固定资产报废管理制度.pdf

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1、固定资产报废管理制度1背景本制度主要参考公司固定资产管理制度 。本制度主要描述对固定资产报废的工作制度、职责划分和内部控制活动的描述。本制度适用于集团有限公司* 分公司。2术语资产管理员：是指任职于资产管理部门和使用部门中设置的资产管理岗位的员工，按照公司相关规章制度履行资产管理职责。分公司本部的固定资产管理部门为公司办公室。3上接制度固定资产采购与验收管理制度、固定资产盘点管理制度4制度描述4.1 报废申请对已提足折旧、丧失功能或毁损的资产可以考虑进行报废处置，由使用部门填写固定资产报废申请单 ，说明固定资产编号及名称、使用部门及使用人、固定资产已使用年限、报废处置的判断及理由、可收回价值和

2、清理费用估算等信息。使用部门负责人了解报废原因，确定报废申请合理性后在固定资产报废申请单上签字确认，提交办公室审核。4.2 报废审批4.2.1 使用期满、正常报废的固定资产对于使用期满、 正常报废的固定资产， 由办公室检查资产使用状态后，确认资产应予报废的，办公室主任和财务管理部部长在固定资产报废申请单上签字确认后，报分管副总经理、总经理逐级审批。C1/R1 4.2.2 使用期未满、非正常报废的固定资产对于使用期未满、非正常报废的固定资产，由办公室负责召集财务管理部、审计部、使用部门、技术部门组成专业技术鉴定小组对拟报废资产进行评估鉴定,并填制技术鉴定意见书 ，经鉴定小组成员签字后报送至办公室

3、。资产经鉴定应予报废的，办公室主任、财务管理部部长在固定资产报废申请单上签字确认后，报分管副总经理、总经理逐级审批。根据公司资产处置权限，固定资产报废应报公司分公司党委会审议的，办公室应于总经理批准后履行进一步报批程序。C2/R2 4.3 报废处理固定资产报废申请经批准后，由办公室组织统一进行报废处理，并填写固定资产清理明细表 ，连同固定资产报废申请单交财务管理部进行账务处理。 报废固定资产实物的处理由办公室、 财务管理部共同进行，审计部监督，发生清理费用或取得残值收入的，办公室取得相关单据后，及时送交财务管理部。C3/R3 报废固定资产实物的管理：对报废未处理的固定资产按正常固定资产一样管理

4、，年末也要对其进行实物盘点。4.4 账务处理财务管理部结算会计核对固定资产报废申请单 、 固定资产清理明细表以及清理费用相关单据相符后，编制记账凭证，进行账务处理。稽核会计审核记账凭证。4.5 变更固定资产管理信息办公室资产管理员根据固定资产清理明细表及时更新固定资产台账 ，将固定资产的状态改为“已报废” 。财务管理部结算会计根据固定资产清理明细表及时更新固定资产卡片，并与办公室资产管理员的固定资产台账核对，确保账卡记录相符。C4/R4 5 下接制度无6 风险描述R1 固定资产报废未经审核和审批，导致资产随意处置，管理混乱，造成资产损失。R2 使用期未满的资产未经技术鉴定即报废，可能导致资产损失。R3 资产报废的账务处理不正确，影响财务报表准确性。R4 固定资产卡片和台账记录不相符，导致资产管理混乱，责任界定不明。