会计分录练习(2).doc

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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date会计分录练习(2)课后第一次会计分录书写（4各位同学：为加强和掌握会计分录练习我给大家准备了几个会计分录习题，请边学习相关知识边进行练习。有些内容会随着课堂学习进行补充讲解！韦老师 2016-4-14（1）用现金支付购买办公费用1500元。（2）王某出差回来报销差旅费2000元，出差时借支1500元，书写报销时会计分录。（3）甲公司将多余现金30000元，存入银行。（

2、4）收到以前期间的销售商品款100000元，存入银行。（5）收到乙公司的预付材料款60000元，约定下个月发货，款项存入银行。（1）预付丙公司材料款10000元，开具一张现金支票。（2）销售产品一批，开具普通发票，价税合计金额为117000元，收到一张商业汇票。（3）出纳李某在工商银行开立一般存款账户，用现金支付工本费15元。（4）核算工人工资，其中生产工人工资150000元，行政管理部门60000元，车间管理部门15000元。（5）提取现金备发工人工资225000元。（1）收到公司机器设备出租款15000元，存入银行。（2）甲公司购买一批工程物资117000元，用于修建办公楼，用银行存款支付

3、。（3）向中国建设银行取得一年期借款30万元，存入银行。（4）甲公司收到乙公司投入资金10万元，存入银行。（5）计提生产设备折旧额10000元。（1）收到上月货款30万元，存入银行。（2）购买一项专利技术50万元，款项通过银行存款支付。（3）公司员工向公司借1000元生活费，款项通过现金支付。（4）销售部门与客户签订销售合同，发生就餐费1500元，通过银行存款支付。（5）购进材料一批，货款20万元，增值税税款34000元，取得增值税专用发票，材料已经入库，开出一张银行汇票支付。（实际成本法）（1）甲公司购买乙公司的原材料，取得增值税专用发票货款20万元，增值税税款3.4万元，另发生运输费用1万

4、元，原材料已到达公司但尚未入库，款项通过银行转账支付。（实际成本法）（2）甲公司通过一般存款账户偿还借入三年期借款100万元和利息费用为3万元。（3）甲公司购买一台需要安装机器设备，取得增值税专用发票，设备款100万元，增值税税款17万元，另发生 5万元安装费用，款项通过银行存款支付。书写购买和安装的会计分录。（4）甲公司发出材料如下：生产产品领用150万元，销售部门领用50万元，行政管理部门领用30万元，车间领用20万元。（5）从公司净利润100万元中提取法定盈余公积。（1）用库存现金支付厂部生产车间的日常维修费用5000元。（2）将收到的银行承兑汇票117万元去A银行承兑，存入银行。（3）

5、甲公司采用计划成本法核算材料，购买一批材料，取得增值税专用发票货款为10万元，增值税税款1.7万元，另发生运输费0.3万元，材料已经未入库，开具一张商业承兑汇票。（4）甲公司计提12月份折旧如下：生产车间折旧8万元，销售部门折旧2万元，行政管理部门折旧1万元，对外经营租出设备折旧1万元。（5）甲公司销售原材料10万元，开具增值税专用发票，增值税税款1.7万元，款项未收到。（1）甲企业收到乙公司投入的一辆小汽车，合同约定价格为10万元，占有甲公司20%的股权，甲公司的净资产为40万元。（2）甲企业采用预收账款销售商品，销货清单上列明价款100万元，增值税专用发票注明税款17万元，甲企业预收款为6

6、0万元。该批商品的成本为60万元。书写从预收款项到销售时会计分录。（3）核算企业应当缴纳的城市维护建设税和教育费附加以及消费税分别为0.7万元，0.3万元以及5万元。（4）计提无形资产的摊销，对外出租专利技术8万元，管理用软件3万元。（5）甲公司于2008年12月1日购买一台需要安装生产设备价款，价款为200万元，增值税专用发票注明税款34万元，发生安装费用10万元，预计使用年限为10年，预计净残值为5%，采用年限平均法计提折旧，价款通过银行存款支付。2011年12月份因生产事故而提前报废，发生清理费用为0.5万元，保险公司和责任人赔偿30万元。出售该设备价款为80万元，增值税专用发票13.6

