会计分录(11).doc

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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date会计分录(11)计提所得税会计分录会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会

2、计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。所得税 计提所得税会计分录计提所得税会计分录，核定征收时计提所得税的会计分录，预交所得税的会计分录如何处理。计提所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税上缴时，借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款/现金 月末结转,借：本年利润 贷：所得税费用 预交所得税的会计分录如何处理问：预交所得税的会计分录如何处理？月末有利润，计提所得税的分录，计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目？答：月末有利润，计提所得税时：借：所得税贷：应交税金应交所得税；借：本年利润贷：所得税；实际

3、缴纳时：借：应交税金应交所得税贷：银行存款；所得税没有二级科目。核定征收时计提所得税的会计分录问：核定征收时计提所得税的会计分录如何做？ 答：核定征收方式与查账征收方式，计提所得税会计分录是一样的。 （1）提取时 借：所得税 贷：应交税金-所得税 （2）结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 （3）上缴时 借：应交税金-所得税 贷：银行存款（或现金）营业税13营业税会计分录，营业税的计算与会计分录处理。（一）发生营业收入时，应编制如下会计分录：借：银行存款（或库存现金、应收账款等）贷：主营业务收入其他业务收入（二）计算营业税金时，编制的会计分录为：借：营业税金及附加贷：应交税费应交营业税（三）交

4、纳营业税时，编制的会计分录为：借：应交税费应交营业税贷：银行存款营业税的计算与会计分录处理一、营业税的计算应纳税额的计算纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式：应纳税额营业额税率例1.某邮政局1994年2月份取得报刊发行收入额为14l000元，出售各类邮政物品取得收入7800元，经营其他邮政业务取得收入2300元，则该邮局2月份应纳营业税额为：应纳税额34533建筑安装业务实行转包或分包的应纳税额的计算建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。建筑安装业务实行转包或分包

5、形式的，由总承包人代扣代缴营业税。例2.某建筑总承包人承包建筑安装工程一项，总承包费2600000元，总承包人又将此工程分包给几个分包人，分包价款分别为760000元，270000元，310000元。则该建筑总承包人应纳及代扣代交营业税额为：分包款总额760000十270000十310000=1340000代扣营业税1340000340200总承包人的承包款2600000一13400001260000总承包人应纳税额1260000337800金融企业接受其他企业委托发放贷款的应纳税额计算金融企业接受其他企业委托发放贷款，收到委托贷款利息，计算代扣的营业税。例3.某企业委托金融企业发放贷款，额度

6、1200000元，利息率7.5，当收到委托贷款利息时，该金融企业应代扣代缴的营业税为：代扣代缴营业税12000007.554500征收营业税的混合销售行为的纳税计算从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者之外，其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。例4.一卡拉oK歌舞厅11月份共取得门票收入45000元，点歌费2300元，还有提供烟酒饮料收入14000元，该卡拉OK歌舞厅应纳营业税额为：应纳税额159195二、营业税的会计处理企业交纳的营业税，通过“应交税金一应交营业税”科目进行核算。企业按其营业税额和规定的税率，计算应纳的营业税，借记“营业税金及附加

7、”、“营运税金及附加”、“经营税金及附加”、“运输税金及附加”、“工程结算税金及附加”、“营业成本”等科目，贷记“应交税金应交营业税”科目。上交营业税时，借记“应交税金应交营业税”科目，贷记“银行存款”等科目。上述例1中邮政局2月份应纳的4533元营业税会计分录如下：借：营业税金及附加 4533贷：应交税金应交营业税4533实际交纳时会计分录如下：借：应交税金应交营业税4533贷：银行存款4533例4中卡拉0K歌舞厅交纳的9195元营业税，其会计分录如下：借：营业税金及附加9195贷：应交税金应交营业税9195实际交纳时会计分录如下：借：应交税金应交营业税9195贷：银行存款 9195金融企业

8、接受其他企业委托发放贷款，收到委托贷款利息，借记“银行存款”或有关企业存款等科目，贷记“应付帐款应付委托贷款利息”科目；计算代扣的营业税，借记“应付帐款应付委托贷款利息”科目，贷记“应交税金应交营业税”科目。代交营业税时，借记“应交税金应交营业税”科目，贷记“银行存款”或“财政性存款”等科目。上述例3中金融企业委托故款，收到贷款利息 12000007.590000元，其会计分录如下：借：银行存款90000贷：应付帐款应付委托贷款利息 90000计算代扣的营业税4500元，会计分录如下：借：应付帐款应付委托贷款利息4500贷：应交税金应交营业税4500代交营业税4500元时，会计分录如下：借：应

