2022年税法期末练习及答案 .pdf

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1、税法练习第一章税收基础知识二、不定项选择题1. 税收的“三性”是指税收的（）A.强制性、固定性和无偿性B.强制性、有限性和有偿性C.强制性、专属性和经济性D.强制性、双重性和确定性2. 当代税收的两个基本原则包括（）A.公平原则和自愿原则B.公平原则和无偿原则C.公平原则和效率原则D.自愿原则和效率原则3.以下纳税人与负税人之间关系表述正确的是（）A.两者是不同的概念B.两者表述虽有不同，但实际上是指的同一概念C.纳税人包括负税人D. 纳税人是负税人的表现形态之一4.一个税种区别于另一个税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税目5.下列各项中，表述正确的是（）A.税目是区分

2、不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人D.征税对象是税收法律关系中税收主体权利义务共同指向的对象6.下列项目中不应征收增值税的是（）A.古旧图书B.将产品赠与他人C.以物易物D.逾期未收回包装物不再退还的押金7.纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（）A.13% B.17% C.14% D. 6% 3.属于交纳增值税范围的行为是（）A.税务咨询公司提供税务筹划服务B.歌厅提供收费饮料名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心

3、整理 - - - - - - - 第 1 页，共 11 页 - - - - - - - - - C.电视台播发广告D. 典当行销售死当物品4.销售下列货物应按13征收增值税的有（）A. 汽车B.图书C. 内衣D.方便面5.某酒厂（一般纳税人） 2009 年 5 月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额 93 940 元；同时收取单独核算的包装物押金2 000 元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）A.13649.4 B.13 940 C.2736.12 D.2794.37 6.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）A.某商场为鞋厂代销旅游鞋B.某企业外购饮料用于职工

4、福利C.某企业将外购的水泥用于单位办公楼建设D.某商场将外购的床单用于内部招待所7.某进出口企业进口机器一台，关税完税价格为200 万元，假设进口关税税率为20，支付国内运输企业的运输费用0.2 万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额 350 万元，则本月应纳增值税额（）万元。A.28.5 B.40.8 C.18.686 D.18.9 8.关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中正确的是（）A.采取折扣销售方式销售货物， 如果销售额和折扣额是在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额B.采取以旧换新方式销售货物， 按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为

5、计税销售额C.采取还本销售方式销售货物， 以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销售额D.采取以物易物方式销售，如未发生补价，则无计税销售额9.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列（）情况不得开具增值税专用发票。A.销售报关出口的货物B.药厂销售免税药品C.商业企业销售烟、酒给消费者D.国有粮食购销企业销售给其他单位粮食名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 11 页 - - - - - - - - - 10.下列项目中应征增值税的有（）A.企业

6、售货中收取的包装物租金B. 银行销售金银C.汽车修理厂提供汽车修理劳务D.宾馆预订飞机票的手续费11.我国现行增值税所属类型是（）A生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.积累型增值税12.增值税的征收范围包括（）A.销售或进口的货物B. 销售不动产C.转让无形资产D.提供的加工、修理修配劳务13.税法中确定属于增值税征税范围的特殊行为主要有（）A.视同销售货物B.加工、修理修配C.混合销售D.兼营非应税劳务14.准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C.外购固定资产增值税专用发票上注明的增值税额D.

7、向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品按买价和规定的扣除率计算的进项税额15.在 销 售 价 格 之 外 向购 货方 收取 的下 列 费用 ,并 入销 售 额 计 算 纳 税 的 是（）A.手续费B.销项税额C. 奖励费D.包装费1. 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中， 适用复合计税方法计征消费税的是（）A.粮食白酒B.酒精C.卷烟D.摩托车2. 下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）A.汽车厂将自产的汽车用于赠送客户B.日化厂自产化妆品用于广告样品名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - -

8、- - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 11 页 - - - - - - - - - C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟D.鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆3. 下列选项中，属于消费税征收范围的是（）A.汽车销售公司销售小轿车B.木材公司销售自产的实木地板C.百货公司销售的化妆品D.烟草公司销售的自产的烟丝4. 某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5 万元，本月生产领用 80% ，期初尚有库存的外购烟丝2 万元，期末库存烟丝12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（） （注: 烟丝的消费税税率30% ）A.6

