《财政与税收》习题.doc
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1、-作者xxxx-日期xxxx财政与税收习题【精品文档】财政与税收习题财政与税收课程组 编写南京审计学院经济学院2012年9月上篇财政部分第一章 财政概论一、名词解释公共产品 外部效应 二、单项选择题1财政是随着( A )的产生而产生。 A国家 B资本主义生产方式 C. 封建制度 D社会化生产方式2财政分配的主体是( A )。 A国家 B国有企业 C主管部门 D个人7在市场经济条件下资源配置起主导作用的是( D )。 A.国家 B计划 C财政 D市场 三、简答题1市场失灵的主要表现有哪些?2公共产品有哪些特征?如何对公共产品分类?3财政的职能是什么?第二章财政收入一、名词解释财政收入 预算外资金
2、 二、选择题1财政收入按形式分类可分为( ABCE )等主要形式。税收收入 债务收入 国有经济收入 一般经济收入 政府收费收入2政府从事财政收入活动的首要目的是( A )。 3从公共产品的特点来看,政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是( B )。 三、简答题1财政收入的主要形式有哪些?3财政收入的来源构成包括哪些内容?4财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响?第三章财政支出一、名词解释购买性支出 转移性支出 公共定价法 最低费用选择法二、 多项选择题1.政府的公共财政支出不断增长,主要是因为( AB ) A. 经济因素 B.政治因素 C.临时因素 D.国际因素2.政府的购买性支
3、出,主要有( ABCD ) A.行政国防支出 B.科教文卫支出 C.基础产业投资支出 D.农业投资支出3公共产品的基本特征主要表现在( AC )A、非竞争性 B.竞争性 C.4影响公共支出增长的主要因素有( ABCDE )A、经济发展的需要 B、国家干预经济的需要 C、人口增长 D、社会福利的改善 E、物价影响三、单项选择题1. 政府的公共支出( B )A、只能用于提供公共产品 B.主要用于提供公共产品和混合产品 C.主要用于提供公共产品和私人产品 D、只能用于提供部分混合产品2财政支出所强调的公平原则是( B )A经济公平 B.社会公平 3政府发行的公共债务,尽量用于( B ) A.以行政国
4、防为主的经常性支出 B.以公共投资为主的资本性支出C.以市场为中心的私人支出 D.以政府为中心薪俸支出4财政支出中的效益原则首先是指要实现( C )A、经济效益 B、经济效益和社会效益 C、宏观经济效益和社会效益 D、社会效益和企业效益5在国家财政支出中,最为典型的公共产品是( D )A、基础产业提供的服务 B、科学研究 C、义务教育 D国防提供的服务四、问答题如何完善我国的社会保障制度?2.为什么说公共品一般要由政府提供?3财政支出可以进行怎样的分类?第四章 国家预算一、名词解释 国家预算 分税制预算管理体制 二、选择题1我国从1994年起在全国实行( C )财政管理体制。A、包干制 B、分
5、成制 C、分税制 D、分灶吃饭制2我国目前属于中央地方共享税的税种有( B )。A、土地增值税 B、资源税 C、房产税 D、消费税3政府预算最早产生于( B )A、美国 B、英国 C、法国 D、德国4我国政府预算的执行机关是( B )A、全国人民代表大会 B、国务院和地方各级人民政府 C、中国人民银行 D、各级国库5政府决算是经法定程序批准的年度( C )执行结果的会计报告。A、政府计划 B、经费计划 C、政府预算 D、税收计划三、问答题1政府预算的编制和执行的程序是什么?2如何完善财政的转移支付制度?第五章政府债务一、名词解释 公债 公债负担二、单项选择题1举借国债依据的是( C )。 A.