9、交税金应交营业税4500贷：银行存款4500建筑安装业务实行转包或分包形式的，由总承包人代扣代缴营业税。总承包人收到承包款项，应根据应付给分包单位或分包人的承包款代扣营业税，借记“应付帐款”科目，贷记“应交税金应交营业税”科目。代交营业税时，借记“应交税金应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。如例2中建筑总承包人代扣分包人营业税40200元，其会计分录为：借：应付帐款40200贷：应交税金应交营业税 40200代交营业税时会计分录如下：借：应交税金应交营业税40200贷：银行存款40200而总承包人应交纳的37800元营业税会计分录为：借：工程结算税金及附加37800贷：应交税金应交营业税3

10、7800总承包人实际交纳时会计分录如下：借：应交税金应交营业税37800贷：银行存款37800印花税 1.企业自行研究开发技术一项，申请获得专利权时，以银行存款支付律师费2000元，注册费6000元。 2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元。 3.摊销本月印花税355元，摊销生产车间固定资产修理费2200元，（此两项已列入待摊费用） 4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元。 5.摊销管理部门报刊费600元，车间修理费540元。 6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费。 7.企业本月应付电费4800元，其中生产车间电费2000元，生产车间电费1800元，行政管

11、理部门电费1000元，以银行存款支付。 8。将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元存入银行。 9。管理部门报废设备1台，原价50000元，已计提折旧42000元，将报废固定资产转入清理。 10。摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。 11。用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。 12。以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资，其中已到付息但尚未领取的债券利息为800元，该债券按年付息，到期还本，年利率为8%，票面金额10000元。 13。企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费5

12、850元，计入本期成本费用，款项从银行存款支付。 答案 1.借:无形资产 8000 贷:银行存款 8000 2.借:营业外支出 1000 贷:银行存款 1000 3.借:管理费用-印花税 355 制造费用-修理费 2200 贷:待摊费用 2555 4.借:财务费用 10000 贷:长期借款 10000 5.借:管理费用-报刊费 600 制造费用-修理费 540 贷:待摊费用 1140 6.借:待摊费用 1200 贷:银行存款 1200 7.借:管理费用 1000 制造费用(生产成本) 3800 贷:银行存款 4800 8.借:银行存款 9500 贷:短期投资 8500 投资收益 1000 9.

13、借:累计折旧 42000 固定资产清理 8000 贷:固定资产 50000 10. 借:生产成本 800 贷:制造费用 800 11.借:在建工程 3600 应交税金-应交土地增殖税 2000 贷:银行存款 5600 12.借:短期投资 9700 应收利息 800 贷:银行存款 10500 13.借:制造费用 5850 贷:银行存款 585正保股份有限公司（以下简称正保公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。正保公司销售商品和提供劳务为主营业务。2005年12月，正保公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1

14、）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上销售价格为100万元，增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5的折让（正保公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项）。经查核，该批商品外观存在质量问题。正保公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司

15、交来的税务机关开具的索取折让证明单，并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。（3）12月14，与D公司签订合同，以现销方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120万元，实际成本75万元，提货单已交D公司。款项已于当日收到，存入银行。（4）12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元（不含增值税额），于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。正保公司实际发生的维修费用为20万元（均为维修人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，正保公司预计很可能收到的维修款为1755万元（含增值税额）。（5）12

16、月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，正保公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价200万元（不含增值税额），实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日，正保公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20，款项尚未收到。（6）12月31日，与G公司签订一份特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为80万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到C公司预付的款项40万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。（7）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核，该批商品存在质量问题，正保

17、公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。要求：编制正保公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。（1）12月1日赊销时借：应收账款 117 贷：主营业务收入 100 应交税费应交增值税（销项税额） 17借：主营业务成本 85 贷：库存商品 8512月19日收到货款时借：银行存款 116 财务费用 1 贷：应收账款 117借：主营业务收入 10 应交税费应交增值税（销项税额） 17 贷：银行存款 117借：银行存款 1404 贷：主营业务收入 120 应交税费应交增值税（销项税额） 204借：主营业务成本 75 贷：

18、库存商品 75借：应收账款 1755 贷：主营业务收入 151755/（117）15 应交税费应交增值税（销项税额） 255（1517）借：劳务成本 20 贷：应付职工薪酬 20借：主营业务成本 20 贷：劳务成本 20借：委托代销商品 180 贷：库存商品 180借：应收账款 468 贷：主营业务收入 40 应交税费应交增值税（销项税额） 68借：主营业务成本 36 贷：委托代销商品 36借：银行存款 40 贷：预收账款 40借：主营业务收入 100 应交税费应交增值税（销项税额） 17 贷：银行存款 116 财务费用 1借：库存商品 85 贷：主营业务成本 851.向有色金属公司购入8吨铝

