行完成后，上市公司科研创新能力的变化； （三）本次发行完成后，上市公司控制权结构的变化； （四）本次

14、发行完成后，上市公司与发行对象及发行对象的 控股股东和实际控制人从事的业务存在同业竞争或潜在的同业 9 竞争的情况； （五）本次发行完成后，上市公司与发行对象及发行对象的 控股股东和实际控制人可能存在的关联交易的情况。 第二十一条第二十一条 与本次发行相关的风险因素应当包括以下内 容： （一）对公司核心竞争力、经营稳定性及未来发展可能产生 重大不利影响的因素； （二）可能导致本次发行失败或募集资金不足的因素； （三） 对本次募投项目的实施过程或实施效果可能产生重大 不利影响的因素。 第二十二条第二十二条 与本次发行相关的声明应当包括以下内容： （一）发行人全体董事、监事、高级管理人员应在募集说

15、明 书正文的尾页声明： “本公司全体董事、监事、高级管理人员承诺本募集说明书 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，按照诚实信用原则履 行承诺，并对其真实性、准确性、完整性承担连带赔偿责任。 ” 声明应由全体董事、监事、高级管理人员签名，并由发行人 加盖公章。 （二）发行人控股股东、实际控制人应在募集说明书正文后 声明： “本公司或本人承诺本募集说明书不存在虚假记载、 误导性 陈述或重大遗漏，按照诚实信用原则履行承诺，并对其真实性、 准确性、完整性承担连带赔偿责任。 ” 10 声明应由控股股东、实际控制人签名，并加盖公章（自然人 除外） 。 （三）保荐人及其保荐代表人应在募集说明书正文后声明：

16、 “本公司已对募集说明书进行了核查，确认不存在虚假记 载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承 担相应的法律责任。 ” 声明应由法定代表人、保荐代表人、项目协办人签名，并由 保荐人加盖公章。 （四）发行人律师应在募集说明书正文后声明： “本所及经办律师已阅读募集说明书， 确认募集说明书内容 与本所出具的法律意见书不存在矛盾。 本所及经办律师对发行人 在募集说明书中引用的法律意见书的内容无异议， 确认募集说明 书不致因上述内容而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并 对其真实性、准确性、完整性承担相应的法律责任。 ” 声明应由经办律师及所在律师事务所负责人签名， 并由律师 事务所

17、加盖公章。 （五） 为本次发行承担审计业务的会计师事务所应在募集说 明书正文后声明： “本所及签字注册会计师已阅读募集说明书， 确认募集说明 书内容与本所出具的审计报告、盈利预测审核报告（如有）等文 件不存在矛盾。 本所及签字注册会计师对发行人在募集说明书中 引用的审计报告、盈利预测审核报告（如有）等文件的内容无异 议，确认募集说明书不致因上述内容而出现虚假记载、误导性陈 述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担相应的法律 11 责任。 ” 声明应由签字注册会计师及所在会计师事务所负责人签名， 并由会计师事务所加盖公章。 （六） 为本次发行承担评估业务的资产评估机构应在募集说 明书正文后

18、声明： “本机构及签字资产评估师已阅读募集说明书， 确认募集说 明书与本机构出具的评估报告不存在矛盾。 本机构及签字资产评 估师对发行人在募集说明书中引用的评估报告的内容无异议， 确 认募集说明书不致因上述内容而出现虚假记载、 误导性陈述或重 大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担相应的法律责任。 ” 声明应由签字资产评估师及单位负责人签名， 并由资产评估 机构加盖公章。 （七） 为本次发行承担债券信用评级业务的机构应在募集说 明书正文后声明： “本机构及签字资信评级人员已阅读募集说明书， 确认募集说 明书与本机构出具的资信评级报告不存在矛盾。 本机构及签字资 信评级人员对发行人在募集说明书

