乳胶漆生产制造项目财务分析报告.docx

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1、泓域咨询/乳胶漆生产制造项目财务分析报告一、项目发展背景乳胶漆行业发展扩张趋势放缓，逐步走向稳定，形成几大突出品牌占据较大市场，二线品牌众多且占据不小的市场份额，并且对一线品牌形成极大压力。接下来的时间在暗潮涌动的竞争中，是一次优胜劣汰的大洗牌，拥有更好口碑，更硬产品质量，更环保的效果会突出重围，获得新的市场。家装乳胶漆行业，也可以说是整个涂料行业伴随着房地产的发展急速扩张了十年，也许有很多商家已经发现了，整个行业可以说是将近饱和的状态，各品牌的竞争也逐渐趋于白热化。建筑涂料是涂料三大类建筑涂料、工业涂料、特种涂料中产量最多，消费量最大的一种涂料。建筑涂料又可分成两大类。有机涂料和无机涂料。目

2、前有机水性涂料倍受青睐，这种涂料的杰出代表就是乳胶漆。乳胶漆的生产其关键要素有三：第一，乳液的聚合第二，合适的助剂;第三，复杂的配方。三要素缺一不可，在三要素的作用下，国外乳胶漆最近几年有了较快发展。概括起来新的发展动向是：采用新颖的合成技术，研制完全没有有机溶剂的高性能涂刷性，抗回粘性，耐碱、耐污、耐水洗刷性等乳胶漆当下乳胶漆应用最普遍，具有广阔的发展前景。在性能价格、环境保护等方面显示出特有的优势。装修房子是一件非常繁琐的事情，大大小小里里外外的事情非常多，今天主要为大家带来的是有关墙面的知识，大家都是知道乳胶漆能够将住宅装饰的非常的美观，很多人在使用的时候都会担心乳胶漆有没有甲醛，甲醛不

3、仅气味非常的难闻，而且对于居住者的健康有危害。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资10097.11(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金1910.93万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资12008.04万元，其中：固定资产投资10097.11万元，占项目总投资的84.09%；流动资金1910.93万元，占项目总投资的15.91%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资3548.43万元，占项目总投资的29.55%；设备购置费4021.03万元，占项目总投资的33.49%；其它投资2527.65万

4、元，占项目总投资的21.05%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=10097.11+1910.93=12008.04（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷45.00%,计划收入7977.60万元，总成本7003.93万元，利润总额-1151.74万元，净利润-863.81万元，增值税273.77万元，税金及附加171.54万元，所得税-287.94万元；第二年负荷70.00%,计划收入12409.60万元，总成本9873.62万元，利润总额-366.14万元，净利润-274.61万元，增值税425.87万元，

5、税金及附加189.79万元，所得税-91.53万元；第三年生产负荷100%，计划收入17728.00万元，总成本13317.25万元，利润总额4410.75万元，净利润3308.06万元，增值税608.38万元，税金及附加211.69万元，所得税1102.69万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入17728.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=608.38万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算

6、，本期工程项目综合总成本费用13317.25万元，其中：可变成本11478.76万元，固定成本1838.49万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加211.69万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=4410.75（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=4410.7525.00%=1102.69（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=4410.75（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=4410

7、.7525.00%=1102.69（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额4410.75万元，缴纳企业所得税1102.69万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=4410.75-1102.69=3308.06（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=36.73%。（2）达产年投资利税率=43.56%。（3）达产年投资回报率=27.55%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入17728.00万元，总成本费用13317.25万元，税金及附加211.69万元，利润总额4410.75万元，企业所得税1102.69万

8、元，税后净利润3308.06万元，年纳税总额1922.76万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=5.13年。本期工程项目全部投资回收期5.13年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率36.73%，投资利税率43.56%，全部投资回报率27.55%，全部投资回收期5.13年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。建立起项目法人责任制，明确部门和个人的岗位职责。建设资金要设立专户存储，做到专款专用，在建设资金的使用过程中，严格进行跟踪检查和审计

9、，对项目的主要经济技术指标进行严格的考核，加强人员培训，尤其是网络信息方面的人才培训。维护规划的权威性，严格按照建设程序进行规划、设计、施工；配套设施既不能提高标准也不能降低质量，要认真做好“投资、质量、进度”的全过程控制，精心设计、精心施工，力争创建优良工程。七、市场预测分析建筑涂料是涂料三大类建筑涂料、工业涂料、特种涂料中产量最多，消费量最大的一种涂料。建筑涂料又可分成两大类。有机涂料和无机涂料。目前有机水性涂料倍受青睐，这种涂料的杰出代表就是乳胶漆。乳胶漆的生产其关键要素有三：第一，乳液的聚合第二，合适的助剂;第三，复杂的配方。三要素缺一不可，在三要素的作用下，国外乳胶漆最近几年有了较快

