2022年2022年会计基础综合练习题 .pdf

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1、公司 2010 年 3 月份发生有关经济业务如下：1. 收到投资人 60000元投资款，存入银行。2. 从银行提取现金 1200元。3. 向银行借入长期借款50000元，直接用以偿还前欠货款。4. 以银行存款归还前欠货款20000元。5. 购入原材料一批，价款12000元，款项尚未支付。6. 按法定程序减少注册资本20000元，用银行存款向所有者支付。7. 决定以盈余公积 16000元向所有者分配利润。8. 经批准将企业原发行的40000元应付债券转为实收资本。9. 经批准企业用盈余公积14000元转增资本。（一）要求：完成公司2010年 3 月份总分类丁字账户的填制：本题分数 18 分(二)

2、 要求: 完成业务 6、7、8、9 的记账凭证的编制。记账凭证2010 年3 月日字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目用银行存款支付退回的投资款实收资本（1）20000 银行存款（2） 20000 合计20000 20000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：账户名称借方金额贷方金额库存现金（1） 1200 银行存款（2）60000 （3）1200 （4）20000 （5） 20000 原材料（6）12000 应付账款（7）50000 （9） 20000 （8） 12000 应付利润（10） 16000 长期借款（11） 50000 应付债券（12） 40000 实收资本（13）

3、 20000 （14）60000 （15）40000 （16）14000 盈余公积（17）16000 （18） 14000 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 34 页 - - - - - - - - - 记账凭证2010年3 月日字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目用盈余公积分配利润盈余公积16000 应付利润（3） 16000 合计（4） 16000 16000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年3 月日字第号摘要会计科目借

4、方金额贷方金额总账科目明细科目将应付债券转为实收资本应付债券40000 实收资本（5） 40000 合计（6） 40000 40000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年3 月日字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目用盈余公积转增资本盈余公积14000 实收资本（7） 14000 合计（8） 14000 14000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：本题分数： 8 分（三）要求：完成公司科目汇总表的填制。科目汇总表2010年 3 月 31日会计科目本期发生额借方金额贷方金额库存现金1200 银行存款60000 （1） 41200 原材料12000 应付账款（2）

5、70000 12000 应付利润16000 长期借款50000 应付债券40000 实收资本20000 （3） 114000 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 34 页 - - - - - - - - - 盈余公积（4） 30000 合计（5） 233200 （6） 233200 本题分数： 6 分（四）公司 2010年 3 月初各账户余额如下：会计科目期初余额借方贷方库存现金92 银行存款5000 应收账款560 其他应收款50 原材料28 库存商品123

6、0 固定资产17740 累计折旧5000 应交税费500 实收资本8000 本年利润20000 生产成本8800 合计33500 33500 要求：完成公司3 月份资产负债表（简易表）的编制。资产负债表编制单位：公司2010 年 3 月31 日单位：元资产期末数负债和所有者权益（或股东权益）期末数流动资产：流动负债：应付账款(8) 货币资金(1) 应交税费500 应收账款560 应付利润(9) 预付账款(2) 流动负债合计(10) 其他应收款50 长期借款(11) 存货(3) 应付债券-40000 流动资产合计(4) 非流动负债合计(12) 非流动资产：负债合计(13) 固定资产(5) 所有者

7、权益（或股东权益）：实收资本(14) 资本公积-30000 非流动资产合计(6) 未分配利润(15) 所有者权益（或股东权益）合计(16) 资产总计(7) 负债和所有者权益（或股东权益）总计(17) 本题分数： 17 分五）公司有关人员在2010年 3 月 31 日现金清查时，发现实际库存有2292元，未查明原因。要求：完成公司现金盘盈批准前和批准后的记账凭证的编制。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 34 页 - - - - - - - - - 记账凭证20

8、10 年3 月日字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目现金盘盈时库存现金（1）待处理财产损溢待处理流动资产损溢（2）合计1000 （3）会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010 年3 月日字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目批准后结转待处理财产损溢待处理财产损溢待处理流动资产损溢（4）营业外收入（5）合计1000 （6）会计主管：记账：出纳：审核：制单：本题分数： 6 分（一） 广州建工实业发展有限责任公司2010年 9 月 30 日的银行存款日记账余额为30000元， 该公司 2010年 10 月发生的银行存款和现金收付款业务及其记账凭证编号如下：1.10

