2022年营改增对企业财务管理的影响与建议 .pdf

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1、营改增对企业财务管理的影响与建议营业税改增值税从试点开始,广泛的被社会各界所关注。目前试点的范围正在不断的扩大。参与到营业税改增值税的企业越来越多。随着试点范围的扩大,营业税改增值税的相关制度也在不断的完善。 营业税改增值税是我国税务改革的趋势。在这个大的环境下 ,结合企业的实际情况与营业税改增值税的的现状,进行财务管理的谋划是每个企业都在考虑的问题。同时从观察试点的效果来看 ,营业税改增值税对企业的收入、利润、税金等都有很大的影响。一、营改增的主要内容与意义(一)营改增的主要内容营业税改增值税是我国税务改革的重要内容。其主要是将部分行业原征收营业税的应税项目改征增值税。增值税是对实现增值的部

2、分征收的税,减少了重复纳税的环节,对服务业等大部分行业的发展是有利的。 营业税改增值税从现代服务业和交通运输业试行并逐渐的推广开来。从目前试点情况来看，营改增尤其对中小规模企业影响巨大。(二)营改增的重要意义营业税改增值税体现了政府对中小型企业的扶持力度,同时其在一定程度上减轻了企业的税务负担。营业税改增值税的重要意义主要包括以下几个方面: 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 5 页 - - - - - - - - - 1.营业税改增值税的的政策,有利于企业调

3、整产业链结构。对服务行业营业额进行全额征收的情况下,使得服务行业的税务往往过重 ,不利于企业的长期发展。特别是新兴的服务行业,不能够在政策的引导下健康快速的成长。2.营业税改增值税能够提升我国的货物的国际竞争力。在以前的税收政策下,进行出口是不会退税的。这样出口的货物竞争力就较低。 对出口企业的发展有很大的阻碍作用。进行营业税改增值税以后 ,国家的税务制度与国际接轨。这样就便于在国际市场上站住脚 ,有利于出口行业的发展,同时对企业的多元化发展也有一定的助推作用。二、营改增对企业财务管理的影响(一)对企业资产负债表的影响企业的固定资产是企业资产的重要组成部分。其组成的价值的变动 ,对企业整体资产

4、内部结构的影响很大,会引起企业的资产负债变等项目的变动。营业税改增值税以后,固定资产的原值入账金额将变少 ,按照同样的方法进行折旧,其累积折旧也将降低,期末余额也会受到影响。从短期的的情况来讲,企业的资产、负债都会有不同程度的降低,但是流动资产与流动负债却提升了。从长远的角度来讲,企业经过营业税改增值税以后,随着企业利润的不断增加 ,企业资产的规模不断的变大,企业的负债总额的提升是一定的。(二)对企业利润表的影响名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 5 页 -

5、- - - - - - - - 营业税改增值税以后,一、固定资产的原值减少,其累计折旧额也会相应减少;二、由于营业收入由含有营业税价变为不含增值税价 ,其收入会减少,但是对小规模纳税人来说,由于增值税率低于营业税率导致与其有关的营业税及附加科目金额减少的金额会大于收入的减少额,所以两者最终都会使得利润增加。企业客户更加愿意跟成本较低的企业合作,同时企业也希望在低成本下去赚利润 ,以满足企业发展的需求。营业税改增值税降低了企业纳税成本费用 ,减轻了企业的税负,提升了企业的利润。给企业的发展创造了条件。(三)对企业现金流量表的影响企业现金流量主要包括:经营活动、投资活动、筹资活动。进行营业税改增值

6、税以后,企业的现金流量也有所改变,主要表现在以下几个方面:其一 ,部分企业为了满足生产经营的需求,会购进相应的设备 ,因为增值税存在一个可抵扣性的因素。单单的从现金流量上来看 ,现金流量会减少。其二,营业税改增值税以后,企业的成本会有所降低。这样企业的营业税税额就会减少,企业的经营活动的现金流量就会上升。其三,从短期的情况来看,企业短期的融资产生的现金流量会增加。但是从长远的角度,融资的阶段性以及其产生的利息,将在一定程度上使得企业的现金流量下降。(四)对税务负担的影响重复征税的问题是营业税中普遍出现的问题。在营改增之前 ,名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - -

7、- - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 5 页 - - - - - - - - - 企业的税负往往过重,这不利于企业长久的发展。在进行营业税改增值税以后 ,这个问题能够得到有效的解决。同时营业税改增值税有利于我国的税务制度的完善,以实现国家税务的国际化战略的实施。从行业角度而言 ,对于交通运输业来说,固定资产比重较大,可抵扣的税负增加。 但同时税率由原来的3%提高到 11% 。所以总的税负变化幅度不会太大。但从实际征收中来看，这部分企业税负仍然有一定幅度的下降。但对于另外一些主要成本为劳务及其他非可抵扣类资产的行业来说，税负呈现差异

8、性。 有些企业税负不降反升。 在改革中应当顾及这部分企业的利益，对税率进行适当的调整， 或者对应税金额进行进一步的规定。而企业也应当关注政府出台的法规， 及时申请对于这项问题的财政补助，才可以提高企业净利润，避免出现亏损。三、营改增实施的企业管理策略(一)提高人员能力 ,尤其是领导队伍建设为了提高人员综合能力,需要对员工进行培训,学习营业税改增值税的具体内容。 在进行培训的过程中加强纪律监督，避免出现因为营业税改增值税,而发生人为的过失。在培训的同时,加强成本实行审计和财务监督,对于单位中能力不足或者团队协作能力不强的人员 ,根据实际的情况做调离岗位的变动,以增强人员的团队协作能力。(二)根据

9、营改增详细考量项目,必要时进行修改优化名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 5 页 - - - - - - - - - 单位需要根据单位的实际情况,然后根据营业税改增值税的具体内容 ,对预先进行的项目进行可行性研究。并且分析出税务支出 ,采用新设备、新方法、新材料来减少税额、提升收益,这是企业长久发展的需要。(三)实施绩效责任制实施绩效责任制度有利于提高工人的工作效率。明确标准和责任能够使得参与人员在营业税改增值税中有足够的适应性和能动性。在实施绩效责任制的同时

10、,将绩效与薪酬奖金等挂钩,以提高职员的工作积极性。四、结语营业税改增值税是国家税务政策不断完善的结果。通过试行的情况来看 ,大部分行业都受到了很大的益处,特别是服务行业。营业税改增值税对企业的收入、利润、税金的影响很大,其在一定程度上减少了企业的税务负担,同时使得国家的税务政策与国际接轨 ,更有利于企业的国际化发展。在营业税给增值税的大环境下 ,企业需要充分的认识到其对财务管理的影响,然后制定相应的策略 ,来使得企业在这样的大环境下健康快速的发展。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 5 页 - - - - - - - - -