10、发展。概括起来新的发展动向是：采用新颖的合成技术，研制完全没有有机溶剂的高性能涂刷性，抗回粘性，耐碱、耐污、耐水洗刷性等乳胶漆当下乳胶漆应用最普遍，具有广阔的发展前景。在性能价格、环境保护等方面显示出特有的优势。乳胶漆的优良特性主要体现在：1乳胶漆是一种水性涂料。乳胶漆中没有或很少有有机溶剂，因此它对人的身体没有危害，对环境没有污染，它的出现和发展适应了改善人类对生存环境的要求。2乳胶漆就象古来就有的水性涂料一样。用水稀释，以水清洗。它又与传统低质水性涂料不一样，在建筑物表面结成的膜不溶于水，具有传统油漆的基本性质。3乳胶漆表面成膜。因此，耐污、耐擦、防水、耐候性好，并有光泽度。在生产时节能，

11、在施工时方便，装饰效果非常好4乳胶漆可用于建筑物和住宅的内墙、外墙、屋顶和室内管道。它价格适中，品种繁多，可供用户选择，深受用户的喜爱。在世界建筑涂料领域。乳胶漆已把传统类型的涂料排斥殆尽，而且乳胶漆还正向几乎所有的涂料应用领域，如汽车和防腐蚀涂料领域进军。可以概括的说，乳胶漆是二十一世纪建筑涂料中的宠儿。国外发达国家日前建筑涂料以乳胶漆为主。美、法、英，荷、意、德等国乳胶漆的产量已占建筑涂料总产量的50%;El本的建筑外墙80%采用了乳胶漆。世界乳胶漆的年产量已达600万吨。国外乳胶漆的品种繁多，主要品种有：醋酸乙烯系、丙烯酸酯系、苯乙烯系、聚氨酯系、环氧系、氯乙烯系、含氟系、马来酸系、无皂

12、乳液系、核/壳乳液系各国所采用乳液合成方法也有十多种略。但世界各工业发达国家对使用乳胶漆的品种也有所偏重，如美国以发展纯丙烯酸和醋酸乙烯乳液涂料为主El本以苯乙烯一丙烯酸酯乳液涂料为主;西欧各国则以醋酸乙烯乳液涂料为主，如用叔碳酸乙烯酯单体改性醋酸乙烯乳胶漆得到迅速发展。国外内墙涂料以高中档乳胶漆为主，有纯丙烯酸乳胶漆、苯丙乳胶漆，醋酸一丙烯酸乳胶漆、乙烯一醋酸乙烯乳胶漆和醋酸乙烯乳胶漆等浴室、卫生间、厨房墙和顶棚多采用高湿态下有附着力的丙烯酸乳胶漆。国外的外墙涂料多采用耐候性好的，有良好透气性的乳胶漆。其中丙烯酸乳胶漆比例较大，聚醋酸乙烯乳胶漆居次位，另外还有聚氨脂系乳胶漆和环氧系乳胶漆等。

13、目前。我国内墙涂料主要以聚乙烯醇涂料低档涂料和中高档的乳胶漆聚醋酸乙烯，苯乙烯一丙烯羟酯醋酸乙烯一丙烯酸酯，氯乙烯偏氯乙烯、纯丙稀酸等乳胶漆为主。我国建筑外墙涂料仅占外墙装饰材料的8%左右，建筑设计部门、施工部门和用户对外墙乳胶漆的质量有疑问心态。在京、津，沪三大城市用乳胶漆作外墙装饰的比例还较高。其品种有丙烯酸乳胶漆、苯乙烯一丙烯酸共聚乳胶漆，醋酸乙烯一苯乙烯一丙烯酸酯三元共聚乳胶漆等。从整体上看，当前我国使用的建筑涂料属低档产品的比例较大，越60%，中高档产品越40%。但是我国涂料产品类型中有机涂料占75%，无机涂料占25%，其发展趋向与国外相一致。近年来，乳胶漆有了较快发展。概括起来新的