9、 月 5 日，以银行存款归还短期借款2300 元。2.10 月 7 日，收到投资者投入资金6000 元存入银行。3.10 月 15 日，以银行存款偿还前欠货款3700 元。4.10 月 19 日，将现金 1000 元存入银行。5.10 月 22 日，从银行提取现金4800 元，准备发放工资。6.10 月 31 日，以银行存款支付广告费2000 元。要求：根据上述经济业务，完成记账凭证及银行存款日记账的编制。付款凭证贷方科目 : 银行存款2010 年 10 月 5 日银付字第 1001 号摘要借方科目记账金额总账科目明细科目以银行存款归还短期借款短期借款(1) 2300 合计(2) 2300 收

10、款凭证借方科目 : 银行存款2010年 10月 7 日银收字第 1001号摘要贷方科目记账金额总账科目明细科目收到投资者投入资金实收资本(3) 6000 合计(4) 6000 付款凭证贷方科目 : 银行存款2010年 10 月 15 日银付字第 1002号摘要借方科目记账金额名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 34 页 - - - - - - - - - 总账科目明细科目以银行存款偿还货款应付账款(5) 3700 合计(6) 3700 付款凭证贷方科目 : 库

11、存现金2010年 10 月 19日现付字第 1001 号摘要借方科目记账金额总账科目明细科目将现金存入银行银行存款(7)1000 合计(8) 1000 付款凭证贷方科目 : 银行存款2010 年 10 月 22 日银付字第 1003号摘要借方科目记账金额总账科目明细科目从银行提取现金库存现金(9) 4800 合计(10) 4800 付款凭证贷方科目 : 银行存款2010 年 10 月 31 日银付字第 1004号摘要借方科目记账金额总账科目明细科目以银行存款支付广告费销售费用(11)2000 合计(12)2000 银行存款日记帐2010 年凭证摘要对方账户收入付出余额月日字号10 1 月初余额

12、（13）30000 5 银付 1001 归还短期借款短期借款2300 （14）27700 7 银收1001 收到投资人投入资金实收资本（15）6000 33700 15 银付 1002 偿还前欠货款应付账款（16）3700 30000 19 现付 1001 现金存入银行现金（17）1000 31000 22 银付 1003 提取现金现金（18）4800 26200 31 银付1004 支付广告费销售费用（19）2000 （20）24200 10 31 本月合计（21）7000 （22）12800 24200 本题分数： 22 分（二） 2010 年 11月 3 日，广州建工实业发展有限责任公司

13、收到银行寄送的银行对账单，银行对账单数据表明，广州建工实业发展有限责任公司2010年 10 月 31 日银行存款余额为30400元。经逐步核对，发现有以下几笔未达账项：1.10 月 15 日，以银行存款偿还前欠货款3700 元，公司已登记入账，银行尚未登记入账。2.10 月 19 日，将现金 1000 元存入银行，公司已登记入账，银行尚未登记入账。3.10 月 25 日，收到销售款 5000 元，银行已登记入账，但公司尚未收到收款通知单，未登记入账。4.10 月 31 日，银行代扣公司应付水电费1500 元，银行已登记入账，公司尚未收到付款通知单，未登记入账。名师资料总结 - - -精品资料欢

14、迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 34 页 - - - - - - - - - 要求：根据题（一）得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表2010年 10 月 31 日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额(1) 银行对账单余额(5) 加：银行已收企业未收款项减：银行已付企业未付款项(2) (3) 加：企业已收银行未收款项减：企业已付银行未付款项(6) (7) 调节后余额(4) 调节后余额(8) 本题分数： 8 分（三） 广州金利公司 2010

15、年 3 月份发生的经济业务如下：1.3 月 15 日，向 A公司购买甲材料 120 千克，单价 50 元。向 B公司购买乙材料 60 千克，单价 30 元。货物已验收入库，款项尚未支付。2. 3 月 20 日，生产产品领用甲材料100 千克，单价 50 元，领用乙材料 50 千克，单价 30 元。要求：完成下列“原材料”总账及其所属的明细账的编制。总分类账户会计科目：原材料2010 年凭证号数摘要对方科目借方贷方借或货余额月日3 1 月初余额借2800 15 略购入材料应付账款(1) 借10600 20 生产领用材料生产成本(2) 借4100 3 31 本月合计(3) 6500 借(4) 原材

16、料明细分类账明细科目：甲材料数量单位：千克2010年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额3 1 月初余额50 50 2500 15 略购入材料120 50 (5) 170 50 (6) 20 生产领用材料100 50 (7) 70 50 3500 3 31 本月合计120 50 6000 100 50 5000 70 50 (8) 原材料明细分类账明细科目：乙材料数量单位：千克2010年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师

