浅谈中小企业现金流量存在的问题.doc

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1、浅谈中小企业现金流量存在的问题 专 业: 学 院: 学 号: 姓 名: 目 录摘要IAbstractII 引言11、我国中小企业现金流量的概念1 1.1 现金与现金流量表的概念12、我国中小企业现金流量的现状及存在的问题4 2.1中小企业现金流量的现状4 2.2预算、存货管理不完善及回款难 2.3国内宏观调控政策不完善4 3.2微观管理5 3.2.1财务管理制度不健全 5 3.2.2财务管理观念落后 5 3.2.3技术创新不足 64 改善我国中小企业财务管理现状的对策6 4.1建立健全的财务管理制度，加强和更新财务管理理念6 4.2增强风险意识，加强风险评估管理7 4.3 完善相关法律法规，拓

2、宽其融资渠道7结论9 文献10 致谢摘 要：进入新世纪以来，我国的经济飞速发展，中小型企业才能在稳定的发展过程中得以壮大。面临市场经济的多样化，中小型企业在我国经济发展的过程中起着不可磨灭的重要作用。现金是一个企业发展的源泉，因此，必须有效控制并加强企业现金管理。在当下，中小企业现状资金周转比较缓慢，存在着一些问题，通过现状分析并解决存在的问题。【关键词】：中小企业；现金流量；融资；措施 引言：中国的历史源远流长，是世界上最早使用货币的国家，随着时代的不断变迁，纸质钞票流通于世界，古代时就有账房先生管理货币，由此可见，现金管理无论是在古代还是现代都非常重要。我国的企业发展中，中小型企业居多数存

3、在，随着经济的不断变化，中小型企业扮演着越来越重要的角色。但凡事都有两面性，据资料统计显示，中小企业生存发展时间一般为2.9年，有许多因素影响着中小企业的发展，比如企业因现金管理不善导致的资金周转不畅，现金支付能力不强，现金短缺等问题，资金链断裂导致企业无法经营下去，直至企业破产。现金管理是商业银行提供的一种金融服务，现金流是一个企业发展源泉，如同人体里流淌的血液，使企业茁壮成长，对企业的发展有很大的重要性，许多企业没有重视，忽视了现金管理，从而影响到了企业运转，文章从正面分析了中小企业现金管理可能存在的问题，并对相关问题做出了相对的措施。1、现金与现金流量表的概念 现金是流动性很强的资金，是

4、一个企业发展的重要组成部分，每个公司的生产经营都离不开现金，拥有现金就是企业经营发展的必要条件之一。现金有两类，分为狭义的现金和广义的现金。狭义的现金是指企业平时用于日常活动支出的现金，广义的现金是指除企业日常活动支出的库存现金外，包括银行存款，外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。现金流量表是企业在收付实现制情况下，企业在一定会计期间和现金等价物流入和流出的报表。现金流分为三类；分别是经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。经营活动包括：企业本段时间销售的产品，及前段时间销售的产品收到的现金；增值税、营业税、消费税等其他税费返还的现金；支付给企业职工们的工资

5、，年终奖金，补贴的现金等。投资活动包括：企业之前对其他企业进行的一些股权投资，所收回的现金；企业为了扩大生产，购买，建造固定资产所支付的现金等。筹资活动包括：当企业经济利益较好时，发行的股票，债券等方法筹集资金收到的现金等。如果我们把企业当成一个游泳池，而把现金当成水，这样的话，现金流入量就是加入这个水池里的水，现金流出就是水池里放出去的水，而现金净流量就是之前加入的水减去放出去水后水池里增加的水。整个过程就是现金流量形式的表现。2、中小企业现金流量管理现状及存在的问题2.1中小企业现金流量管理现状在金融危机的情形下，有些中小企业资金周转比较缓慢，预算能力不强，资金使用效率较低，一般情况下，有

6、些中小企业会为了销售产品，增加企业的销售额，采用折扣，同时又大量购进材料，大批生产产品。企业利用赊销方式销售产品，造成应收账款增多，回款较慢，导致现金流出现不足的情况，从而发生坏账，因而企业利益受损。2.2预算、存货管理不完善及回款难 2.2.1预算管理不完善现金具有一定的独特性，是一个企业资金运转的核心，有些企业储备现金较少，影响到了企业资金的循环与周转，也不利于企业的商誉，现金储备过多，会因为现金未充分利用而降低企业的利益，使中小企业成本增加，最终会因为管理不善等原因出现问题。现在的许多企业忽视了现金预算，对现金预算并不重视，一般原因是因为企业各部门相关人员不愿意多花时间与经历来编制现金预

