2022年注会增值税课后练习题 .pdf

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1、1 增值税课后练习题1、下列收入中，应纳增值税的是（） 。A、电视台广告播映收入B、邮政部门邮务物品销售收入C、装修公司的装修收入D、商店销售化妆品收入2、 单位或个体经营者的下列业务， 应视同销售征收增值税的是 （） 。A、个体商店代销鲜奶B、电信部门安装电话并提供电话机C、商场将购买的商品发给职工D、饭店购进啤酒用于餐饮服务3、下列各项中，不应视同销售货物并计算增值税销项税额的是（） 。A、企业将自产的货物作为福利发给个人B、企业将自产的货物作为礼品赠送给客户C、企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房D、企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者4、增值税一般纳税人销售旧货，按照

2、简易办法依照4的征收率减半征收增值税，这里的“旧货”不包括（） 。A、旧汽车B、旧游艇C、旧摩托车D、旧机动车5、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，增值税计税销售额的确定是（） 。A、扣除折扣额的销售额B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额D、加上折扣额的销售额6、某商场为增值税小规模纳税人，2010 年 5 月实行还本销售家具，家具现零售价 16500元，5 年后还本。该商场增值税的计税销售额是名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 5 页 - - -

3、 - - - - - - 2 （）元。A、16500 B、16019.42 C、15865.38 D、不征税7、 某卷烟厂为增值税一般纳税人， 2010年 9 月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税 110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6 万元，取得的相关票据均已认证。 该烟厂当月可以抵扣的进项税额为（）万元。A、65.42 B、78.42 C、86.22 D、112.62 8、根据增值税有关规定，一般纳税人在下列（）情况下，不可以开具增值税专用发票。A、商品零售企业出售给消费者的货物B、生产企业出售给小规模纳税人的货物C、生产企业出售给一般纳税人的货物D、

4、生产企业出售给批发企业的货物E、生产企业销售自己使用过的应征消费税的小汽车9、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2009年 7 月采取“以旧换新”方式销售 24K 纯金项链 10 条，每条新项链对外销售价3000元，旧项链作价 1000 元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000 元。该项“以旧换新”业务7 月份应计的增值税销项税额为（）元。A、2905.98 B、3400 C、4358.97 D、5100 10、根据现行增值税的规定， 下列货物中适用13税率的是（） 。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - -

5、- - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 5 页 - - - - - - - - - 3 A、饲料添加剂B、出版社出版的图书C、农业灌溉用水D、蚊香11、某商场（增值税一般纳税人）2010 年 6 月份购进一批货物，取得全额增值税专用发票上注明增值税款85000元 （该发票当月已通过税务机关认证），6 月份支付 60货款，7 月购进货物入库， 8 月支付另外 40货款，9 月该批货物全部售出， 则该商场 85000元进项税额准予抵扣的月份是（） 。A、6 月B、7 月C、8 月D、9 月12、某家具厂(增值税一般纳税人 )主要生产 A 型家具，每套不含税售价

6、为 20000 元，同时承接加工定制业务。2009 年 3 月相关经营业务如下：(1)采用直接收款方式销售给家具商场(一般纳税人 )A 型家具 50套，货已发出，货款已收。(2)采用预收货款方式销售A 型家具 10 套， 当月收取价款 100000元、增值税款 17000元，本月发出 4 套。(3)采用赊销方式销售A 型家具 5 套，未签订赊销合同，货已发出。(4)提供原料为某学校加工课桌椅20 套，每套价税合计234 元，货已发出，款项已收。同类产品每套不含税加工费40 元。(5)从物资公司购进原木一批，取得的增值税专用发票上注明价名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - -

7、 - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 5 页 - - - - - - - - - 4 款 900000元。(6)从五金经营部 (小规模纳税人 )购进辅助材料一批， 取得普通发票，价税合计 30900元。已知：上述涉及的合法票据均符合税法规定，且按规定可以作为进项税额抵扣的购进货物或应税劳务所取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，计算并回答下列问题(单项选择 )：1家具厂本月销项税额为( )元。A、170000 B、183 600C、187000 D、201 280 2家具

8、厂本月进项税额为( )元。A、117900 B、153000C、117000 D、153 900 3家具厂本期应纳增值税为( )元。A、84280 B、83 380C、48280 D、47380 13、根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（） 。A、免税商店零售的免税货物B、非营利性医疗机构自产自用的制剂C、血站供应医疗机构临床用血D、从事商业零售的民政福利企业销售货物E、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售的非临床用人体血液14、某有出口经营权的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的增名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - -

9、- - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 5 页 - - - - - - - - - 5 值税税率为 17，退税率为 13。2010 年 3 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000 元，已支付运费5800 元并取得符合规定的运输发票；进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200 元人民币，材料均已验收入库； 本月内销货物的销售额为 150000元， 出口货物的离岸价格折合人民币为348600元。问：该企业当期的应退增值税额是多少元？当期免抵税额又为多少元？15、某商场为增值税一般纳税人。2011 年 3 月销售电脑 280 台

10、，每台零售价为 7020 元，上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客退回2 台，上月该型号电脑每台零售价格为6786 元，尚未取得税务机关开具的开具红字增值税专用发票通知单，商场已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000 元，增值税税额1870 元；本月购进电脑，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元， 本月申请并通过了认证。该商场当月上述业务应纳增值税多少元？名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 5 页 - - - - - - - - -