17、精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 34 页 - - - - - - - - - 3 1 月初余额10 30 (9) 15 略购入材料(10) 30 (11) 70 30 (12) 20 生产领用材料50 30 (13) 20 30 600 3 31 本月合计60 30 1800 50 30 1500 20 30 600 本题分数： 13 分（四） 广东环宇公司 2010年 5 月份发生的经济业务如下 : 1. 用银行存款偿付前欠货款3000元。2. 购买固定资产一台，价款21000元，款项尚未支付。（不考虑增值税）3. 结转本月份完工产品成本20000元。4. 收回 A公司

18、所欠本公司货款30000元，已存银行。要求：根据以上经济业务完成本月科目汇总表的编制。科目汇总表2010年 5 月 31日会计科目本期发生额借方金额贷方金额银行存款(1) 3000 应收账款30000 库存商品20000 生产成本(5) 固定资产(2) 应付账款(3) 21000 合计(4) (6) 本题分数： 6 分（五）某企业 2010年 1 月份各损益类账户资料如下：单位：元账户名称借方发生额账户名称贷方发生额主营业务成本110 000 主营业务收入200 000 营业务税金及附加4 000 其他业务收入23 000 其他业务成本14 000 投资收益21 500 所得税费用29 125

19、 要求：根据资料将本月利润表中空缺的数字填上。利润表编制单位：某企业1 月份单位：元项目本月数本年累计数、营业收入（1） 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 34 页 - - - - - - - - - 减：营业成本（2） 营业税金及附加4000 加：投资收益（3） 二、营业利润（4） 三、利润总额（5） 减：所得税费用29125 四、净利润（6） 本题分数： 6 分（一） B 公司 2010 年 7 月份经济业务如下：（1）6 日，将当日多余的现金300 0

20、00 元存入银行。（2）8 日，购 B设备一台，价值 2500 000 元，签发给对方五个月期限的商业汇票一张。（3）10 日，购入原材料一批，价款100 000 元（不含税价），增值税税率为17% ，材料已验收入库，并以银行存款支付了货款。（4）13 日，以银行存款支付职工保险费8500 元。（5）25 日，企业销售商品，商品销售价款1300 000 元（不含税价），增值税税率为17% ，其中之前预收对方 250 000 元，其余款项未收到，但已确认记入收入，编制确认收入的分录。（6）31 日，根据考勤记录和产量记录计算本月应付的职工工资，其中生产工人工资为95 000 元，车间一般人员工资

21、为17 500元，厂部行政管理部门人员工资为25 000元。（7）31 日，计算本月应交所得税24 000 元。要求： 完成 B公司本月的记账凭证的编制。记账凭证2010 年7 月6 日记字第 1 号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目将当日多余的现金300000元存入银行银行存款（1）库存现金应交所得税（2）合计300000 300000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年7 月8 日记字第 2 号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目购入生产设备一台，签发商业汇票一张固定资产B设备（3）应付票据2500000 合计2500000 （4）名师资料总结 - -

22、-精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 34 页 - - - - - - - - - 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010 年7 月10 日记字第 3 号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目购入原材料一批原材料100000 应交税费应交增值税（进项税额）（5）银行存款（6）合计（7）117000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年7 月13 日记字第 4 号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目以银行存款支付保险费管理费用（8）银行存款（9

23、）合计8500 8500 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年7 月25 日记字第 5 号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目销售一批商品预收账款（10）应收账款1271000 主营业务收入（11）应交税费应交增值税（销项税额）（12）合计1521000 （13）会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010 年7 月31 日记字第 6 号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结算应付工资生产成本（14）制造费用（15）管理费用（16）应付职工薪酬工资137500 合计（17）137500 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010 年7 月31 日记

24、字第 7 号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目计提本月应交所得税所得税费用（18）应交税费应交所得税（19）合计24000 24000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 34 页 - - - - - - - - - 本题分数： 19 分（二）C公司于 2010 年 1 月份发生的涉及费用、成本的经济业务如下：（1）生产甲产品领用原材料18000元，生产乙产品领用原材料25000元，车间一般耗用10000元。（2）月

