2022年2022年会计从业《财经法规与会计职业道德》学习笔记：银行结算账户 .pdf

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1、学习好资料欢迎下载会计从业财经法规与会计职业道德学习笔记：银行结算账户会计从业财经法规与会计职业道德学习笔记：银行结算账户第二节银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念特点：办理人民币业务、办理资金收付结算业务、活期存款账户（二）银行结算账户的种类1. 按存款人（单位账户、个人账户）2. 按用途（基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户）（三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一个基本账户、自主选择银行、守法、存款保密）【例题 1. 单项选择题】银行结算账户的监督管理部门是（） 。A. 各级财政部门B. 中国人民银行C. 各开户银行D. 国务院及地方各级

2、人民政府参考答案： B 【例题 2. 不定项选择题】下列关于银行结算账户的说法，正确的是（ ） 。A. 银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务B. 银行结算账户属于单位定期存款账户C. 银行结算账户不同于储蓄账户D. 银行结算账户限于单位存款人结算开立参考答案： C 【例题 3. 不定项选择题】下列关于银行结算账户特点的表述中，不准确的为（） 。A. 办理人民币业务B. 办理资金收付结算业务C. 是活期存款账户名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1

3、页，共 10 页 - - - - - - - - - 学习好资料欢迎下载D. 是定期存款账户参考答案： D 【例题4. 判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（ ）参考答案：错【例题 5. 多项选择题】关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为（） 。A. 按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户B. 按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户C. 按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户D. 按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户参考答案： AB 【例题6. 不定项选择题】根据人民币银行结算账

4、户管理办法的规定，存款人开立（）账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 个人银行结算账户参考答案： AC 【例题 7. 多项选择题】银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（） 。A. 一个基本账户原则B. 自主选择银行开立银行结算账户原则C. 守法原则D. 银行结算账户存款保密原则参考答案： ABCD 【例题8. 判断题】对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个人查询。 （ ）参考答案：错二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载

5、- - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 10 页 - - - - - - - - - 学习好资料欢迎下载存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3 个工作日后， 方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。（二）银行结算账户的变更（ 5 个工作日内提出申请或通知开户银行，银行于2 个工作日内向人民银行报告）（三）银行结算账户的撤销存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种

6、重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。【例题 2- 5教材例题多项选择题】（P75）【例题 2- 6教材例题案例分析题】（P75）【例题1. 判断题】存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。（ ）参考答案：错【例题2. 单项选择题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于一定期限内书面通知开户银行并提供有关证明。该期限为（） 。A.3 个工作日B.5 个工作日C.7 个工作日D.10 个工作日参考答案： B 【例题3. 多项选择题】存款人下列事项的变更，需于5 个工作日内书面通知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续的为（） 。A.

7、名称改变B. 法定负责人变更C. 住址变更D. 改变开户银行参考答案： ABC 【例题 4. 判断题】 存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于 5 日内书面通知开户银行，并向人民银行报告办理变更手续。（ ）参考答案：错名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 10 页 - - - - - - - - - 学习好资料欢迎下载【例题5. 不定项选择题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（） 。A. 尚未清偿其开户

8、银行债务的B. 存款人因迁址需要变更开户银行的C. 存款人因迁址但不变更开户银行的D. 注销、被吊销营业执照参考答案： BD 【例题 6. 多项选择题】 企业发生下列情况应该向开户银行申请撤销银行结算账户的是（ ） 。A. 企业宣布破产B. 企业被吊销营业执照C. 企业迁址从上海至苏州D. 投资者发生变更参考答案： ABC 三、基本存款账户（一）基本存款账户的概念（日常转账结算、现金收付、主办账户）（二）基本存款账户的使用范围特别注意：工资、奖金和现金的支取；不能多头开户（三）基本存款账户开户要求1. 存款人资格（ 12 点）注意第 10 点和第 11 点。2. 所需的证明文件【例题 2- 7

9、教材例题案例分析题】（P77）【例题 1. 单项选择题】存款人日常经营活动的的资金收付及其现金的支取，应通过（）办理。A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 专用存款账户D. 临时存款账户名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 10 页 - - - - - - - - - 学习好资料欢迎下载参考答案： A 【例题 2. 判断题】基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 （ ）参考答案：错【例题 3 . 单项选择题】下列存款人

10、中，不可以申请开立基本存款账户的是（） 。A. 甲、乙、丙三人合伙设立的宏大科技产品经营部B.A 市财政局C. 个体工商户张某经营的服装门市部D.B 市第一中学在校内设立的非独立核算的小卖部参考答案： D 【例题 4. 不定项选择题】下列对象中，不具备开立基本存款账户资格的存款人为（） 。A. 企业法人B. 民办非法人企业C. 社区委员会D. 单位设立的非独立核算的附属机构参考答案： D 【例题 5. 判断题】企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户。（ ）参考答案：对【例题6. 判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。 （ ）参考答案：错四、一般存