7、万元，款项存入银行。书写从购置到处置时会计分录（一般学习）。（1）甲公司采用预付款购买材料，预付款金额为50万元；收到购货增值税专用发票注明价款100万元，增值税税款17万元，材料已经入库，通过银行存款支付剩余款项。书写从支付预付款项到补付材料款的会计分录。（2）甲企业销售产品50万元，增值税专用发票注明税款8.5万元，款项尚未收到，收到一张银行承兑汇票。该批商品的成本为30万元。（3）将完工产品入库，入库成本为30万元。（4）经董事会决定向企业股东发放现金股利30万元。（5）甲公司收到丙公司投入的一项无形资产30万元，甲公司注册资金100万元，丙公司占有25%，的股份。无形资产已做产权变更手

8、续。（1）企业通过银行存款支付本月税收滞纳金0.8万元。（2）用银行存款支付1年期短期借款10万元，季度利息0.9万元，其中本月利息费用为0.3万元，计提前两个月的利息费用0.6万元。（4）核算并缴纳企业的印花费用0.8万元。（5）销售原材料一批，开具普通发票23.4万元，款项已存入银行。该批材料的成本为15万元。（1）企业将盈余公积10万元转增资本。（2）核算本月应缴纳的企业所得税30万元。（3）销售产品一批，开具增值税专用发票，销售额为50万元，增值税额8.5万元，另垫1万元的运费，用银行存款支付，款项尚未收到。（4）甲公司处置一项无形资产，无形资产面值为300万元，已提摊销240万元，以

9、120万元出售，应缴纳营业税6万元，款项已存入银行。（一般学习）（5）甲公司2014年有关损益类科目的年末余额如下：主营业务收入800万，主营业务成本350万，营业税金及附加13万，销售费用67万，管理费用40万。其他业务资料如下：年末一次性结转损益类科目。适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项。按当年净利润的10%提取法定盈余公积。宣告向投资者分配利润40万元。编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录； 计算甲公司2014年应交所得税金额； 编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录； 编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配未分配利润”科目的会计分录； 编制甲公司提取法定

10、盈余公积和宣告分配利润的会计分录。 编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；甲公司由A、B、C三位股东于2014年12月31日共同出资设立，注册资本800万元。出资协议规定：A、B、C三位股东的出资比例分别为40%、35%和25%出资者出货资金实物资产无形资产合计A27050（专利权）320B130150（设备）280C17030 （轿车）200合计57018050800问:编制甲公司收到出资者投入资本的会计分录。借:银行存款570 固定资产 180 无形资产 50 贷：实收资本800 D股东加入本公司，将甲公司注册资本由原800万元增到1 000万元。D股东以银行存款150万元出资，占

11、增资后注册资本10%的股份；其余的100万元增资由A、B、C三位股东按原持股比例以银行存款出资问:编制甲公司收到A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录借：银行存款 150 贷：实收资本 100 资本公积-资本溢价501、 盘亏现金256元，原因未查清（借：待处理财产损益 256 贷：管理费用 256）2、 原因查清，为出纳的责任，由出纳赔偿 （借：待处理财产损益256 贷：其他应收款256）3、 盘亏原材料一批，总金额为2000元，原因未查清（借：待处理财产损益 贷：营业外支出）4、 甲公司月底盘亏现金555元。处理前的分录（借：待处理财产损益 555 贷：库存现金 555）5、 查实现

12、金盘亏，原因不明 （借：管理费用 555 贷：待处理财产损益 555）6、 甲公司月底盘亏原材料555元。处理前的分录。（借：待处理财产损益 555 贷：原材料 555）7、 材料盘亏，原因计量收发错误。（借：管理费用 555 贷：待处理财产损益 555）8、 盘盈固定资产，原价70000元，现在9成新，写出折旧分录。借：固定资产 70000 贷：累计折旧 7000 以前年度损益调整 63000参考答案1、 借：管理费用1500 贷：库存现金15002、 借：管理费用2000 贷：其他应收款1500 库存现金50003、 借：银行存款30000 贷：库存现金300004、 借：银行存款1000

13、00 贷：应收账款1000005、 借：银行存款60000 贷：预收账款600001、 借：预付账款10000 贷：银行存款100002、 借：应收票据117000 贷：主营业务收入100000 应交税费-应交增值税170003、 借：财务费用15 贷：库存现金154、 借：生产成本150000 管理费用60000 制作费用15000 贷：应付职工薪酬2250005、 借：库存现金225000 贷：银行存款2250001、 借：银行存款15000 贷：其他业务收入150002、 借：工程物资117000 贷：银行存款117000 建造时：借：制造费用117000 贷：工程物资1170003、