7、算，同时他们也担心计划与实际之间的差异化。预算是一个企业的重要部分，一个企业在发展过程中，走上了负债经营的导率，这时候最有效的现金管理就是现金预算，企业想要生存发展下去就要有充足的现金流，如果现金流不足，将导致债务无法偿还，在经济发展中出现危机，还有中小企业管理机构的不完善，财务人员的短缺，对现金流量管理意念薄弱，对资金的持有量多少没有概念，所以出现了一些企业即没有有效的进行现金管理预算控制，也没有根据企业的具体情况制定企业应当持有现金量的最佳方法，从而影响到了企业的发展。 2.2.2存货管理不完善有些中小企业缺少存货管理，没有专门的仓库管理员，存货的增加与减少应在相应的账簿上登记，有些企业大

8、量采购材料，没有合理规划生产量，对存货没有一定的管理理念，存货的增加占用了大量资金，导致占用率过高，企业的资金周转受到了影响，经济利益也随之下降。 2.2.3中小企业回款比较困难随着市场经济的急速发展，有些中小企业为了使本企业的销售额增加，采用赊销等方式销售产品，但应收账款太高就会影响到企业的资金周转和生产经营活动中的现金流量，过高的应收账款到期时可能会出现收不回款项的情况，就会增加企业的损失。2.3缺少健全的内部管理制度中小企业内部控制制度不完善，没有合理完整的制定一个健全的企业内部管理制度，并且要有效的实施，企业内部控制与企业发展的好坏有很大的关联。有些中小企业为了短期的利益最大化，不重视

9、管理制度，造成了企业的一些账目不是很清楚，失去了真实性与可靠性，同时重生产与销售而忽视了现金管理，自身的经营规模较小，经营方式比较单一。我国一些中小企业对内部控制的了解并不是很清楚，没有明确规定每个人的工作职责和权限。有的认为只要按照传统的规定，正常操作运转不出差错就行，并不考虑企业是否需要根据市场需求不断变化改革。还有一些企业没有实行有效的内部监督控制制度，不能够保证企业的一些资产安全，完整。2.4中小企业融资困难如果你想要飞到融资的天堂，你必须为整个旅行一次性加满油箱，因为旅途中不会有提供良好服务的加油站。在我国，随着经济的不断发展，越来越多的企业对资金的需求量越来越大，尤其是经济比较发达

10、的城市，这些城市的资金流动性较强，因此，对于企业来说资金的需求更为急迫。当前，中小企业融资难是一个普遍现象，融资门槛过高，即使有良好的投资项目，也不一定能都得到融资机构的肯定，因为在机会一样的情况下，融资机构更信赖于大中型企业，我国的中小企业资产少，其中一大部分企业还属于创业企业，会计核算能力不强，随意性比较大，自主创新能力与市场竞争相对来说比较弱，抵抗外来因素较差，对中小企业贷款缺乏真实的财务数据，因此融资比较困难。据统计90%的银行会贷款给有高信用的大型企业，然而对于中小企业来说，就加大了资金困难的局面。中小企业向银行申请贷款，银行会考虑到中小企业无大型资产为其作为抵押贷款，一般情况下，银

11、行贷款利率都会较高，一般会在12%以上，另外，证券市场的门槛较高，因此只有少数中小企业可以发行股票，融资渠道狭小。3、中小企业现金流量管理解决问题的措施3.1做好中小企业相关管理工作 3.1.1做好现金预算管理工作现金预算是财务的重要组成部分，现金预算是一种预测企业经营的报表。向企业管理者提供企业在不同时期的现金收入支出状况，企业管理者需要了解企业资金使用的情况，合理计划如何使用这些现金。做好现金来源的鉴定，估计一定时期内的资产收入支出的总情况，是否短缺或盈余，针对发生的的情况作出相应的计划，降低企业的成本，现金收入的主要来源是销售收入，一小部分是其他收入。企业应按照有关计划的要求，提高产品质