25、末结算职工工资和福利费，生产甲产品工人的工资和福利费为60000元，生产乙产品工人的工资和福利费为 45000元，车间一般人员的工资和福利费为25000元，行政管理人员的工资和福利费为55000元，销售部门职工的工资和福利费为50000 元。（3）以银行存款支付广告费1000000元。（4）计提设备折旧费，其中车间设备折旧290000元，行政管理部门折旧15000元。（5）支付车间水电费40000元。（6）以现金支付办公费，其中车间1500元，行政管理部门2500元。要求：以丁字账形式计算C公司 1 月份发生的制造费用。制造费用借方贷方业务（ 1）（1）（元）业务（ 2）（2）（元）业务（ 4

26、）（3）（元）业务（ 5）（4）（元）业务（ 6）（5）（元）借方发生额合计（6）（元）本题分数： 6 分三）资料同题（二）要求：完成 C公司本月的制造费用分配表。（按照生产产品工人的工资和福利费金额为标准分配制造费用）制造费用分配表分配对象生产工人工资和福利费分配率分配金额生产成本甲产品乙产品（1）（元）（2）（元）60000/（60000+45000 ）=（4）45000/（60000+45000 ）= （5）3665000.57=（6）（元）3665000.43=（7）（元）合计（3）（元）1 366500 本题分数： 7 分名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - -

27、- - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 34 页 - - - - - - - - - 四）资料同题（三）要求：完成 C公司本月结转制造费用的记账凭证的编制。记账凭证2010 年1 月31 日记字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转本月制造费用生产成本甲产品（1）乙产品（2）制造费用（3）合计366500 366500 会计主管：记账：出纳：审核：制单：本题分数： 3 分五) 资料： D公司 2010 年 4 月发生下列经济业务：1.4 月 1 日，D公司接收甲公司捐赠的设备一台, 价值 4800元。2. 4

28、 月 2 日，A公司用商标权向D公司投资 , 经专家评估确认，价值为20000元。3.4 月 5 日，D公司购入甲材料一批， 取得的增值税专用发票上记载的价款为8000 元，增值税额为 1360元，款项通过银行转账支付，材料同日验收入库。根据D公司“发料凭证汇总表”的记录，4 月 30 日，基本生产车间领用甲材料2500元，辅助生产车间领用甲材料800元，车间管理部门领用甲材料650 元。行政管理部门领用甲材料350 元。4.4 月 30 日，D公司“商品入库汇总表”记载，该月已验收入库甲产品35台，实际单位成本500元；乙产品 80台，实际单位成本55 元。在该月汇总的发出商品中，当月已实现

29、销售的甲产品有45 台，乙产品 60 台。5.4 月 20 日，D公司向银行借入两年期借款20000元，借款暂时存入银行。6. D公司 4 月 2 日采用托收承付结算方式向乙公司销售甲产品一批，成本为26000 元，增值税发票上注明价款 50000元，增值税额 8500元。已办理托收手续。7. D公司向乙公司采购材料100吨, 单价 100元, 所需支付的款项总额10000元。 2010年 4月 3日, D公司按照合同规定向乙公司预付贷款的50% 。4 月 6 日, 收到乙公司发来的100吨材料 , 取得的增值税专用发票上记载的价款为10000元, 增值税额为 1700元。以银行存款补付300

30、0元。余款暂欠。8.4 月 5 日，D公司从丙公司购入一批商品并验收入库。取得的增值税专用发票上记载的价款为15000元，增值税为 2550元。2010 年 4 月 25 日，D公司通过银行转账偿付所欠货款。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 34 页 - - - - - - - - - 9.4 月 30 日，D公司计提职工工资44000元。其中产品生产人员的工资为18000元，车间管理人员的工资为 10000 元，企业行政管理人员的工资为6000元，销售人

31、员的工资为10000元。4 月 30 日，D公司通过银行代发了本月工资。10.4 月 30 日，D公司计算应交城市维护建设税175元，并以银行上交。要求: 完成 D公司 2010年 4 月份发生额试算平衡表的编制。总分账户本期发生额试算平衡表2010年 4 月 30日单位：元会计科目借方发生额贷方发生额银行存款（1）79085 资本公积（2）原材料18000 （3）无形资产（4）实收资本20000 应交税费（5）（6）长期借款（7）生产成本（8）（9）制造费用（10）管理费用（11）库存商品（12）51800 主营业务成本（13）固定资产（14）应收账款（15）主营业务收入（16）预付账款50

