2022年初级会计职称会计分录汇总大全 .pdf
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1、初级会计职称会计分录汇总大全一、资金筹集业务接受现金投资借:银行存款贷:实收资本 /股本资本公积资本溢价/股本溢价接受非现金投资借:固定资产 / 无形资产贷:实收资本 /股本资本公积资本溢价实收资本增加借:银行存款贷:实收资本借:资本公积 / 盈余公积贷:实收资本(或股本)短期借款账务处理借入借:银行存款贷:短期借款月末计提应计利息借:财务费用贷:应付利息支付利息借:财务费用应付利息贷:银行存款偿还银行借款本金借:短期借款贷:银行存款借入借:银行存款名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - -
2、 - - 第 1 页,共 13 页 - - - - - - - - - 长期借款的账务处理长期借款利息调整贷:长期借款本金计提利息借:财务费用等贷:应付利息(分期付息)长期借款应计利息(到期一次还本付息)偿还款本息借:长期借款本金财务费用应付利息 /长期借款应计利息贷:银行存款二、固定资产业务购入固定资产借:固定资产(不需安装)/在建工程(需要安装)应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款等固定资产折旧借:制造费用 /销售费用 /管理费用等贷:累计折旧固定资产处置转入清理时借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产收回残料变价收入时借:银行存款贷:固定资产名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载
3、- - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页,共 13 页 - - - - - - - - - 清理支付清理费用时借:固定资产清理贷:银行存款结转处置固定资产发生的净损失借:营业外支出贷:固定资产清理结转处置固定资产发生的净收益借:固定资产清理贷:营业外收入三、材料采购业务购买材料实际成本法(1)货款已经支付,发票账单已到,材料已验收入库:借:原材料应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款(2)如果货款尚未支付,发票账单已到,材料已验收入库:借:原材料应交税费应交增值税(进项税额)贷:应付账款(3)如果货款尚未支
4、付,发票账单未到,材料已验收入库:暂估入账:借:原材料贷:应付账款暂估应付账款名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页,共 13 页 - - - - - - - - - 下月初用红字编制会计分录冲回:借:应付账款暂估应付账款贷: 原材料(4)货款已经支付,发票账单已到,材料尚未验收入库:借:在途物资应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款材料收到,并验收入库借:原材料贷:在途物资(5)采用预付方式购入材料:预付货款时:借:预付账款贷:银行存款材料入库时:借:原材料应交
5、税费应交增值税(进项税额)贷:预付账款补付货款时:借:预付账款贷:银行存款计划成本法货款已经支付,发票账单已收到,同时材料验收入库:名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页,共 13 页 - - - - - - - - - 企业购入材料,未入库,款已付(款未付)借:材料采购应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款 /应付账款货款已经支付,发票账单已收到,同时材料验收入库:企业购入材料,未入库,款已付(款未付)借:材料采购应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款 /应
6、付账款发出材料实际成本法借:生产成本 /制造费用 /管理费用等贷:原材料计划成本法借:生产成本 /制造费用 /管理费用等材料成本差异(节约)贷:原材料材料成本差异(超支)四、生产业务处理材料费用的归集与分配借:生产成本(直接用于产品生产)制造费用(间接费用)管理费用(行政管理部门)贷:原材料名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页,共 13 页 - - - - - - - - - 职工薪酬的归集与分配计提借:生产成本 /制造费用 /管理费用 /销售费用 /在建工程等贷:
7、应付职工薪酬发放工资,支付现金借:应付职工薪酬工资贷:库存现金代扣款项借:应付职工薪酬工资贷:其他应收款职工房租代垫医药费制造费用的归集和分配借:生产成本基本生产成本A 产品基本生产成本B 产品贷:制造费用分配完工产品生产成本的计算与结转借:库存商品贷:生产成本五、销售业务主营业务收入的账务处理借:银行存款 /应收账款 /预收账款等贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)主营业务成本的账务处理借:主营业务成本贷:库存商品其他业务收入的账务处理借:银行存款 /应收账款 /应收票据等贷:其他业务收入名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - -
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