19、锭的货款承付期满，通过银行付讫增值税发票列明价款108360元和税额18421.20元,货已验收入库.签发工商银行支票一张,支付上海黄浦运输公司铝锭运费1200元,按规定其中10%可作为增值税进项税额.2.根据工资结算汇总表,签发支票一张,收款人为本厂职工工资户,金额为218639元,委托工商银行静安支行办理代发工资转存信用卡业务,发放工资及其他款项共计218551.60,并支付银行手续费87.40元.3.根据工资结算汇总表,结转本月代扣各种款项共计47323.40元.4.根据各项基金,经费计算表,计提交付各种基金或经费: 计提企业负担的养老保险金61687.83元; 计提企业负担的住房公积金

20、191.77元; 计提基本医疗保险费27416.81元; 计提地方附加医疗保险费5483.36元; 计提失业保险金5483.36元; 计提并交付工会经费5310元; 计提教育经费3982.50元 1.借:原材料（库存商品） 108360.00 应交税金增值税-进项 18421.20 贷：应付票据 126781.20 借：原材料 1080.00 应交税金增值税-进项 120.00 贷：银行存款 1200.00 2.借：应付工资 218551.60 财务费用-手续费 87.40 贷：银行存款 218639.00 3. 借:应付工资 47323.40 贷:其他应付款 47323.40 4.借：管理费

21、用-福利 100263.13 贷:其他应付款-福利（养老保险金） 61687.83 其他应付款-福利(住房公积金） 191.77 其他应付款-福利（医疗保险费） 27416.81 其他应付款-福利（医疗保险费） 5483.36 其他应付款-福利（失业保险金） 5483.36 借：管理费用-工会经费 5310.00 贷：预提费用-工会经费 5310.00 借：预提费用-工会经费 5310.00 贷：银行存款 5310.00 借：管理费用-教育经费 3982.50 贷：预提费用-教育经费 3982.50会计分录题题目1、12月2日，用现金350元支付厂部办公费。2、12月3日，用银行存款800元支

22、付销售产品发生的运输费。3、12月4日，向银行贷款200000元存入银行，还款期为9月。4、12月5日，收到投资者投入的货币资金500000元存入银行。5、12月6日，盘亏设备一台 ，原始价值6000元，已提折旧3500元。6、12月8日，盘亏的设备2500元，经批准转作营业外支出。7、12月9日，收到国家投入机器，价值450000元。8、12月10日，用银行存款归还短期借款50000元。9、12月11日，采购员王洪预借差旅费现金1000元。10、12月11日，厂部管理人员报销差旅费600元。11、12月12日，提取现金50000元备发工资。12、12月13 日，以现金50000元支付应付职工

23、工资 。13、12月14日，该厂从南方厂购进甲材料50000千克，增值税专用发票所列单价4.90元，计买价245000元，进项税额为41650元，对方代垫运费50000元，款项以银行存款支付，材料尚未运到。14、12月15日，按规定计提本月固定资产折旧费12000元，其中，生产车间使用的固定资产应计提折旧费8000元，企业行政管理部门使用的固定资产应计 提折旧费4000元。15、12月16日，分配本月份职工工资45000元，其中生产工人工资31000元（用于A产品生产工人工资18000元，B产品生产工人工资13000元）车间管理人员工资4000元，企业行政管理部门人员工资10000元。16、1

24、2月17日，按规定以职工工资总额为基础计提月福利费6300元，其中，按企业行政管理部门人员工资提计的福利费1400元，按生产车间管理人员工资计提的福利费560元，按生产工人工资提计的福利费4340元（A产品2520元B产品1820元）。17、12月18日，结转本月制造费13295元，其中A产品7000元，B产品6295元。18、12月19日，结转本月完工入库A、B产品制造费用，A产品1000件，每件成本80元，计80000元。B产品2500件，每件成本120元，计300000元。19、12月20日，销售给甲单位付A产品800件，每件售价130元。计104000元；B产品500件，每件售价180

25、元，计90000元。货款总额为194000元，应收取的增值税额为32980元，款项收到并已存入银行。20、12月31日，将本月主营业务收入778000元（A产品364000元，B产品414000元），其他业务收入12000元，投资收益8000元，营业外收入3000元，结转“本年利润”账户。21、12月31日，将本月管理费用19936元，财务费用13240元，销售费用1350元，主营业务成本500000元（A产品224000元，B产品276000元），营业税金附加5474元。其他业务成本10000元，营业外支出2000元，所得税费用82170元，转入“本年利润”账户。22、12月31日，将全年实