11、款账户（一）一般存款账户的概念（二）一般存款账户的开户要求1. 存款人资格开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，没有数量限制。2. 所需的证明文件（三）一般存款账户的使用范围借款转存，借款归还；现金缴存，不得办理现金支取。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 10 页 - - - - - - - - - 学习好资料欢迎下载【例题 2- 8教材例题案例分析题】（P78）【例题1. 判断题】一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行

12、内其他营业机构开立的银行结算账户。（ ）参考答案：错【例题 2. 判断题】 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，且没有数量限制，但在基本存款账户的开户银行只能开立一个一般存款账户。（ ）参考答案：错【例题3. 单项选择题】宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A 市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100 万元，经审查同意贷款，其应在B 分行开设（） 。A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 专用存款账户D. 临时存款账户参考答案： B 【例题 4. 单项选择题】根据银行账户管理办法规定，存款人可以申请开立多少一般存款账户（） 。A. 一个B. 二个C. 三个D. 没有

13、数量限制参考答案： D 【例题 5. 判断题】与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，可以申请开立一般存款账户。（ ）参考答案：对【例题 6. 单项选择题】下列账户中不得办理现金支取的是（） 。A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 个人结算账户参考答案： B 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 10 页 - - - - - - - - - 学习好资料欢迎下载【例题 7. 不定项选择题】下列关于一般存款账户的表述中，不正确的

14、是（ ） 。A.一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户B.一般存款账户是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算机构开立的账户。C. 存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。D. 一般存款账户是存款人的主要存款账户。参考答案： D 【例题8. 判断题】存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。 （ ）参考答案：对五、专用存款账户（一）专用存款账户的概念（二）专用存款账户的开户要求（三）专用存款账户的使用范围不能支取现金的是：1. 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不

15、得办理现金收付业务。2. 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。5. 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付。【例题 2- 9教材例题判断题】（P80）【例题 2- 10教材例题单项选择题】（P80）【例题1. 单项选择题】存款人依法对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（） 。A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 专用存款账户D. 临时存款账户参考答案： C 【例题2. 判断题】单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 -

16、- - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 10 页 - - - - - - - - - 学习好资料欢迎下载的现金存入。 （ ）参考答案：错【例题 3. 判断题】人民币银行结算账户管理办法规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。 （ ）参考答案：错【例题4. 单项选择题】根据银行账户管理办法的规定，企业对更新改造资金可以申请开立的银行账户是（） 。A. 基本存款账户B. 专用存款账户C. 一般存款账户D. 临时存款账户参考答案： B

17、 【例题5. 单项选择题】为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立（） 。A. 一般存款账户B. 基本存款账户C. 专用存款账户D. 临时存款账户参考答案： C 【例题 6. 多项选择题】存款人有下列资金可以申请开立专用存款账户的是（） 。A. 财政预算外资金B. 住房基金C. 基本建设资金D. 社会保障基金参考答案： ABCD 【例题 7. 多项选择题】企业因（）资金管理的需要，可以向银行开设专用存款账户。A. 更新改造资金B. 商品收购款名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理

18、- - - - - - - 第 8 页，共 10 页 - - - - - - - - - 学习好资料欢迎下载C. 期货交易保证金D. 财政预算外资金参考答案： ACD 六、临时存款账户（一）临时存款账户的概念（二）临时存款账户的开户要求条件：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资（三）临时存款账户的使用范围有效期最长不得超过2 年；注册验资的验资期间只收不付。【例题 2- 11教材例题案例分析题】（ P81 ）【例题 1. 多项选择题】下列情形，存款人可以申请开立临时存款账户的是（） 。A. 设立临时机构B. 异地建筑施工C. 注册验资D. 证券交易结算参考答案： ABC 【例题 2. 判断

19、题】存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立专用存款账户。（ ）参考答案：错【例题 3. 单项选择题】临时存款账户的有效期最长不得超过（） 。A. 六个月B.1 年C.2 年D.5 年参考答案： C 【例题 4. 不定项选择题】 在下列各项中， 对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（） 。A. 基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B. 基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 10

20、 页 - - - - - - - - - 学习好资料欢迎下载C. 基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D. 基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理参考答案： D 【例题 5. 判断题】 存款人为注册资验资而开设的临时存款账户，在验资期间只收不付。 （ ）参考答案：对【例题 6. 多项选择题】下列有关银行账户的表述中，正确的有（） 。A. 现金缴存可以通过一般存款账户办理B. 现金支取可以通过一般存款账户办理C. 注册验资可以申请开立临时存款账户D. 注册验资可以申请开立专用存款账户参考答案： AC 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 10 页 - - - - - - - - -