9、.8万元B.9.6万元C.12万元D.40 万元5. 某橡胶厂系增值税一般纳税人，2005年 8 月，销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款200 万元， 销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100 万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出， 开具普通发票上注明货款金额74.88 万元，已知汽车轮胎适用消费税率为 10% ，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（）万元。A.32.04 B.35.25 C.33.4 D.34.95 6. 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽

10、油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝7. 某外贸进出口公司 2009 年 3 月进口 100 辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 18 万元，缴纳关税 5.5 万元。已知小轿车适用的消费税税率为12% 。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。A.76 B. 87 C.160 D. 320 8. 根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）A.将自产的应税消费品用于职工福利名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 -

11、- - - - - - 第 4 页，共 11 页 - - - - - - - - - B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金9. 某外贸公司 2009 年 3 月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款 25 万元、增值税 4.25 万元，支付购买化妆品的运输费用3 万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35 万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（）A. 7.5 B. 8.4 C. 9.7D.10.5 1.下列行为中应纳营业税的是（）A.自建自用建筑物 B.销售设备并提供运输

12、C.门市部销售报刊D.旅游公司提供导游服务2.下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是（）A.自建自用建筑物B.出租建筑物C.以建筑物投资人股D.自建建筑物后销售3.下列项目中不应当征收营业税的有（）A.银行从事非货物期货所有权转让的行为B.租赁公司提供固定资产融资租赁C.建筑公司承包工程D. 中国银行销售金银业务4.下列关于扣缴义务人的说法错误的是（）A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D.境外单位在境内提供资金借贷， 境内没有经营机构也没有代理人，以当地银行监管

13、机构代为行使扣缴义务5.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中按“服务业”税目征税的是（）A.高尔夫球馆提供的娱乐服务B.文学讲座C.体育比赛D.广告播映6.某旅游企业组团到马来西亚旅游，共有旅客 80 人，每人收费 8 000元，在我国境内期间为每人支付了交通费和餐费3 000元。出境后由马来西亚的旅游企业接名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 11 页 - - - - - - - - - 团，并按每人 2 500 元支付给马来西亚的旅游企业。中国旅游企业应

14、纳营业税为（）元。A.20 000 B.10 000 C.14 400 D.4 000 1.下列项目中，不计入进口完税价格的有（）A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用1.下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（）A.一人有限责任公司B.合伙企业C.个人独资企业D.个体工商户2.某小型微利企业经主管税务机关核定，2007 年度亏损 15 万元，2008 年度盈利55 万元。该企业 2008 年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.10 B.12 C.8 D.13.75 3.下列各项中，属于现行企业所得税税率的

15、有（）A.15% B.20% C.25% D.33%4.根据企业所得税法的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（）A.消费税B.营业税C.增值税D.土地增值税5.某企业 2011 年 1 月 1 日向其控股公司借入经营性资金400 万元，借款期 1 年，支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元A.30 B.26 C.28 D.246.某企业自 2008 年 9 月 1 日起租入一幢门面房用作产品展示厅，一次支付 12 个月租金 48 万元，则计入 2008 年成本费用的租金额是（）万元A.8

16、B.9 C.16 D.20 7.某企业 2008 年毁损一批库存材料，账面成本10 111.6 元（含运费 111.6 元） ，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 11 页 - - - - - - - - - （）A.10111.6元B.11 850元C.11820 D.10 000元8.某生产企业 2008 年利润总额为 2 000 万元， 营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠

17、120 万元、赞助支出 100 万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008 年应缴纳企业所得税为（）万元。A.660 B.500 C.525 D.550 9.下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费的税前扣除限额计提依据的是（）A.转让固定资产的收入B.转让无形资产所有权的收入C.接受捐赠的收入D.让渡无形资产使用权的收入10.计算应纳税所得额时，在下列各项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（）A.职工福利费B.工会经费C.业务招待费D.职工教育经费11.2009年，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A 企业从中国境内 B企业取得专利权使用费收

18、入50 万元，则B 企业应代扣代缴A 企业的所得税为（）万元。A.10 B.5 C.12.5 D.20 12.某企业 2008 年 12 月接受捐赠原材料一批，收到的增值税专用发票上注明价款 20 万元，增值税 3.4 万元，企业另支付运输费用1.2 万元，该项受赠资产应交企业所得税为（）万元。A.6.15 B.5.85 C.5 D.5.6 13.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）A.建造固定资产过程中向银行借款的利息B.税收滞纳金C. 融资租入固定资产支付的租金D. 诉讼费用14.以下适用 25%企业所得税税率的企业有（）A.在中国境内的居民企业B.在中国境内设有机构场所，且所