32、00 5000 应付账款（17）21250 销售费用（18）应付职工薪酬44000 （19）营业税金及附加175 合计（20）330810 本题分数： 20 分（一）E 公司 2010 年 12 月份发生以下经济业务：1.1 日，提取本月固定资产折旧760 元，全部由行政部门负担。2.16 日，从仓库领用材料一批，其中：生产甲产品领用13000元，生产乙产品领用3600 元，行政部门领用 400 元。3.20 日，销售甲产品1800 件，单价 30 元，共 54000 元（不含税），增值税9180 元。产品已发出，货款尚未收到。结转该产品的实际成本36000元。4.23 日，以银行存款支付广告

33、费2400 元。5.25 日，以银行存款偿付银行借款利息700 元。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 34 页 - - - - - - - - - 6.27 日，出售 B材料一批，价值 600 元（不含税），增值税102 元，收到对方开出的转账支票702 元。结转售出材料的成本340元。7.31 日，结转本月收入类和费用类账户。8. 31 日，计提并结转本月应交纳的所得税费用（税率25% ，假设应纳税所得额与利润总额相等）。9. 31 日，结转本月净利润。

34、10. 31 日，按实现净利润的10% 提取法定盈余公积。11. 31 日，决定向投资者分配利润3000 元。12. 31 日，结转“利润分配”有关明细分类账户的本期发生额。要求：根据资料完成会计凭证的编制。记账凭证2010年12 月 1 日记字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目提取折旧由行政部门负责管理费用折旧费（1）累计折旧760 合计760 760 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年12 月 16 日记字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目领用材料生产成本甲产品（2）乙产品3600 管理费用（3）原材料17000 合计17000 17000 会

35、计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010 年12 月 20 日记字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目销售产品应收账款（4）名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 34 页 - - - - - - - - - 主营业务收入54000 应交税费应交增值税（销售税额）（5）合计63180 63180 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010 年12 月 20 日记字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转销售成本主营业务成本

36、36000 库存商品甲产品（2）360 36000 合计360 00036 36000 （6）会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010 年12 月 23 日记字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目以银行存款支付广告费销售费用（7）银行存款2400 合计2400 2400 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年12 月 25 日记字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目以银行偿付借款利息财务费用（8）银行存款700 合计700 700 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年12 月 27 日记字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明

37、细科目名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 14 页，共 34 页 - - - - - - - - - 出售多余的材料银行存款（9）其他业务收入600 应交税费应交增值税（销项税额）（10）合计702 702 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010 年12 月 27 日记字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转材料成本其他业务支出（11）原材料B材料340 合计340 340 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010 年12 月 31 日

38、记字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转本月收入类账户主营业务收入（12）其他业务收入600 本年利润（13）合计54600 54600 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年12 月 31 日记字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转本月费用类账户本年利润（14）主营业务成本36000 其他业务支出340 销售费用（15）管理费用（16）财务费用700 合计40600 （17）会计主管：记账：出纳：审核：制单：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - -

39、- - - - 第 15 页，共 34 页 - - - - - - - - - 记账凭证2010 年12 月 31 日记字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目计提本月应交所得税所得税费用（18）应交税费应交所得税（19）合计3500 3500 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010 年12 月 31 日记字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转所得税费用本年利润（20）所得税费用3500 合计3500 3500 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010 年12 月 31 日记字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转本月净利润本年利润

40、10500 利润分配未分配利润（21）合计10500 10500 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010 年12 月 31 日记字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目按实现的净利润提取法定盈余公积利润分配提取法定盈余公积（22）盈余公积法定盈余公积（23）合计1050 1050 会计主管：记账：出纳：审核：制单：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 16 页，共 34 页 - - - - - - - - - 记账凭证2010年12 月 31 日记字第

41、号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目向投资者分配利润利润分配应付利润（24）应付利润3000 合计3000 3000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年12 月 31 日记字第号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目结转“利润分配”有关明细分类账户的本期发生额利润分配未分配利润4050 利润分配提取法定盈余公积（25）1050 应付利润3000 合计4050 （26）会计主管：记账：出纳：审核：制单：本题分数： 26 分（二）要求：根据题（一）编制的记账凭证完成E公司 12 月份科目汇总表的编制科目汇总表2010年 12 月 31 日会计科目本期发生额借方金额

42、贷方金额管理费用（1）1160 累计折旧760 生产成本16600 原材料17000 应收账款63180 主营业务收入54000 54000 应交税费（2）主营业务成本36000 36000 库存商品36000 销售费用2400 2400 财务费用700 700 银行存款（3）(4) 其他业务收入600 600 应交税费102 其他业务支出340 340 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 17 页，共 34 页 - - - - - - - - - 原材料340 本年利润