19、中引用的资信评级报告的内 容无异议，确认募集说明书不致上述内容而出现虚假记载、误导 性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担相应的 法律责任。 ” 声明应由签字资信评级人员及单位负责人签名， 并由评级机 构加盖公章。 （八）发行人董事会应在募集说明书正文后声明： 1.除本次发行外， 董事会未来十二个月内是否存在其他股权 12 融资计划； 2.本次发行摊薄即期回报的， 发行人董事会按照国务院和中 国证监会有关规定作出的承诺并兑现填补回报的具体措施。 第三章发行情况报告书 第二十三条第二十三条 发行情况报告书应当包括以下内容： （一）本次发行的基本情况； （二）发行前后相关情况对比； （

20、三） 保荐人关于本次发行过程和发行对象合规性的结论性 意见； （四） 发行人律师关于本次发行过程和发行对象合规性的结 论性意见； （五）发行人全体董事声明； （六）备查文件。 第二十四条第二十四条 由于情况发生变化，导致董事会决议中关于本 次发行对公司影响的讨论与分析需要修正或补充的， 董事会应在 发行情况报告书中作专项说明。 第二十五条第二十五条 本次发行的基本情况应当包括： （一）本次发行履行的相关程序， 包括但不限于董事会和股 东大会表决的时间、中国证监会予以注册的时间、资金到账和验 资时间，以及办理证券登记的时间； （二）本次发行证券的类型、发行数量、证券面值、发行价 格、募集资金量、

21、发行费用等；本次发行的证券为可转债的，还 13 应披露可转债的利率、期限、转股期及转股价格； （三）各发行对象的名称、企业性质、注册地、注册资本、 主要办公地点、法定代表人、主要经营范围及其认购数量与限售 期，应明示限售期的截止日；与发行人的关联关系，该发行对象 及其关联方与发行人最近一年重大交易情况 （按照偶发性和经常 性分别列示）以及未来交易的安排。发行对象是自然人的，应当 披露其姓名、住所； （四）采用竞价方式发行证券的， 说明各认购对象的申购报 价及其获配情况，发行价格与基准价格（如有）的比率； （五）本次发行相关机构的名称、法定代表人、经办人员、 办公地址、联系电话、传真；相关机构包

22、括保荐人和承销机构、 律师事务所、会计师事务所、资产评估机构、资信评级机构等。 第二十六条第二十六条 发行前后相关情况对比应当包括： （一）本次发行前后前 10 名股东持股数量、持股比例、股 份性质及其股份限售比较情况； （二）本次发行对公司的影响，包括股本结构、资产结构、 业务结构、公司治理、高管及科研人员结构、关联交易和同业竞 争等的变动情况。 第二十七条第二十七条 保荐人关于本次发行过程和发行对象合规性的 结论性意见应当包括： （一）关于本次发行定价过程合规性的说明； （二）关于发行对象的选择是否公平、公正，是否符合上市 14 公司及其全体股东的利益的说明。 第二十八条第二十八条 发行人

23、律师关于本次发行过程和发行对象合规 性的结论性意见应当包括： （一）关于发行对象资格合规性的说明； （二）关于本次发行相关合同等法律文件合规性的说明； （三）本次发行涉及资产转让或者其他后续事项的，关于办 理资产过户或其他后续事项的程序、期限及法律风险的说明。 第二十九条第二十九条 发行人全体董事、监事及高级管理人员应在发 行情况报告书的首页声明： “本公司全体董事、 监事及高级管理人员承诺本发行情况报 告书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、 准确性、完整性承担连带赔偿责任。 ” 声明应由全体董事、监事及高级管理人员签名，并由发行人 加盖公章。 第三十条第三十条 发行情况报告书的备查文件包括： （一）保荐人出具的发行保荐书、发行保荐工作报告和尽职 调查报告； （二）发行人律师出具的法律意见书和律师工作报告。 第四章附则 第三十一条第三十一条 依照法律法规、规章和交易所规则的规定，本 次发行证券需要披露其他信息的，应当按照各有关规定予以披 露。 15 第三十二条第三十二条 符合规定的红筹企业申请向特定对象发行股票 或向特定对象发行以红筹企业新增证券为基础证券的存托凭证 的，应遵循本准则和其他有关规定的要求。 第三十三条第三十三条 本准则由中国证监会负责解释。 第三十四条第三十四条 本准则自公布之日起施行。