最新《企业内部控制规范手册》.doc

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1、精品资料企业内部控制规范手册.弗布克企业内控手册系列企业内部控制规范手 册（第2版）配套光盘姜 涛 孟庆宇 编著目 录第1章 企业内部控制规范组织架构11 组织架构的设计管控规范112 “三重一大”事项决策制度制度名称“三重一大”事项决策制度编号受控状态执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的为规范公司高层管理者的决策行为，提高决策水平，有效避免“一言堂”、“一支笔”现象的发生，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司“三重一大”事项的决策，即公司重大决策事项、重要人事任免事项、重大项目安排事项和大额度资金运作事项。第3条 决策原则1凡涉及公司“三重一大”事项必须由公司高层领导集

2、体做出决定。2坚持依法决策，遵循国家法律法规以及公司相关规定，保证各项决策合法合规。3坚持规范决策，公司高层领导要按照议事程序和各自职责、权限进行决策。第2章 “三重一大”事项的主要内容第4条 重大决策事项重大决策事项主要包括但不限于以下所列项目。1公司发展方向、发展战略、经营方针、中长期发展规划等重大战略管理事项。2公司年度生产经营计划、工作报告、财务计划、预算、决算等重大生产经营管理事项。3公司改制、兼并、重组、破产或者变更、投资参股、产权转让等重大资本运营管理事项。4公司资产损失核销、资产处置（资产出售、出借、出租、顶账等）、产权变动、利润分配和弥补亏损、缴纳国家税费等重大资产（产权）管

3、理事项。5公司绩效考核、薪酬分配、福利待遇、招工减员、“五险一金”缴纳等涉及员工切身利益的重要事项。6公司员工年度考核及奖惩的有关事宜。7公司重大安全、质量等事故及突发性事件的调查处理。8公司内部机构设置、部门职能调整方案及重要管理制度、工作流程的制定与修改。9公司文化建设工作等重要问题。10对公司违纪人员的处理。11公司向上级请示、报告的重大事项。12其他有关公司全局性、方向性、战略性的重大事项。13公司高层管理者认为应该集体决策的其他重要事项。第5条 重要人事任竟事项重要人事任免事项主要包括但不限于以下所列项目。1公司后备干部的推荐、管理。2公司向上级组织推荐的后备干部人选。3公司部门经理

4、级及以上管理人员（包括重大项目负责人）的任免、聘用（解聘）、奖惩等。4公司专业技术人才的考核、推荐、晋级、聘用（解聘）、奖惩等。5公司有业务处置权岗位或重要管理岗位人员的调整。6公司高层管理者认为应该集体决策的其他重要人事任免事项。第6条 重大项目安排事项重大项目安排事项主要包括但不限于以下所列项目。1公司投资计划、年度大中修计划、基建技改计划和融资、担保等项目。2公司计划外追加的下列投资项目。（1）20万元以上（含20万元）基建和20万元以上（含20万元）技改、检修项目。（2）10万元以上（含10万元）重大关键性设备引进和重要物资设备购置等需要招投标的项目。3公司重大销售、采购合同签订、新产

5、品开发、产品定价等项目。4公司重大科研、环保、安全等项目。5公司重大工程承发包项目。6公司高层管理者认为应该集体决策的其他项目。第7条 大额度资金运作事项大额度资金运作事项主要包括但不限于下列项目。1公司年（月）度计划的大额度资金使用。2公司未列入预算（计划）的资金使用以立项实批数字为准。3由公司担保、抵押、信用证、贷款等资金使用。4公司重大支援、捐赠、赞助（款、物）等。5公司科研经费、环保经费、安全基金等专项资金使用。6公司集中发放的奖金、津贴等。7公司非生产性资金使用。8其他大额度资金使用。第3章 “三重一大”事项的决策方式第8条 凡属“三重一大”事项决策的，应根据事项的具体内容、具体情况