43、（5）54600 应交税费3500 所得税费用3500 3500 本年利润10500 利润分配（6）（7）盈余公积1050 应付利润3000 合计（8）241882 本题分数： 8 分（三）要求：根据（题一）资料完成E公司 12月份利润表的编制。利 润 表编制单位：E公司12 月份单位：元项目本月数本年累计数、营业收入（1） 减：营业成本（2） 管理费用1160 销售费用2400 财务费用700 二、营业利润（3） 三、利润总额(4) 减：所得税费用3500 四、净利润（5） 本题分数： 5 分四) 某企业某日库存现金的账面余额为880元，在现金清查中，发现库存现金实际余额为680 元，无法查

44、明原因。要求：根据此笔业务将库存现金盘点报告表中空缺的数字填上。库存现金盘点报告表实存金额账存金额对比结果备注溢余短缺（1）（2）（3） 负债人签章：盘点人签章：出纳员签章：本题分数：3 分五）某公司 5 月份发生的经济业务如下：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 18 页，共 34 页 - - - - - - - - - 1. 5 月 1 日， 企业收到投资者投入银行存款及固定资产，其中银行存款为36000元，固定资产价值 4000元。2. 5 月 8 日，企业用银行存

45、款购入需安装的设备一台，价值7000 元。3. 5 月 9 日，企业用银行存款偿还前欠货款1000 元。4. 5 月 20 日，企业在财产清查中发现账外设备一台，其市场价格3300 元，经批准转作营业外收入。5. 5 月 23 日，企业用银行存款购入不需安装的设备一台，价款2200 元。6. 5 月 31 日，企业将一台价值8600 元的机器设备安装完成，并交付使用。要求：完成本企业“丁字型”总账户的填制。银行存款借方贷方(1) (2) (3) (4) 应付账款借方贷方(5) 待处理财产损溢借方贷方(6) 固定资产借方贷方(7) (8) (9) 在建工程借方贷方(10) (11) 实收资本借方

46、贷方名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 19 页，共 34 页 - - - - - - - - - (12) 营业外收入借方贷方(13) 本题分数： 13 分（一）某公司某日库存现金的账面余额为628 元，在现金清查中，发现库存现金实际余额为528 元，原因有待查明。要求：根据第一项业务，将库存现金盘点报告表中空缺的数字填上。库存现金盘点报告表实存金额账存金额对比结果备注溢余短缺（1）（2）（3） 负债人签章：盘点人签章：出纳员签章：本题分数：3 分（二）某企业 2010

47、年 5 月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：（1）5 日，向伊立企业购入A材料 300 公斤，单价 25 元，价款 7500 元；购入 B材料 400 公斤，单价15元，价款 6000 元。货物已验收入库，款项13500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）10 日，向民祥企业购入A材料 240 公斤，单价 25 元，价款 6000 元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用A材料 400公斤，单价 25元，价值 10000元；领用 B材料 360公斤，单价 15 元，价值 5400元。（4） 22 日，向伊立企业偿还前欠货款10000

48、 元，向民祥企业偿还前欠货款1000 元，用银行存款支付。（5）26 日，向伊立企业购入B材料 200 公斤，单价 15 元，价款 3000 元已用银行存款支付，货物同时验收入库。要求：根据以上资料完成“应付账款”总分类账和明细分类账的登记以及“原材料”总分类账的登记。总分类账户名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 20 页，共 34 页 - - - - - - - - - 会计科目：应付账款2010年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日5 1 （略）月初余额贷2700 5

49、购入材料13500 贷16200 10 购入材料（1）贷22200 22 归还前欠货款11000 贷11200 31 本月合计（2）9750 贷（3）应付账款明细分类账户会计科目：伊立企业2010 年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日5 1 （略）月初余额贷（4） 5 购入材料（5）贷15200 22 归还前欠货款（6）贷（7）31 本月合计10000 13500 贷5200 应付账款明细分类账户会计科目：伊立企业2010年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日5 1 （略）月初余额贷1000 10 购入材料（8）贷7000 22 归还前欠货款1000 贷（9） 31 本月合计（10）6000 贷

50、6000 总分类账户会计科目：原材料2010 年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日5 1 （略）月初余额借（11）5 购入材料（12）借19550 10 购入材料6000 借25550 13 生产领用材料15400 借10150 26 购入材料（13）借13150 31 合计22500 15400 借（14）本题分数： 14 分名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 21 页，共 34 页 - - - - - - - - - （三）资料：某公司2010 年 4 月 30 日银