14、发展动向是：采用新颖的合成技术，研制完全没有有机溶剂的高性能涂刷性、抗回粘性、耐碱、耐污、耐水洗刷性等乳胶漆。1研制常温交联型乳胶漆，其特点是在合成时是用二种反应性集团而不是两种单体，这样合成的乳胶漆优点明显，其常温固化、耐候、耐污染、耐水洗、耐碱，耐酸。耐溶剂性方面可与相应的溶剂型涂料相媲美;2研制发展汽相乙烯一醋酸乙烯一氯乙烯加压聚合的三元共聚物乳液，这种方法合成的乳胶滚其耐久性优异，并且价格低，应用广泛;3近年来。国外微细化水溶胶，无_皂乳液聚合，有机一有机和有机一无机核壳复合乳液以及互穿网络技术聚合物合成技术研究比较成熟。利用互穿网络研制的涂膜由于耐水性突出，低温成膜性、抗回粘性和耐候

15、性能好。将成为第三代合成材料。是今后水性建筑涂料更新换代的主流产品。研制高耐候性的建筑乳胶漆，例如水性丙烯酸有机硅单罐装，常温固化涂料、水性常温固化型聚氨酯涂料、含氟水性涂料，应用年限可达152O年。总之，随着现代化建筑的兴起和环境保护意识的普及，人们对建筑涂料的要求越来越高。乳胶漆会更加广泛地被应用和发展下去。也建议：1加强对乳胶漆的宣传工作，增强用户对乳胶漆的信任度，有条件的话，从主管部门制定使用乳胶漆的优惠政策，特别是在外墙装饰方面。2建筑涂料也要走集约化的道路，严格限制小企业的建设，发展大型企业，产品以中高档为主，注意产品的多样化和配套化。因地制宜开发适销对路产品和物美价廉的新产品。3

16、要对乳胶漆行业的产品进行大力宣传推广和开发，鼓励产品创新。相信，今后我国的乳胶漆技术和应用会取得更加满意的成果和成绩。装修房子是一件非常繁琐的事情，大大小小里里外外的事情非常多，今天主要为大家带来的是有关墙面的知识，大家都是知道乳胶漆能够将住宅装饰的非常的美观，很多人在使用的时候都会担心乳胶漆有没有甲醛，甲醛不仅气味非常的难闻，而且对于居住者的健康有危害。乳胶漆是一种水性的墙面装饰材料，而且属于绿色环保的材质。它的有机溶剂被水给替代了，所以它属于无毒的产品，当然不存在必然行性，主要还是要看乳胶漆当中富含的有害物质。乳胶漆当中也会存在一些甲醛、二氯甲烷、氯仿、苯、甲苯等有机溶剂或铅、镉、铬、汞等

17、重金属。作为一种粘合剂，材料当中含有天然的甲醛，它被运用在建筑当中，在运用的时候可能会挥发出酚、甲酚、甲醛、乙醛、苯乙烯、乙苯、丙酮、二异氰酸盐、乙烯醋酸酯、环氧氯丙烷等许多的有机污染物。没有甲醛的墙面涂料是不存在的，我们能做到的是在挑选乳胶漆的时候能够挑选到低醛乳胶漆。八、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入3325.104433.474116.793958.4515833.822主营业务收入2907.153876.203599.333460.8913843.562.1乳胶漆(A)959.361279.141187.781142.094568.372

18、.2乳胶漆(B)668.64891.53827.84796.003184.022.3乳胶漆(C)494.22658.95611.89588.352353.412.4乳胶漆(D)348.86465.14431.92415.311661.232.5乳胶漆(E)232.57310.10287.95276.871107.482.6乳胶漆(F)145.36193.81179.97173.04692.182.7乳胶漆(.)58.1477.5271.9969.22276.873其他业务收入417.95557.27517.47497.571990.26上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元15833.

19、82完成主营业务收入万元13843.56主营业务收入占比87.43%营业收入增长率（同比）16.31%营业收入增长量（同比）万元2220.31利润总额万元3986.64利润总额增长率10.33%利润总额增长量万元373.32净利润万元2989.98净利润增长率22.86%净利润增长量万元556.24投资利润率40.40%投资回报率30.30%财务内部收益率26.29%企业总资产万元27734.32流动资产总额占比万元26.07%流动资产总额万元7231.09资产负债率36.24%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米34670.6651.98亩1.1容积率1.461.2建筑系数