6、选择讨论决定的方式。公司的主要决策方式有董事会、总经理办公会、职工代表大会等。第9条 董事会由董事长主持，全体董事、行政管理人员参加，必要时相关部门或项目负责人可列席会议。会议的主要职责是对公司全局性的重大决策事项行使决策权。第10条 总经理办公由总经理或总经理委托的其他人员主持，行政管理人员参加，必要时相关部门或项目负责人可列席会议。会议的主要职责是对公司日常行政工作的重大问题（重大项目安排、大额度资金使用、运作）按程序行使决策权。第11条 本制度第4条所列的1、2、3、5项重大事项和第6项中涉及解除劳动合同事宜时应经总经理办公会审议后提交职工代表大会讨论形成决议。第4章 “三重一大”事项的

7、决策规则及程序第12条 凡属“三重一大”事项的，应按规定程序决策，除遇重大突发事件或紧急情况外，必须经高层管理者以会议形式集体决策，不得以会前酝酿、传阅会签、碰头会或个别征求意见等方式代替集体决策。第13条 “三重一大”事项决策前，高层管理者要通过多种方式对有关议题进行充分探讨，并要求相关部门之间及时进行沟通和磋商，但不得做出决定或影响集体决策。第14条 对涉及面较广、试验性较强的决策事项，应在局部范围内先行试点，可行后再正式决策实施。第15条 重大事项决策前的运作程序如下。1由相关部门根据管理者指示或工作需要，提出研究决定的事项，或由高层管理者直接提出。2重大事项议题明确后，分管管理者应召集

8、有关部门进行初步审核，广泛深入调查研究，充分听取各方面意见，对专业性、技术性较强的事项应进行专家论证、技术咨询、决策评估；对与公司员工利益密切相关的事项，应实行公示制度，以扩大员工参与度，进一步收集意见和建议。3根据所要决策事项的内容，准备会议材料，确定时间、地点、与会人员等。第16条 重要人事任免决策前的运作程序如下。1由总经理办公会提名、讨论、任免、聘任（解聘）管理人员。2其他重要人事任免应按照公司有关专业技术人员的相关管理规定进行决策前的运作。3凡属重要人事任免应在召开高层管理者决策会议前征求其他相关部门或人员的意见。第17条 重大项目安排决策前的运作程序如下。1由有关部门、分管管理人员

9、提出。2有关部门组织调研，进行可行性研究与论证。3分管管理人员听取有关部门调研和可行性论证情况汇报，并提出具体意见。4根据重大项目安排决策的内容，准备会议材料，确定时间、地点、与会人员等。第18条 大额度资金使用决策前的运作程序如下。1由有关部门提出资金使用的年（月）度计划或预算外资金使用意向、额度。2由分管管理人员负责，对资金使用情况进行审核，并提出具体意见。3根据资金使用意向、额度，准备会议材料，确定时间、地点、与会人员等。4按公司规定，大额资金使用项目需进行招投标的必须履行招投标程序。5不得化整为零使用资金或拆解资金额度，有意规避集体决策或公开招投标。第19条 与会人员必须严格执行回避制

10、度，凡决策事项涉及与会人员本人及其亲属的，本人应主动申请回避。第20条 “三重一大”事项决策一般要有计划性，避免临时动议，严禁未经会议讨论表决擅自决定。若遇重大突发事件或紧急情况来不及集体决策的，公司主要领导（董事长、总经理）可暂做决定，事后应及时向公司高层管理层汇报并说明情况。第21条 与会人员、会议记录人员、档案管理人员必须严格遵守集体决策纪律和保密规定，切实做好保密工作，不得泄密。第22条 会议决策应以书面形式通知相关部门或单位，重要人事任免公示后要按规定程序发文，涉及员工切身利益的决定应及时告知全体员工。第23条 公司各相关职能部门应按职责尽快完善或修订与“三重一大”有关的制度、规定、