19、得与机构场所有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构场所， 且取得的所得与机构场所有关联的非居民企业名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 11 页 - - - - - - - - - D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业15. 纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）A.将自产的货物用于职工福利B.自产的将商品用于管理部门C.将自产的货物用于抵债D.将自产的产品用于在建工程1.某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励

20、该运动员 5 万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10 万元。该运动员的 15 万元奖金所得应（）A全额缴纳个人所得税B全部免纳个人所得税C其中的 5 万元奖金免纳个人所得税，10 万元征收个人所得税D减纳个人所得税2.汪先生为 A 公司高级雇员，月工资20000 元，其应纳税款由企业负担40%。其2012 年 5 月应纳税额为（）A2080 B3120 元C3467 元D3522 元3.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）A文学作品发表取得的所得B文学作品手稿原件公开拍卖的所得C摄影作品发表取得的所得D书画作品发表取得的所得4.某演员走穴演出一次

21、获得收入40000 元，通过当地民政部门向贫困地区捐赠10000 元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（）A4600 元B4720元C5200 元 D7200元5 .某公司 2011 年 12 月支付给中国公民王某工资5500 元，并代其负担个人所得税款。公司代王某缴纳的个人所得税款为（）A95 元B105.6 元C400 元D470.6 元名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 11 页 - - - - - - - - - 6. 下列各项中，按照稿酬所得征

22、税的是（）A.北京晚报记者在湖南晚报上发表文章的所得B.北京晚报记者在北京晚报上发表文章的所得C.某大学老师帮出版社审稿的所得D.某画家参加笔会现场作画的所得7. 以下属于来自我国的所得项目有（）A.外籍人员杰迪克受雇我国企业而取得的工资、薪金所得B.外籍人员罗莎在我国购买体彩获得的奖金收入C.理查德将一项专利转让给中国某企业在中国境内使用D.个人在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得8. 下列所得应纳入个体户生产经营所得缴纳个人所得税的有（）A.个体户从事手工业的所得B.个体户从事商业、饮食、服务业的收入C.个人经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D.个体户银行储蓄存款的利息所得9.

23、下列属于劳务报酬所得的项目有（）A.某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬B.个人担任董事职务取得的董事费收入C.某职员参加单位工会运动会取得的补助收入D.画家参加笔会现场作画表演取得的收入10. 在确定稿酬所得应纳税所得额时，应合并为一次的有（）A.同一作品再版取得的稿酬B.同一作品在报刊上连载分次取得的稿酬C.同一作品出版后加印而追加的稿酬D.同一作品出版社分三次支付的稿酬级数税率（ %）速算扣除数1 3 0 2 超过 1,500 元至 4,500元的部分10 105 3 超过 4,500 元至 9,000元的部分20 555 4 25 1005 5 30 2775 全月应纳税所得

24、额税率（ %）速算扣除数1 不超过 1,500 元3 0 2 超过 1,500 元至 4,500元的部分10 105 3 超过 4,500 元至 9,000元的部分20 555 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 11 页 - - - - - - - - - 4 超过 9000 元至 35000 元的部分25 1005 5 超过 35000 元至 55000 元的部分30 2775 二、不定项选择题1.属于资源税应税产品的有（）A.进口原油B.固体盐 C.选煤

25、 D.有色金属矿原矿1.根据房产税法律制度的规定， 下列各项中不属于房产税纳税人的是 （）A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房产出典人1. 下列各项中，不适用税收征收管理法的有（）A.契税 B.关税 C.车辆购置税D.教育费附加2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以罚金3.根据税收征收管理法的规定,税务机关征收税款时 ,必须开具（）A.税款征收协议B.增值税专用发票C.普通发票D. 完税凭证1. 税务行政处罚时， 对违法行为的调查和处罚决定分开，主要体现了税务行政处罚的（）

26、原则。A.法定 B.公开 C.监督、制约D.以事实为依据2. 给予税务行政处罚的主体是（）A.法院 B.检察院 C.公安机关D.税务机关3.下列不属于税务行政处罚类型的有（）A.收缴发票和暂停供应发票 B.没收非法所得C.停止出口退税权D.注销税务登记4.税务行政赔偿的方式是（）A.恢复名誉 B.返还财产C.恢复原状D.支付赔偿金答案： BCD 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 11 页 - - - - - - - - - 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 11 页 - - - - - - - - -