20、68.45%1.3投资强度万元/亩194.251.4基底面积平方米23732.071.5总建筑面积平方米50619.161.6绿化面积平方米3008.44绿化率5.94%2总投资万元12008.042.1固定资产投资万元10097.112.1.1土建工程投资万元3548.432.1.1.1土建工程投资占比万元29.55%2.1.2设备投资万元4021.032.1.2.1设备投资占比33.49%2.1.3其它投资万元2527.652.1.3.1其它投资占比21.05%2.1.4固定资产投资占比84.09%2.2流动资金万元1910.932.2.1流动资金占比15.91%3收入万元17728.00

21、4总成本万元13317.255利润总额万元4410.756净利润万元3308.067所得税万元1.468增值税万元608.389税金及附加万元211.6910纳税总额万元1922.7611利税总额万元5230.8212投资利润率36.73%13投资利税率43.56%14投资回报率27.55%15回收期年5.1316设备数量台（套）13417年用电量千瓦时718624.5118年用水量立方米13586.2419总能耗吨标准煤89.4820节能率27.88%21节能量吨标准煤28.2622员工数量人267区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元159733.28同期产值万元141770.91

22、同比增长12.67%从业企业数量家539规上企业家19从业人数人26950前十位企业产值万元79335.76去年同期66345.34万元。1、xxx（集团）有限公司（AAA）万元19437.262、xxx投资公司万元17453.873、xxx有限公司万元10313.654、xxx投资公司万元8726.935、xxx科技公司万元5553.506、xxx科技发展公司万元5156.827、xxx有限公司万元396.688、xxx投资公司万元3252.779、xxx科技公司万元3094.0910、xxx科技发展公司万元2380.07区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元50713.

23、891.1同期增加值万元43628.601.2增长率16.24%2行业净利润万元17195.872.12016年净利润万元14397.082.2增长率19.44%3行业纳税总额万元27503.873.12016纳税总额万元23887.333.2增长率15.14%42017完成投资万元61507.944.12016行业投资万元15.46%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值187887.11213508.08242622.822利润总额57356.5565177.9074065.793净利润19807.0622508.0225577.294纳税总额1659

24、9.2318862.7621434.965工业增加值74341.0684478.4895998.276产业贡献率14.00%17.00%19.40%7企业数量6477891010土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程16778.5716778.5734442.4734442.472655.881.1主要生产车间10067.1410067.1420665.4820665.481646.651.2辅助生产车间5369.145369.1411021.5911021.59849.881.3其他生产车间1342.291342.291997.6

25、61997.66159.352仓储工程3559.813559.8110514.8510514.85589.682.1成品贮存889.95889.952628.712628.71147.422.2原料仓储1851.101851.105467.725467.72306.632.3辅助材料仓库818.76818.762418.422418.42135.633供配电工程189.86189.86189.86189.8611.983.1供配电室189.86189.86189.86189.8611.984给排水工程218.34218.34218.34218.3410.714.1给排水218.34218.34

26、218.34218.3410.715服务性工程2254.552254.552254.552254.55126.445.1办公用房1020.941020.941020.941020.9469.245.2生活服务1233.611233.611233.611233.6169.996消防及环保工程636.02636.02636.02636.0240.136.1消防环保工程636.02636.02636.02636.0240.137项目总图工程94.9394.9394.9394.9316.897.1场地及道路硬化6292.701309.141309.147.2场区围墙1309.146292.706292

27、.707.3安全保卫室94.9394.9394.9394.938绿化工程2763.4796.72合计23732.0750619.1650619.163548.43节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤89.481.1年用电量千瓦时718624.511.2年用电量吨标准煤88.321.3年用水量立方米13586.241.4年用水量吨标准煤1.162年节能量吨标准煤28.263节能率27.88%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元9866.741.1完成比例82.17%2完成固定资产投资万元6815.392.1完成比例69.07%3完成流动资金投资万元3051.353.1

28、完成比例30.93%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人1821.2人均年工资万元4.571.3年工资额万元908.812工程技术人员工资2.1平均人数人402.2人均年工资万元6.992.3年工资额万元267.023企业管理人员工资3.1平均人数人113.2人均年工资万元6.763.3年工资额万元73.904品质管理人员工资4.1平均人数人214.2人均年工资万元5.604.3年工资额万元111.085其他人员工资5.1平均人数人135.2人均年工资万元6.655.3年工资额万元91.956职工工资总额万元1452.76固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费