11、程序等。第5章 “三重一大”事项的责任追究第24条 与会人员需对会议的决策承担责任。集体决策违反法律法规、公司规定，违背集体决策规则、程序、纪律要求，给公司、员工利益造成重大损失或严重不良影响的，高层的主要负责人应当承担直接责任，参与决策的其他成员应当承担相应责任。参与决策的与会人员表决时曾表明异议并在会议记录中有明确记载的，可免予责任追究。第25条 凡属下列情况之一，给公司及员工利益造成重大损失或严重不良影响的，应进行责任追究。1不履行或不正确履行“三重一大”决策规则和程序的。2个人或少数人决定“三重一大”事项的。3未向领导集体提供真实情况和可行方案而造成决策失误的。4化整为零使用大额资金或

12、拆解资金额度，规避集体决策和招投标的。5因特殊原因，未经集体讨论决定而个人决策，但事后不报告的。6未按公司有关规定执行回避制度的。7不严格执行报批制度的。8拒不执行集体决策或擅自改变集体决策的。9执行决策后发现可能造成损失或影响，但不采取积极措施进行挽回的。10在保密期间泄露集体决策内容或涉密材料的。11会议记录严重不规范和篡改会议记录的。12其他违反本制度造成重大损失或严重不良影响的。第26条 集体决策违规或失误，造成重大损失或严重不良影响的，根据事实、性质、情节，在分清集体责任、个人责任及直接领导、主要领导责任的基础上，依据相关法律法规，由公司人力资源部按照相关管理权限提出责任追究意见，经

13、总经理办公会审议通过后报集团公司批准，进行组织处理或给予党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，应依法移送司法机关。第6章 附则第27条 本制度由总经办制定，由公司董事会负责审核与审批。第28条 本制度自 年 月 日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期12 组织架构的运行管控规范122 组织架构调整办法制度名称组织架构调整办法编号受控状态执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的1规范公司组织架构管理，使公司组织架构调整规范化、合理化和程序化。2加强各部门内部结构调整以及部门内部人员变动管理。第2条 适用范围1本办法规定了公司范围内的所有组织架构调整流程和规范。2本办法适用于公司内

14、部各种组织架构调整以及部门内部人员的岗位变动。第3条 内容界定组织架构调整包括工作模块或工作团队的增加、减少、合并、分裂；工作职责和工作分工的变动；人员配置的变动等。第4条 组织架构的调整依据1各部门、各员工的内部考核结果。2公司经营目标和生产经营变化情况。3组织架构设计中存在职能交叉、缺失情况。第5条 公司组织架构调整分级1一级组织架构调整主要是指公司级组织架构调整。2二级组织架构调整主要是指职能模块级组织架构调整，以各副总所管理模块区域为单位。3三级组织架构调整主要是指部门内部组织架构调整。第2章 组织架构调整责任划分第6条 董事、总经理1负责对公司级组织结构调整提出意见并责成相关部门组织

15、相关人员进行讨论。2负责把公司级组织结构调整上报董事长（董事会）以获得批准。3负责对职能模块级组织结构调整的审批。4负责对涉及管理/技术人员增加及主管级以上人事变动的部门级组织结构调整的审批。第7条 各主管副总经理1负责对所管理的职能模块的组织结构调整提出意见并组织相关人员进行讨论。2负责把职能模块级组织结构调整上报总经理以获得批准。3负责对所属部门的部门级组织结构调整的审核/审批。第8条 各部门负责人1负责对本部门的组织结构调整提出意见并组织相关人员进行讨论。2负责把本部门的组织结构调整意见上报主管副总和首席营运官（涉及管理/技术人员增加及主管级以上人事变动的）批准。3负责组织结构调整后涉及

16、本部门相关人事变动的申请流程的履行。第9条 人力资源部1负责各种调整方案的分析/整理，并提供专业意见。2对出现的不符合公司发展要求的调整需求有权予以否决。3负责对职能模块及部门的职能职责的整合和审核，通过后予以公布。4负责对涉及相关人事变动手续的办理。5负责对审批的组织结构及相关资料原件的归档保存。第10条 其他公司组织结构及部门职能、职责增加或删减等被批准后，相关部门在体系文件中对此应及时更新和替换。第3章 组织架构调整程序第11条 公司级组织架构调整程序1由公司董事会提出组织架构调整意见。2公司人力资源部按照董事会所提出的调整意见，拟定公司组织架构调整方案，并明确相关的职责变动、工作分工和