26、现的净利润802170元结转“利润分配-未分配利润”明细账户。23、12月31日，按规定从本年税后利润中提取盈余公积金80217元24、12月31日，按规定计算出应付给投资者的利润80000元25、12月31日，将全年实现的已分配的利润结转到“利润分配-未分配利润”明细账。1、 借：管理费用 350 贷：库存现金 3502、 借：销售费用 800 贷：银行存款 8003、借：银行存款 200000 贷：短期借款 2000004、借：银行存款 500000 贷：实收资本 5000005、借：待处理财产损益 2500 累计折旧 3500 贷：固定资产 60006、借：营业外支出 2500 贷：待处

27、理财产损益 25007、借：固定资产 450000 贷：实收资本 4500008、借：短期借款 50000 贷：银行存款 500009、借：其他应收款 1000 贷：库存现金 100010、借：管理费用 600贷：其他应收款 60011、借：库存现金 50000 贷：银行存款 5000012、借：应付职工薪酬 50000 贷：库存现金 5000013、借：材料采购 250000 应交税费应交增值税（进项税额） 41650 贷：银行存款 29165014、借：制造费用 8000 管理费用 4000 贷：累计折旧 1200015、借：生产成本 31000 制造费用 4000 管理费用 10000

28、贷：应付职工薪酬 4500016、借：生产成本 4340 制造费用 560 管理费用 10000 贷：应付职工薪酬 630017、借：生产成本 A产品 7000 B产品 6295 贷：制造费用 1329518、借：库存商品 A产品 80000 B产品 300000 贷：生产成本 38000019、借：银行存款 226980 贷：主营业务收入 194000 应交税费应交增值税（销项税额） 3298020、借：主营业务收入 778000 其他业务收入 12000 投资收益 8000 营业外收入 3000 贷：本年利润 80100021、借：本年利润 634170 贷：管理费用 19936 财务费用

29、 13240 销售费用 1350 主营业务成本 500000 营业税金及附加 5474 其他业务成本 10000 营业外支出 2000 所得税费用 8217022、借：本年利润 802170 贷：利润分配未分配利润 80217023、借：利润分配提取盈余公积金 802170 贷：盈余公积 80217024、借：利润分配应付股利 80000 贷：应付股利 8000025、借：利润分配未分配利润 160217 贷：利润分配提取盈余公积金 80217 应付股利 800001、从银行提取现金8000元，以备发放本月工资。2、从银行借入期限三月贷款100000元，存入银行。3、王某外地出差归，报销差旅费

30、2500元，财务科补给其现金500元，王某出差时向财务部门预借现金2000元。4、企业购入设备一台，买价24000元，包装费300元，运输费700元，不需安装，直接交付使用。5、购入乙材料8000千克，每千克0.5元，运杂费40元，税款及运费以银行存款支付，材料尚未到。6、上述乙采购验收入库。7、某工厂进行财产清查时，发现甲材料账面余额455公斤，价值19110元，盘存实际数量445公斤。经查明属于正常损耗，经批准后计入管理费用。8、计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400元，厂部使用设备折旧800元。9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。10、预提应由本月负担的短期借款

31、利息210元。11、企业经财产清查时，发现盘亏材料20000吨，价值6000元，经查明是由于计量上的错误所造成的。12、销售A产品600件，每件500元，销售货款及销项税额存入银行。13、计算本月应交的城市建设维护费568元，教育附加费243元。14、结转本月已销产品生产成本228000元。15、某厂12月末有关帐户余额如下，转入“本年利润”帐户：主营业务收入300000元，其他业务收入40000元，营业外收入2300元。16、收到国家投入资金200000元，存入银行。17、发出甲材料110000元，其中制造A产品耗用55000元，制造B产品耗用45000元，车间一般耗用8000元，公司管理部

32、门耗用2000元。18、某企业进行财产清查时，发现盘亏水泵一台，原价5200元，账面已提，折旧2400元，经批准后转为营业外收入。19、企业销售产品一批，价值30000元，销项税额5100元，代垫运费400元，货款尚未收到。20、企业购入需要安装的甲设备一台，买价28000元，运输费1200元，交付安装，企业安装上述装备时，支付安装费1500元，将安装完毕的设备交付费用。21、根据合同规定，预收乙公司货款36000元，存入银行。22、以银行存款支付车间办公费300元，厂部招待费400元。23、分配本月份职工工资，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元

