某某医院修缮工程项目审计规定.pdf

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1、某某医院修缮工程项目审计规定一、为了加强我院修缮工程项目的管理和监督，维护医院合法权益，改进管理，提高资金使用效益，根据中华人民共和国审计法 、 卫生系统内部审计工作规定等文件规定，结合我院实际，制定本规定。二、医院的各项修缮工程项目是指房屋维修、水电、道路修建和通讯及网络工程修建等投资的项目。三、修缮工程项目审计是指从项目投资经济活动开始至项目竣工结算，对其财务收支的真实性、合法性及效益进行的审计监督。审计科是修缮工程项目审计监督的主管部门，有关职能部门依照各自的职责，协同审计科做好对修缮工程项目的审计工作。四、审计科在院长的直接领导下，依照有关法律、法规及有关规章制度的规定，对修缮工程项目

2、依法独立行使内部审计监督权，不受其他部门或个人的干扰。五、凡我院各项修缮工程，其预结算必须报审计科进行审计。凡应经审计而未报审的工程结算，财务科不得办理决算手续。六、对修缮工程项目规模较大、造价较高的工程项目，根据卫生部关于部属（管）单位委托社会审计业务工作管理的通知的要求，可委托社会审计。凡需要委托社会审计的工作，都应由审计科统一委托，院内其他部门一律不得对外委托审计项目。七、单项工程造价5000 元以上（含5000 元） ，应由审计科对其结算进行全面审计，报有关领导审批后，办理决算手续。八、单项工程造价在5000 元以下的，由修缮工程项目主管部门负责对结算进行全面审核，报审计科备案，审计科

3、于年度内定期对备案项目进行抽查。九、所有修缮工程项目在施工前都需做工程预算，并签订合同或协议。所有的修缮工程项目预算由项目主管部门负责审核。十、修缮工程项目审计内容的主要要求（一）报审工程项目是否履行院内立项审批手续；（二）项目合同或协议条款是否合规、合法，手续是否完备；（三）所套用定额、取费标准是否符合规定；（四）工程量计算是否准确；（五）主材单价是否符合市场价、材料消耗及差价计算是否准确；（六）项目竣工结算所报送的资料是否真实、全面、合法；（七）结算编制是否规范；（八）其他应当审计的内容。十一、施工单位应在修缮工程项目竣工验收后及时编制结算，报送工程主管部门。十二、工程竣工后，工程主管部门

4、应认真组织验收，工程竣工的验收工作由施工方、负责工程项目的职能部门、监理方和维修使用科室共同参加，并分别于验收报告上签字盖章。审计科未收到内容完整的验收报告，不予审计。十三、修缮工程项目主管部门首先对经验收合格的修缮工程项目的结算资料进行全面审核，并对初审结论负责。认真填写工程结算报审审计表，在报审单位审查意见栏内，详细写明对工程质量、数量、单价及总造价等方面的审查确认情况，签字盖章后及时报送审计科。报送的修缮工程项目（预）结算应具备以下资料：（一）批准的项目立项报告；（二）工程竣工的验收资料；（三）施工单位的资质等级证件（复印件必须和施工企业的结算印章相符） ；（四）施工图纸、图纸会审记录、

5、隐蔽工程验签记录和其他技术资料；工程承发包合同及补充协议、手续完备的工程变更及其他签证；（五）工程招投标文件；（六）工程项目所用主材按品牌、生产厂家、 规格型号、单价等明细项目列明；（七）其他需要提供的资料；十四、审计科在收到内容完整的审计资料后，应及时组织审计，一般小型工程应在15 日内审计完毕，大型工程应在 30 日内审计完毕，特殊情况可适当延缓。因资料报送不及时、审计过程中不能积极配合而延误审计的，由责任方负责。十五、审计科对报审的工程（预）结算和有关资料进行全面审计，如发现问题，报审单位必须积极配合，对有关问题进一步核实。经审计科和报审部门对有关问题考证、协商达成一致意见的，由项目报审

6、部门负责将有关问题与施工方协商解决；对审计科与报审部门难以达成一致意见的，审计科以书面形式报有关领导审批。十六、对 50 万元以上的工程结算，由审计科主持召开，院领导、基建科、项目管理单位、监理单位、财务科、跟踪审计单位参加结算会审，会审中提出的问题，由工程建设管理部门负责解决，然后出具工程结算报告。十七、审计科在审计报审表上签署审计意见，报有关院领导审批，院领导审批后，将工程结算书退回报审部门，由报审部门将内容完整、手续完备的工程结算报审审计表作为办理决算的依据，报审部门负责到财务科进行决算。十八、修缮工程项目主材价应在施工前经有关部门共同确认，审计科根据确认的材料价格进行结算。十九、审计科

