财务管理学自考00067习题4.doc
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1、精品文档,仅供学习与交流,如有侵权请联系网站删除第四章 流动资金管理一、单项选择题1.现行转账结算方式中,既可用于同城也可用于异地的结算方式是( ) A.支票 B.银行汇票C.银行本票 D.商业汇票2.应收账款的主要作用是( ) A.增加报酬 B.扩大销售C.降低风险 D.节约费用3.在企业结算管理中,只适用于有经济合同的商品交易的结算方式是()A.托收承付 B.汇兑C.委托收款 D.商业汇票4.下列结算方式中,仅适用于异地结算的是( ) A.托收承付 B.委托收款 C.支票 D.汇兑5.在材料采购总量不变的前提下,从降低储存保管费用的角度考虑,确定经济采购批量的原则是( ) A.加大采购批量
2、,减少采购次数 B.缩小采购批量,增加采购次数 C.加大采购批量,增加采购次数 D.缩小采购批量,减少采购次数6.下列各项中,计算原材料资金定额公式不包含的项目是() A.原材料每日平均耗用量 B.原材料计划价格C.原材料资金定额日数 D.产品的销售收入7.存货资金定额通常归口给企业各有关职能部门负责管理,其中产成品和外购商品的归口部门一般是()A.销售部门 B.生产部门C.设备动力部门 D.供应部门8.以下结算方式中,既可用于同城、也可用于异地的是() A.汇兑结算方式 B.委托收款结算方式C.支票结算方式 D.银行汇票结算方式9.应收账款成本由机会成本、管理成本和坏账成本构成,其中机会成本
3、是()A.企业催收账款过程中发生的总费用B.企业对顾客的信用状况进行调查所需的费用C.应收账款不能及时收回发生坏账而给企业造成的损失D.企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资收益10.企业流动资金中的待摊费用应归属的项目是() A.存货 B.应收及预付款C.生产储备资金 D.成品资金11.最佳采购批量也称为经济批量,指的是() A.采购费用最低时的采购批量B.储存保管费用最低时的采购批量C.采购费用和储存保管费用均最低时的采购批量D.采购费用和储存保管费用之和最低时的采购批量12.某企业规定的信用条件是“210,120,net 30”。一客户从该企业购买100 000元的材料,并于第19
4、天付款,则该客户实际支付的货款是( )。 A.97 000 B.98 000C.99 000 D.100 00013.下列各项指标中,通常被用来衡量信用标准的是( ) A.预计的坏账损失率 B.预计的信用期限C.预计的现金折扣 D.预计的收账费用14.下列各项中,不属于应收账款成本构成内容的是( ) A.机会成本 B.管理成本C.坏账成本 D.短缺成本二、多项选择题1.下列项目中影响企业应收账款余额的项目有( ) A.信用销售的数量 B.收款平均间隔时间C.管理成本 D.坏账成本 E.机会成本2.企业根据一定的标准把全部材料划分为、类,实行分类管理。下列适用于类材料资金管理的有() A.核定定
5、额时要详细计算 B.对储存情况做一般记录C.对库存实施定期核查 D.管理的总体要求是一般控制E.管理的总体要求是简单控制3.下列不符合企业现金管理原则的做法有()。 A.凡有现金收付,坚持复核B.出纳员和会计员由一个中级会计师兼任C.以现金支付个人的劳务报酬D.库存的现金必须满足企业15天以上的开支需要E.凡有特殊情况需要坐支现金时,事先报开户银行审查批准4.以下不属于流动资产组成内容的有( ) A.存货 B.房屋 C.应收账款 D.短期借款 E.短期投资5.信用政策是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。其构成内容主要有( ) A.信用标准 B.信用期限 C.现金折扣 D.收账政策
6、E.坏账成本6.下列各项中,属于流动资产组成内容的有( )。A.货币资金 B.应收款项 C.存货 D.运输工具 E.管理用具三、简答题1.简述现金的使用范围。2.什么是信用政策?信用政策包括哪些内容?3.简述流动资金的含义及特点。四、计算题1.鹏佳公司2000年实际销售收入为3 600万元,流动资金年平均占用额为1 200万元。该公司2001年计划销售收入比上一年实际销售收入增加20%,同时计划流动资金周转天数较上一年缩短5%。(一年按360天计算)要求:(1)计算2000年流动资金周转次数和周转天数。(2)计算2001年流动资金的计划需要量。2. 海华公司2000年实际销售收入为2 400万
7、元,流动资金的周转天数为120天,该公司2001年计划销售收入较上年增加20%,同时计划流动资金周转天数较上年缩短5%。要求计算:(1)2000年流动资金全年平均占用额;(2)2001年流动资金的计划需要量;(3)2001年流动资金计划需要量的节约额(全年按360天计算)。3.某企业2003年赊销收入净额为480万元,产品销售成本为137.25万元,应收账款周转次数为6次。该企业2003年年初流动资产为100万元,流动比率为2,速动比率为1;2003年年末流动负债为50万元,流动比率为1.9,速动比率为1.1。要求:(1)计算该企业2003年应收账款平均占用额。 (2)计算该企业的存货周转次数
8、。 (假设该企业的流动资产只包括货币资金、短期投资、应收账款和存货四项。)4.某企业只生产跑步机一种产品,年销售量16.5万台,每台单价2 400元。该企业为了增加销售量,全部采用商业信用方式销售,信用条件为:210,120,n30。根据预测,将有30%的客户按 10天付款、30%的客户按20天付款、40%的客户按30天付款。假设同期有价证券年利息率为10%,全年按360天计算。要求:(1)计算该企业收款平均间隔时间、每日信用销售额以及应收账款余额;(2)计算该企业应收账款的机会成本。5.某企业每年需要耗用甲材料20 000千克,每千克材料年储存成本为1.5元,平均每次订货成本为600元。要求
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