17、人员配置。3将公司级组织架构调整方案上报董事长审批。4公司级组织架构调整中涉及的人事调整问题应参照公司有关人事调整的相关规定执行。5经批准的新组织架构以及相关人事调整在公司内颁布实施。第12条 各主管副总所管理的职能模块级组织架构调整程序1由各主管副总提出调整意见。2公司人力资源部按照各主管副总提出的调整意见，整理、汇总调整方案，并明确相关的职责变动、工作分工和人员配置。3调整方案上报总经理审批。4公司级组织架构调整中涉及的人事调整问题应参照公司的人事调整相关规定执行。5经批准的新组织架构以及相关人事调整在公司内颁布实施。第13条 部门级组织结构调整程序1由各部门负责人提出调整意见。2由各部门

18、内部安排人员，整理、汇总调整方案，并明确相关的职责变动/工作分工/人员配置。3调整方案上报人力资源部审核，然后经主管副总审批。如调整过程中涉及到增加管理/技术人员及主管级以上人事变动需报总经理审批。4对调整方案中涉及到的人事调整问题应参照公司的人事调整相关规定，但对属于部门内部除升职外的人事变动的，请填写“部门内部人事变动审批表”。5对经审批的组织结构及相关资料原件由人力资源部归档保存。第4章 附则第14条 本办法经董事会审批通过后生效。第15条 本办法的最终解释权归人力资源部所有。第16条 本办法与公司其他相关人事管理制度相抵触之处，请以相关人事管理制度为准。编制日期审核日期批准日期修改标记

19、修改处数修改日期13 子公司组织架构与运行管控规范132 母公司委派董事制度制度名称母公司委派董事制度编号受控状态执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范股份有限公司（简称为“母公司”）的对外投资行为，加强对子公司的治理，切实保障母公司作为投资者的合法权益，依据相关法律法规及公司章程，特制定本制度。第2条 本制度所称的委派董事，是指由母公司董事会按本制度规定程序，向子公司委派并经子公司股东（大）会选举就任的董事。第3条 委派董事代表母公司行使公司法、公司章程及本制度赋予董事的各项职责和权力，在对所任职子公司董事会和股东大会负责的同时，维护母公司利益。第4条 本制度适用于母公司控制的所

20、有全资子公司和控股子公司。第2章 委派董事的任职资格第5条 委派董事必须具备下列任职条件。1自觉遵守国家法律法规和公司章程，诚实守信，勤勉尽责，切实维护公司利益，具有高度责任感和敬业精神。2熟悉母公司或派驻公司的经营业务，具有相应经济管理、法律、财务等专业技术中级以上职称，并在母公司中层以上管理岗位工作 年以上（通过社会公开招聘程序产生的委派董事对其不做此要求）。3身体健康，有足够的精力和能力来履行董事、监事职责。4董事会认为担任委派董事必须具备的其他条件。第6条 有下列情形之一的人员，不得担任委派董事。1按公司法相关条款规定不得担任董事的情形。2有证监会及交易所规定不得担任董事的情形。3与派

21、驻子公司存在关联关系，有妨碍其独立履行职责的情形。4董事会认为不宜担任委派董事的其他情形。第3章 委派董事的任免程序第7条 凡向子公司委派董事，均由母公司管理层提名，经董事会决议批准后，向子公司正式提名或推荐。第8条 母公司除了按上述程序提名委派董事候选人外，还可以采用公开竞聘、招聘、选聘方式，择优选取委派董事候选人。公开招聘委派董事的规则由母公司管理层拟制，报董事会批准，母公司人力资源部门具体实施。第9条 母公司董事会批准委派董事后，由母公司董事会办公室代表母公司与委派董事签订委派董事承诺书，明确委派董事的职责、权利和义务。母公司董事会办公室负责拟定委派文件，由母公司董事长签发，作为推荐委派