14、借：银行存款300000 贷：短期借款3000004、 借：银行存款100000 贷：实收资本100005、 借：生产成本10000 贷：累计折旧100001、 借：银行存款300000 贷：应收账款3000002、 借：无形资产500000 贷：银行存款5000003、 借：其他应收款1000 贷：库存现金10004、 借：销售费用1500 贷：库存现金15005、 借：原材料 200000 应交税费-应交增值税（进项税额）34000 贷：应付票据2340001、 借：在途物资210000 应交税费-应交增值税（进项税额）34000 贷：银行存款3440002、 借：银行存款100 贷：长期

15、借款100 借：财务费用3 贷：应付利息33、 借：在建工程100 应交税费-应交增值税（进项税额）17 贷：银行存款117借：在建工程5 贷：银行存款54、借：生产成本150 销售费用50 管理费用30 制造费用20 贷：原材料2505、借：利润分配-提取法定盈余公积金10（100*10%） 贷：盈余公积-提取法定盈余公积金1、 借：制造费用5000 贷：库存现金50002、 借：银行存款117 贷：应收票据1173、 借：材料采购10.3应交税费-应交增值税（进项税额）1.7 贷：应付票据124、 借：制造费用8 销售费用2 管理费用1 其他业务成本1 贷：累计折旧125、 借：应收帐款1

16、1.7 贷：其他业务收入10 应交税费-应交增值税（销项税额）1.71、 借：固定资产10 贷：实收资本8 资本公积-资本溢价 22、 借：银行存款60 贷：预收账款60 借：预收账款117 贷：主营业务收入100 应交税费-应交增值税（销项税额）173、 借：营业税金及附加6 贷：应交税费应交城建税0.7 -教育费附加0.3 -消费税54、借：其他业务成本8 管理费用3 贷：累计摊销115、购置时： 借：在建工程200 应交税费-应交增值税（进项税额）34 贷：银行存款234 借：在建工程10 贷：银行存款10 借：固定资产210 贷：在建工程21009年、10年、11年 每年各计提折旧21

17、0*（1-5%）/10=19.95 每年计提折旧分录 借：管理费用19.95 贷：累计折旧19.95三年共计提19.95*3=59.85万元处置时： 借：固定资产清理150.15 累计折旧59.85 贷：固定资产210清理费： 借：固定资产清理0.5 贷：银行存款0.5 保险公司赔款 借：其他应收款30 贷：固定资产清理30出售时 借：银行存款93.6 贷：固定资产清理80 应交税费-应交增值税（销项税额）13.6结转处置 借：营业外支出90.65 贷：固定资产清理90.651、 借：预付账款50 贷：银行存款50 借：原材料100 应交税费-应交增值税（进项税额）17 贷：预付账款117借：

18、预付账款67 贷：银行存款 672、借：应收票据58.5 贷：主营业务收入50 应交税费-应交增值税（销项税额）8.5 借：主营业务成本30 贷：库存商品303、借：库存商品30 贷：生产成本304、借：利润分配-应付股利30 贷:应付股利305、借：无形资产30 贷：实收资本25 资本公积资本溢价51、借：营业外支出0.8 贷：银行存款0.82、借：财务费用 0.3 应付利息0.6 短期借款10 贷：银行存款10.94、 借：管理费用0.8贷：银行存款0.85、 借：银行存款23.4贷：其他业务收入20 应交税费-应交增值税 3.4借：其他业务成本15贷：原材料151、 借：盈余公积 10

19、贷：实收资本102、 借：所得税费用30 贷：应交税费应交所得税303、 借：应收账款58.5 贷：主营业务收入50 应交税费应交增值税（销项税额）8.5借：销售费用1 贷：银行存款14、 借：银行存款120 累计摊销240 贷：无形资产300 营业外收入60借：营业税金及附加6贷：应交税费应交营业税65、 借：主营业务收入800 贷：本年利润800 借：本年利润470 贷：主营业务成本350 营业税金及附加13 销售费用67 管理费用40800-470=330 本年利润贷方余额表示利润总额所得税=330*25%=82.5借：所得税费用82.5贷：应交税费应交所得税82.5借：本年利润82.5贷：所得税费用82.5期末本年利润余额为贷方330-82.5=247.5转入利润分配借：本年利润247.5贷：利润分配未分配利润247.5提取法定盈余公积 分配股利借：利润分配法定盈余公积 24.75 借：利润分配40贷：盈余公积法定盈余公积24.75 贷：应付股利40-