企业内控制度存在的问题及改进措施.doc

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1、企业内控制度存在的问题及改进措施 为保持行业的持续、健康发展，国家局提出了“全面建设严格规范、富有效率、充满活力的中国烟草”的总体任务，当前，如何实现严格规范是每个烟草企业需要认真思考的一个课题。在加大内部监管部门对“两烟”生产经营的监督力度的同时，如何构建烟草企业行之有效的内控机制，确保“两烟”生产经营的自我规范，是实现严格规范不可或缺的前提条件和关键环节。一、企业内控制度的概念和作用 1、企业内控制度的概念或内管部门参与内控制度建设的方式（二级P147）2、作用：首先是自律作用。内控机制的实施主体应当是生产经营相关部门，其本质应当是相关生产经营部门结合规范生产经营的要求，以达到自我规范为目

2、标。其次是预防作用。内控机制的关键在于预防。再者是纠偏作用。通过内控机制的运转，能够督促生产经营企业或部门严格执行生产经营关键环节的流程和程序，对可能存在的问题，特别是结果出现偏差和问题时，按照流程的预先设计进行调整，起到改正错误、防微杜渐的效果，避免违法违规行为的发生、减轻后果所产生的影响或是防止相同问题再次发生。第四是评价作用。一是各部门对此项工作的下级部门或具体工作人员的考核评价内容；二是在企业管理层面应当建立一个系统的评价机制，促使内控机制的运行落到实处。二、企业内控制度存在的问题1、对企业内控制度的认识存在偏差内控机制的首要前提是“内”，也就是业务部门自己的工作机制。有的单位把内管部

3、门的工作制度当成内控机制，强调内管部门应当怎样做，这种理解是错误的，这都不属于内控的范畴，而是监管的内容。内管部门的制度流程对于业务部门来说是外部监督。其次是“控”，控的意思是约束，内控就是指自我约束。有的单位把业务部门的所有工作机制和制度都列入内控范围，也是错误的。只有对保证规范生产经营的关键环节和节点的相关制度和流程起到控制作用的，才是内控的内容。 2、内控制度没有和内管机制工作有效衔接业务部门制定的内控机制过于独立，没有和内部监管部门的工作有效衔接，对生产经营规范的促进作用大大降低。3、部分内控制度没有量化操作标准有的内控机制只有文字描述，缺乏定量的数据标准，使得在实际操作中存在困难，最

4、终导致内控机制流于形式。4、内控制度不健全、内容滞后有的单位没有将生产经营流程中需要控制的内容和环节全部纳入内控，有的是控制流程没有形成完整闭合。5 、内控制度缺乏运行评价内控机制是否运行正常、运行质量如何，是否及时有效地起到了控制不规范生产经营的作用，没有相应的评价机制，对相关业务部门是否认真执行内控机制，没有或是无法进行考核评价，这些都导致了机制的空转。三、加强和改进内控制度的措施 1、充分认识内控制度的积极作用和意义内控机制的建立和运行是规范企业生产经营行为的重要途径。要充分认识内控机制的意义和作用，通过狠抓全员规范经营意识、自律意识，营造“人人参与内控，人人受益内控”的良好氛围，按照内

5、控优先监管的原则，努力实现内管促内控、内控促自律的工作状态。 2、清晰界定内控制度的实施主体、对象和功能内控机制体现的是自律，实施主体必然是业务部门自己。内控机制关注的对象或者说是目标，应该是对“两烟”的生产经营活动，特别是对内部监管工作规范中明确的关键业务流程或重点工作节点进行。工作内容是内控的对象，重点环节和流程则是内控实现的着手点，以确保内控机制在关键环节的控制作用，保证卷烟生产经营的规范有序。内控机制的在运行过程中应当体现业务部门内部的相互制约，对出现不规范经营情况的结果和可能性时的及时纠偏，从源头上防范不规范经营行为的发生，以及机制本身周期性完善的特性，即具备“自我监督、自我调整、自

6、我完善”的功能作用。3、量化控制标准，突出内控制度的可操作性内控机制的可操作性是发挥内控有效性的基础因素之一。如果内控机制的内容过于笼统，会导致具体工作人员没有执行的标准，机制的运行效果必定是大打折扣。因此，在梳理完善内控机制时，要注重可操作性，解决好做什么、谁来做、怎样做的问题。围绕这三个方面，本着能量化的尽可能量化原则，对各项工作内容提出量化指标，并明确各个工作环节的责任部门和人员以及工作标准。首先要对异常情况触发内控机制启动设定数据标准或参数阀值，明确什么情况下，必须启动内控机制，明确给出一个量化的标准。其次，内控机制启动后，具体应当由谁来负责工作的流转、衔接、操作、办结。这需要在内控机

7、制中明确具体的落实部门、层级或者具体岗位人员以及各自的权限。第三，在操作过程中，根据不同的情形，明确工作应当做到的具体程度，量化工作的时限、调整纠偏的标准等。通过明确这些具体的、量化的标准，来增强内控机制的可操作性，确保自我调控促进规范的效果。4、强化内控制度与内管工作的有机结合，发挥自律与他律的合力作用内控机制是内管制度体系的重要组成部分。内控制度体系与内管制度体系既有区别，又有联系；既相对独立，又相互配合，是一个不可分割的有机整体。要提升内控机制的运行效果，两者必须在流程配套、信息传递、指标设置、沟通反馈等方面的内容加强紧密联系，使之成为一个科学合理、分工明确、沟通顺畅的体系架构，这样才能

8、充分发挥内控机制和内管工作制度不同的定位作用，形成监管的合力，共同促进生产经营的规范进行。 5、构建内控制度的评价和考核体系，保证内控机制运行到位要保证内控机制有效运行，建立一套考核评价机制非常重要。考核评价体系应当包含三个方面：一是对内控机制自身的评价。二是建立业务部门自我运行的考核机制。三是对内控机制的执行力评价。要通过落实责任追究制度，避免内控机制空转的情况发生。随着市场经济的快速发展，烟草行业面临的外部环境日益复杂，面临的挑战也越来越严峻，要使企业成为真正的市场经济竞争主体，就必须不断建立和强化内部监管长效机制建设，从明确岗位职责、规范业务流程、量化工作标准、落实责任追究等方面，不断完善内控机制，努力推动并实现企业自我完善、自我调节功能的不断提升，努力从源头上防范违规行为的发生，促进企业内部生产经营行为的规范有序，确保烟草行业经济持续、健康、稳定发展。