33、。24、结转本月发生的制造费用38200元至生产成本。25、结转本年实现的净利润1100000元至利润分配未分配利润。1、借：库存现金 8000 贷：银行存款 8000借：应付职工薪酬 8000 贷：库存现金 80002、借：银行存款 100000 贷：短期贷款 1000003、借：管理费用 2500 贷：其他应收款 2000 库存现金 5004、借：固定资产 25000 贷：银行存款 250005、借：材料采购乙材料 4040 应交税金应交增值税（进项税额） 680 贷：银行存款 47206、借：原材料乙材料 4040 贷：材料采购乙材料 40407、借：待处理财产损益 420 贷：原材料

34、420借：管理费用 420 贷：待处理财产损益 4208、借：制造费用 1400 管理费用 800 贷：累计折旧 22009、借：管理费用 300 贷：银行存款 30010、借：财务费用 210 贷：应付利息 21011、借：原材料 6000 贷：待处理财产损益 6000借：待处理财产损益 6000 贷：管理费用 600012、借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费应交增值税（销项税额） 5100013、借：营业税金及附加 811 贷：应交税费应交城市维护建设税 568 应交税费应交教育费附加 24314、借：主营业务成本 228000 贷：库存商品 228000

35、15、借：主营业务收入 300000 其他业务收入 40000营业外收入 2300 贷：本年利润 34230016、借：银行存款 200000 贷：实收资本 20000017、借：生产成本A产品 55000 生产成本B产品 45000 制造费用 8000 管理费用 2000 贷：原材料 11000018、借：待处理财产损益待处理固定资产损益 2800 累计折旧 2400 贷：固定资产 5200借：营业外支出 2800 贷：待处理财产损益 280019、借：应收账款 35500 贷：主营业务收入 30000 应交税金应交增值税 5100 银行存款 40020、借：在建工程 29200 贷：银行存

36、款 29200借：在建工程 1500 贷：银行存款 1500借：固定资产 30700 贷：在建工程 3070021、借：银行存款 36000 贷：预收账款 3600022、借：制造费用 300 管理费用 400 贷：银行存款 70023、借：生产成本 8000 制造费用 2000 管理费用 3000 贷：应付职工薪酬工资 1300024、借：生产成本 38200 贷：制造费用 3820025、借：本年利润 1100000 贷：利润分配未分配利润 11000001、收到投资者投入资金100000元，存入银行。2、向银行借入期限为6个月的借款300000元，款项已划入银行存款帐户。3、购入不需要安

37、装的机器一台，以银行存款支付价款200000元，及增值税额34000元。4、向宏光工厂采购甲材料，买价50000元，增值税进项税额8500元，运杂费2000元，款项以银行存款支付。5、向宏光公司购入的甲材料已验收入库。6、采购员王华出差预借差旅费2000元，以现金付讫。7、采购员王华出差回来，报销差旅费1800元，交回现金200元。8、预提本月应负担的短期借款利息12000元。9、以银行存款预付某公司购货款7500元。10、计提本月固定资产折旧，其中生产车间2600元，行政管理部门1200元。11、结转本月制造费用14000元，其中：A产品8000元，B产品6000元。12、销售A产品1000

38、件，每件100元，销售B产品1200件，每件80元，增值税销项税33320元，款项尚未收到。13、用现金50000元发放本月职工工资。14、以银行存款归还前欠购料款24000元。15、经批准企业将确实无法支付的应付账款2500元转作营业外收入。16、月末，分配结转本月职工工资50000元，其中生产工人工资30000元，车间管理人员工资10000元，管理部门人员工资10000元。17、企业因对外投资收到其他单位交来的投资收入8000元，存入银行。18、计算提取本月交的城建税2100元，教育附加费900元。19、销售材料价款20、结转上述销售材料。21、将本月实现的主营业务收入600000元，营业

39、外收入5000元，其他业务收入20000元，投资收益8000元，转入“本年利润”帐户。22、将本月发生的主营业务成本300000元，营业税金及附加2100元，销售费用5000元，转入“本年利润”帐户。23、计算本年应交所得税24000元。24、将本年实现的净利润500000元转入“利润分配”帐户。25、结转本年利润分配至盈余公积。1、借：银行存款 100000 贷：实收资本 1000002、借：银行存款 300000 贷：短期借款 3000003、借：固定资产 234000 贷：银行存款 200000 应交税金应交增值税 340004、借：材料采购甲材料 52000 应交税费应交增值税（进项税） 8500 贷：银行存款 605005、借：原材料甲材料 52000 贷：材料采购甲材料 520006、借：其他应收款王华 2000 贷：库存现金 20007、借：管理费用 1800 库存现金 200 贷：其他应收款王华 20008、借：财务费用 12000 贷：应付利息 120009、借：预付账款 7500 贷：银行存款 750010、借：制造费用 2600 管理费用