6、 财产所有者身份B政治权力 C.债务人的身份 D债权人的身份2国债因其有很高的信誉,通常被称为是( C )。 A. 信誉债券 B国库券 C.金边债券 D契约债券3下列不属于国债结构组成部分的是( B )。 A应债主体结构 B债务性质结构 C.国债持有者结构D国债期限结构三、多项选择题1国债的发行价格包括( ABD )。 A.平价发行 B溢价发行 C.议价发行 D折价发行2国债的发行方式包括( ABC )。A.公募发行 B承受法 C出卖法 D、统销法3偿还国债的资金来源是( ABD )。 A财政结余 B预算列支 C.银行信贷 D举借新债国债调节国 四、简答题:1公债的特点。2公债的分类。3公债的
7、功能。第六章财政政策一、名词解释财政政策 财政政策目标 充分就业 经济稳定与发展 二、单项选择题1为增加社会总需求,政府应采取的财政政策是( B )。 A 自动稳定财政政策 B扩张性财政政策 C紧缩性财政政策 D 中性财政政策2( C )政策的核心是通过变动货币供应量,使货币供应量与货币需求量之间形成 一定的对比关系,进而调节社会的总供给与总需求。 A财政 B税收 C货币 D信贷 3按照在国民经济总量方面的功能不同,财政政策可以划分为( C )。 A宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策 B自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策 C扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策 D短期财政政策
8、、中期财政政策和长期财政政策4能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是( B )。 A自动稳定财政政策 B相机抉择财政政策 C微观调节财政政策 D短期调节财政政策三、问答题1.试比较自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策?2.财政政策目标有哪些方面?3.试述财政货币政策的搭配方式?下篇税收部分第一章税收概论一、名词税收、税收制度、计税依据、纳税人与负税人、起征点与免征额、减税与免税、附加与加成 二、判断题( )1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。( )2、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。(T)3、纳税人与负税人有时是重合的,有时是分离的。( )4、免征额就是征税对象达
9、到一定数额开始就全额征税。(T)5、对企业所得税来说,纳税人与负税人是重合的。( )6、所谓加成,就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。( )7、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种,如所得税、财产税、消费税等。(T)8、税收可通过设置不同税种、税目,确定不同的税率,来实现调节社会经济的职能。 ( )9、我国最早的工商税产生于夏。三、单项选择题1、在我国最早的税收是( )。 A、贡助彻 B、赋税 C、捐税 D、税粮2、税法构成要素中,用以区分不同税种的是( )。A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率3、采用超额累进税率征收的税种是( )。 A、资源税 B、土地增值税
10、C、个人所得税 D、企业所得税4、下列税种中不属于国税局系统征收管理的有 ( )。 A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、车辆购置税5、外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有( )。 A、城建税 B、房产税 C、土地增值税 D、车船使用税6、税收是凭借()取得财政收入的一种形式。A、国有资产所有权 B、国家对纳税人提供的服务 C、政治权力 D、人权7、国家对取得的()收入具有偿还的义务。A、税收B、财政货币发行 C、国债D、规费收入8、税收作为取得财政收入的手段,属于()。A、生产范畴B、交换范畴 C、分配范畴D、消费范畴9、税收的三性包括()。A、强制性、无偿性、固定性B、自愿性
11、、固定性、无偿性C、强制性、无偿性、波动性D、无偿性、自愿性、波动性10、税收采取的是()方式。A、强制征收B、有偿筹集 C、自愿缴纳D、自愿认购11、国家征税的目的在于()。A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入 C、减少货币发行 D、筹集必要的资金12、负有代扣代缴义务的单位和个人是()。A、实际负税人B、扣缴义务人 C、纳税义务人D、征税人13、从价计征的税收,以()为计征依据。A、重量B、体积 C、计税金额D、数量14、在征税对象的全部数额中,免予征税的数额称为()。A、免征额B、起征点 C、免税额D、减税额15、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是()。A、定额税率B、比例税
12、率 C、累进税率D、边际税率16、()的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。A、比例税率B、定额税率 C、累进税率D、边际税率17、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为()。A、附加B、加征 C、加成D、超额负担18、纳税期满后,税款多长时间内必须入库,指的是()。A、纳税环节B、纳税期限 C、缴纳期限D、纳税范围19、下列税种中属于直接税的有()。A、消费税B、关税 C、财产税D、营业税20、()税款不随商品价格增减而变动,单位商品税额固定不变。A、从价税B、从量税 C、直接税D、间接税四、多项选择题1、税制基本要素包括()。A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限 D、税