7、根据招标范围或立项审批报告要求内容审核项目结算，工程变更部分不应超过原预算10% ，如变更超过 10% ，由职能部门写出书面说明，并严格执行院内规定项目变更程序后，报有关院领导审批；对于施工方超出设计图纸（含设计变更）范围和因施工方原因造成返工的工程量，审计科不予认可。二十、工程项目主管部门应将初审结论与施工方协商并落实，审计科在初审结论的基础上进行审计。二十一、修缮工程项目投资在5 万元以下的，原则上其取费、人工单价均按最低等级标准执行；预付工程款一般不得高于合同价的30% ，工程项目审计前的进度款一般不得高于合同价的70% ；质保期、质保金不低于国家有关规定，待工程交付使用，质保期到期落实

8、履约情况后清算，质保期内如有返修，发生费用应在质保金内扣除；档案资料保证费为总决算5% ，待归还完整施工档案后退还；如有特殊情况, 职能部门需写出书面说明并报有关领导审批后执行。二十二、由修缮工程项目主管部门负责审计的工程项目结算金额，原则上不能超过其所报审的预算额，如有超出，应写出书面说明并报有关院领导审批。二十三、如需进行工程现场测量，审计科提前一天通知项目主管部门，并由其通知施工方共同参加。如有关人员未如期参加，以审计科的测量结果为结算依据。二十四、不能将整体工程分解成零星项目以规避审计。二十五、为了进一步加强修缮工程项目( 预) 结算的管理，修缮工程签证要内容真实、手续完备，如有弄虚作

9、假，签证不实现象，一经查出，按由此造成工程结算款增加金额的 3 倍分别扣罚施工单位工程款、监理单位监理费，并追究项目主管部门负责人及其签证人员的经济责任和行政责任。二十六、对一年内有两个工程项目的结算误差超过20%的施工单位，对在投标中弄虚作假，串通投标的施工单位，取消其在我院承接工程项目的资格。二十七、发现施工单位将工程项目重复送审的，按重复部分送审金额扣其工程结算款。经查实为故意重复送审的施工单位，取消其在我院承接工程项目的资格；发现项目主管部门重复送审的，追究工程项目主管部门负责人及当事人的经济责任和行政责任。二十八、对给不符合资质的企业承包工程，向外泄露标底（应公开的控制价除外），将项

10、目肢解发包逃避招标或审计，违反规定个人指定承包人，故意虚报预算，故意重复报审结算，对应审计而未审计、擅自办理结算的，以及同施工方串通、损害医院利益的其它行为，追究有关部门负责人及责任人的经济责任和行政责任，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。二十九、为确保审计质量，审计科应在工作中坚持客观公正、实事求是的原则，认真履行审计职责，如有在审计工作中与报审部门或施工方串通，弄虚作假， 损害医院利益的，追究有关部门负责人及责任人的经济责任和行政责任，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。三十、修缮工程项目立项报告应列明工程设计方案、施工内容和范围、预计费用、科室意见及有关领导审批意见。三十一、工程项

11、目主管部门及维修、使用科室应参与工程竣工验收工作，在验收证明上签署包括对工程内容、工程是否达到使用要求及对工程质量的意见等内容。使用科室验签后应对工程项目合理维护、使用及保管，避免经常性重复施工维修。三十二、工程项目主管部门应对项目设计施工方案的合理正确性，对项目所用材料的性能、品牌、规格型号的合理有效性，及对与项目有关的技术指标、参数、要求的准确合理性负责。三十三、对需要报审的资料在报送审计表时一次报全，报送的结算资料应真实、完整，不多报、不漏报，漏报者自身承担全部责任。审计工作开展后不再接受任何补签的签证、增加的工程量等补充资料。三十四、项目主管部门在组织施工前，有责任向施工方通告我院工程项目管理及审计的有关规定，并将有关条款在合同中准确、充分地体现，避免发生不必要的纠纷。三十五、本规定由审计科负责解释。三十六、本规定自公布之日起实行。