12、量，增加一定的销售额，保证现金预算完成，不应盲目采购，大量生产，占用大量资金。一般情况下，要看企业的性质和生产状况编制现金预算，编制现金预算时，要与生产经营预算与各个部门之间的成本费用相结合。一般情况下应当按照日、月、季来进行，时间不宜太长。收付支出比较稳定的企业可以按较长的期限编制现金预算，降低成本，而一些收付支出不稳定的企业应当按照较短的期限编制。 3.1.2做好存货管理工作多并不一定代表好，应当合理规划产品生产量。存货是指企业在正常经营活动中所持有的产品等，存货管理对于企业来说是非常重要的，对企业的货物进行合理分析，最后能够有效的控制，从而实现降低库存，减少货币资金的占用量，避免产品大量

13、积压或发生短缺，从而提高企业的经济利益，想要存货管理跟上现代化的标准，企业就应当采取比较先进的管理模式，如ERP沙盘系统，利用软件对企业的经营活动进行全方位的管理，使企业在存货管理上达到利益最大化，执行会计制度的规定，使账、物、卡三一致。 3.1.3做好及时回收账款的工作我们知道，每一个企业都会有应收账款款项，应收账款属于资产类科目，指在日常生产经营过程中，企业与企业之间因销售产品或劳务而形成的款项，是企业一定会发生的经济活动的结果，就算是500强的企业，他们的应收账款额依然很大，所以更应当做好应收账款回款工作，避免给企业带来较大的的风险，并通过一些方式与途径来解决应收账款回收困难的问题。首先

14、我们应该逐个分析各个客户信誉，建立客户信息档案，区分客户的信誉差别，并对每个客户进行合理规划，来确定他们的赊销额度和赊销期限，一般采用打电话，发函，面见等方法进行催款。企业的应收账款的回收，应与内部各部门相关业务人员的考核相结合，企业应当建立明细账，记账凭证的摘要要言简意赅，正确反映本期发生的经济业务，定期或每月对往来账户余额进行核对。每年年度终了后，要对应收账款进行全面的检查与核对，并作出相关计划，预计可能发生坏账的情况，对没有收回的应收账款应当及时计提坏账准备，并进行查明原因，追究责任。3.2建立健全的内部管理制度企业内部应当制定一个健全的管理制度，内部管理体系的具体化,增强企业内部人员的

15、管理意识，明确相关部门领导、主管人员的职责权限等，建立企业工作人员的具体岗位设置。钱账分管，不能是同一人，为了避免更多人接触现金，除零星项目以外，尽可能使用支票来支付，所有对的支票必须预先连续编号，出纳人员不得兼管稽核、档案保管、收入、支出、费用、债权债务的账簿的登记工作，岗位要有明确的分工，企业内部应当采取一系列相互制约，相互监督的管理方法。 便于对账监督，来保证资产的安全，完整。每日核定库存现金限额，不得坐支现金，白条抵库，出纳人员对应当办理的现金业务必须要做到日清月结，保证账实相符，银行存款账户余额与银行存款对账单余额相一致，为了保证企业财产的安全性和完善性，企业应当给相关的业务人员配备

16、专用保险柜，用于库存现金，印章，票据等保管。由财务处长，出纳员负责管理使用，应在每日下班前，对库存现金进行清查，并将使用的空白支票，收据，印章等统一放回保险柜里，并在相关的登记簿上做好记录。3.3建立良好的融资渠道良好的形象代表着企业美好的发展，首先企业本身产品质量要达标，服务态度较好，高品质的产品加一流的服务，将受到更多的青睐，获得良好的口碑，产生良好的信誉，同时也要处理好企业与客户之间的关系，满足客户的需求，并适当的参加一些公益性的活动，来承担一些社会责任。利用网络宣传自己的企业，通过这些平台，推广企业，使企业的形象更加完善。资金使用要符合相关法律法规的要求，有足够能力偿还银行贷款本息的能

17、力。并加强与银行之间的联系，不断提升自身的诚信和风险意识。中小企业也可以发展小银行，像民营银行，也可以找个人出资协助本企业的发展等。4.结语我国中小企业是中国经济发展的重要部分，每个企业都应该从多方去考虑企业的发展，这样才能适应现代化的经济。根据以上所述，从根本上正面解决中小企业在现金管理中存在的问题，一个企业的发展离不开现金管理。应当做好现金预算，加快应收账款回款，与存货管理，通过相关高科技软件使企业的利益最大化，加强企业内部控制制度，解决市场发展中资金周转困难的问题，建立良好的融资渠道，扩大企业的生产规模，只有这样，企业才会在现代化的社会中更加完善，发展的更好，更长远。参考文献：1刘成好.

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