29、设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元3548.434021.03194.2510097.111.1工程费用万元3548.434021.0313946.541.1.1建筑工程费用万元3548.433548.4329.55%1.1.2设备购置及安装费万元4021.034021.0333.49%1.2工程建设其他费用万元2527.652527.6521.05%1.2.1无形资产万元1173.611173.611.3预备费万元1354.041354.041.3.1基本预备费万元811.45811.451.3.2涨价预备费万元542.59542.592建设期利息万元3固定资产投资现

30、值万元10097.1110097.11流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元13946.544822.969749.1513946.5413946.5413946.541.1应收账款万元4183.961882.782928.774183.964183.964183.961.2存货万元6275.942824.174393.166275.946275.946275.941.2.1原辅材料万元1882.78847.251317.951882.781882.781882.781.2.2燃料动力万元94.1442.3665.9094.1494.1494.14

31、1.2.3在产品万元2886.931299.122020.852886.932886.932886.931.2.4产成品万元1412.09635.44988.461412.091412.091412.091.3现金万元3486.641568.992440.643486.643486.643486.642流动负债万元12035.615416.028424.9312035.6112035.6112035.612.1应付账款万元12035.615416.028424.9312035.6112035.6112035.613流动资金万元1910.93859.921337.651910.931910.93

32、1910.934铺底流动资金万元636.97286.64445.88636.97636.97636.97总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元12008.04118.93%118.93%100.00%2项目建设投资万元10097.11100.00%100.00%84.09%2.1工程费用万元7569.4674.97%74.97%63.04%2.1.1建筑工程费万元3548.4335.14%35.14%29.55%2.1.2设备购置及安装费万元4021.0339.82%39.82%33.49%2.2工程建设其他费用万元1173.6111.62%1

33、1.62%9.77%2.2.1无形资产万元1173.6111.62%11.62%9.77%2.3预备费万元1354.0413.41%13.41%11.28%2.3.1基本预备费万元811.458.04%8.04%6.76%2.3.2涨价预备费万元542.595.37%5.37%4.52%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元10097.11100.00%100.00%84.09%5建设期间费用万元6流动资金万元1910.9318.93%18.93%15.91%7铺底流动资金万元636.986.31%6.31%5.30%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1

34、营业收入万元7977.6012409.6017728.0017728.0017728.001.1万元7977.6012409.6017728.0017728.0017728.002现价增加值万元2552.833971.075672.965672.965672.963增值税万元273.77425.87608.38608.38608.383.1销项税额万元2836.482836.482836.482836.482836.483.2进项税额万元1002.641559.672228.102228.102228.104城市维护建设税万元19.1629.8142.5942.5942.595教育费附加万元8

35、.2112.7818.2518.2518.256地方教育费附加万元5.488.5212.1712.1712.179土地使用税万元138.68138.68138.68138.68138.6810税金及附加万元171.54189.79211.69211.69211.69折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值3548.433548.43当期折旧额2838.74141.94141.94141.94141.94141.94净值709.693406.493264.563122.622980.682838.742机器设备原值4021.034021.03当期折旧额3

36、216.82214.45214.45214.45214.45214.45净值3806.583592.123377.673163.212948.763建筑物及设备原值7569.46当期折旧额6055.57356.39356.39356.39356.39356.39建筑物及设备净值1513.897213.076856.686500.296143.905787.514无形资产原值1173.611173.61当期摊销额1173.6129.3429.3429.3429.3429.34净值1144.271114.931085.591056.251026.915合计：折旧及摊销7229.18385.7338

37、5.73385.73385.73385.73总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元9315.944192.176521.169315.949315.949315.942外购燃料动力费万元609.86274.44426.90609.86609.86609.863工资及福利费万元1452.761452.761452.761452.761452.761452.764修理费万元42.7719.2529.9442.7742.7742.775其它成本费用万元1510.19679.591057.131510.191510.191510.195.1其他制造费

38、用万元685.77308.60480.04685.77685.77685.775.2其他管理费用万元430.50193.72301.35430.50430.50430.505.3其他销售费用万元603.18271.43422.23603.18603.18603.186经营成本万元12931.525819.189052.0612931.5212931.5212931.527折旧费万元356.39356.39356.39356.39356.39356.398摊销费万元29.3429.3429.3429.3429.3429.349利息支出万元-10总成本费用万元13317.257003.939873.6213317.2513317.2513317.2510.1可变成本万元11478.765165.448035.1311478.7611478.7611478.7610.2固定成本万元1838.491838.491838.491838.491838.491838.4911盈亏平衡点50.11%50.11%利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元17728.007977.6012409.6017728.0017728.0017728.002税金及附加