13、率E、征税对象2、税率的基本形式包括()。A、名义税率B、比例税率C、定额税率 D、累进税率3、税收产生的条件包括( )。 A、剩余产品的出现 B、国家的产生 C、个体家庭出现 D、公共需要经常化4、我国最早的农业赋税制度是( )。 A、案田而税 B、关市之赋 C、初税亩 D、布缕之征第二章增值税一、名词视同销售、混合销售行为、增值额、价外费用、受托加工、修理修配二、判断题( )1、纳税人销售或者进口货物,及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。( T )2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。( )3、纳税人销售货物或应税劳务,应当向购买方
14、,包括消费者开具增值税专用发票。( )4、纳税人将购买的货物无偿赠送他人,因该货物购买时已缴增值税,因此,赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。( )5、企业在销售货物中,为了鼓励购物方尽早偿还货款,按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣,可以从货物销售额中减除。( )6、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时,应视同销售,计征增值税。(T )7、纳税人采取以旧换新方式销售货物的,不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。( )8、不在同一县(市)的关联企业,应于货物移送时,按视同销售行为计算缴纳增值税。 (T )9、纳税人总、分机构不在同一县(市)的,应分别向各自所在地主管税务机关申报纳
15、税。三、单项选择题1、将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是( C )。 A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利2、生产下列货物应按13%征收增值税的有( A )。 A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品3、下列项目中不允许扣除进项税额的有( D )。 A、一般纳税人购进应税劳务 B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 C、工业生产企业购进并验收入库的原材料 D、商业企业购进的货物已入库但款未付4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有( D )。A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物交加工
16、单位委托加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位5、增值税起征点的规定,只适用于( C )。A、企业 B、事业单位 C、自然人个人 D、个体经营者6、下列项目中,免交增值税的有( C )。 A其他个人销售自己使用过的货车 B销售电子出版物 C其他个人销售自己使用过的摩托车 D进口自用的货物7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( C )。 A、将购买的货物用于非应税项目 B将购买的货物委托外单位加工 C将购买的货物无偿赠送他人 D将购买的货物用于集体福利8、下列项目中,不得从计税销售额中扣除的有 ( B )。 A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B
17、销售折扣额 C销售折让额 D销售退货额9、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( C )。 A销售货物支付的运输费用 B外购免税农产品支付的运输费用 C外购设备的运输费用 D向小规模纳税人购买农业产品10、下列关于销项税额确认时间的正确说法是 ( D )。 A、购销方式销售的,为将提货单交给卖方的当天 B直接收款方式销售的,为发货当天C、预收货款方式销售的,为收款当天 D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天四、多项选择题1、单位和个体经营者销售自己使用过的固定资产,暂免征收增值税必须具备的条件是( ABCD )。A、属于企业固定资产目录所列货物 B、企业按固定资产管理,并确
18、已使用过的货物 C、销售价格不超过其原值 D、不包括游艇、摩托车和应征消费税的汽车2、增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额,可以按7%的扣除率计算进项税额的有( AD )。A、销售货物所支付的运输费用,但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费 B、收购免税农业产品的买价 C、收购废旧物资的收购金额D、购入货物(固定资产除外)所支付的运输费用,但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费3、纳税人销售下列货物适用17%税率(AC)A、电视机 B、化肥 C、卷烟 D、石油液化气4、下列企业发生混合销售行为应当征收增值税的有( BC )。A、建筑公司 B、百货商场 C、机械加工厂 D、保险公司5、下列哪
19、些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额( AC )。A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销项税额 C、向购买方收取的运输装卸费 D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税6、下列项目免征增值税的有(AC)。A、农业生产者销售的自产农产品 B、将自产货物用于集体福利C、销售避孕药品和用具 D、销售居民用煤炭制品7、下列各项目,能被认定为增值税一般纳税人的是( ABCD )。 A年应税销售额在180万元以上,会计核算健全的工业企业 B年应税销售额在150万元以上,会计核算健全的商业企业 C、全部经营出口货物的某外贸公司 D年应税销售额200万元的个体工商户8、下列纳税人经营活动中适用
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