22、凭证发往派驻子公司。派驻子公司依据公司法、子公司章程的有关规定，将委派董事人选提交子公司股东大会选举就任。第10条 依据公司法、公司章程的规定，委派董事任期未满，派驻子公司股东会不得无故罢免其职务。但当委派董事本人提出辞呈，或委派董事因工作调动，或到退休年龄，或母公司对其进行考核后认为其不能胜任的，或该委派人违反委派董事承诺书并损害母公司利益时，母公司应及时向子公司董事会出具要求变更董事的公函。第11条 变更委派董事的程序如下。1被委派人本人提出辞呈的，其书面辞呈应递交母公司董事长，董事长根据其辞职理由的充分与否，决定是否准许其辞职。2被委派人因工作调动，或到退休年龄的，由董事长根据其身体及任

23、职状况决定是否准许其卸任委派董事职务。3被委派人经母公司考核后认为其不能胜任的，由相关职能部门出具考核意见，并经母公司董事会审核，由董事会做出撤销委派其职务或劝其辞职的决议。4被委派人违反委派董事承诺书并对母公司利益造成损失的，由母公司董事长提出建议，然后母公司董事会做出撤销委派其职务或劝其辞职的决议。5变更委派董事时，按照本制度第79条规定的程序重新选任委派；委派董事任期届满后，经考核合格可以连选连任，但一般不超过两届。第4章 委派董事的职权第12条 委派董事的主要职责如下。1监督母公司董事会下达的涉及派驻子公司的各项决议和重大规章制度的贯彻实施情况。2谨慎、认真、勤勉地行使派驻子公司章程赋

24、予董事的各项职权；在行使职权过程中，以公司利益最大化为行为准则，坚决维护母公司的利益。3按派驻子公司章程相关规定出席该派驻子公司股东大会、董事会，代表母公司行使出资者的相应职权。4认真阅读派驻子公司的财务报告和其他工作报告，及时了解派驻子公司的业务经营管理状况并负责向母公司董事会、管理层汇报。5委派董事应按照母公司重大事项内部报告制度及信息披露管理制度的规定，督促所在子公司相关部门和负责人向母公司报送相关资料、报告相关重大事项；若发生重大事项，委派董事应立即向母公司董事会、管理层报告。6对母公司投入派驻子公司的资产保值与增值负责。7委派董事在年底向母公司董事会提交书面述职报告，汇报派驻子公司上

25、一年度的经营状况、本人履行职务情况等内容。第13条 委派董事具有以下权限。1有权获取为履行职务所需的派驻子公司经营分析报告、财务报告及其他相关资料。2有资格出任公司控股子公司的董事长主席、总经理及其他高级管理人员，根据母公司董事会的授权，行使派驻子公司的经营管理、财务监督等职权。3有权对派驻子公司的经营发展及投资计划提出建议。4有权就增加或减少母公司对派驻子公司的投资，聘任、罢免派驻子公司总经理等高级管理人员等重大事项提出决策建议。5行使母公司及派驻子公司董事会赋予的其他职权。第5章 委派董事的考核和奖惩第14条 母公司管理委派董事的考核及奖惩事宜由母公司董事会负责组织，具体工作以母公司人力资

26、源部为主实施。第15条 具体考核办法及奖惩参见母公司董事会通过的委派子公司高级管理人员绩效薪酬制度。第16条 对于违反本规定或没有尽责履行职务的委派董事，母公司董事会或管理层有权给予其警告直至撤销委派职务的处分或处分建议。第6章 附则第17条 本制度未尽事宜，按照有关法律法规、公司章程及其他规范性文件等相关规定执行。第18条 本制度由母公司董事会审议批准后生效。第19条 本制度由母公司董事会负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期14 子公司内部稽核审计规范141 子公司内部审计办法制度名称子公司内部审计办法编号受控状态执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的1监督子

27、公司经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律在子公司的贯彻执行情况。2查处违规行为，保护子公司资金、财产的安全与完整。3强化子公司的经营管理，为提高经济效益、规避经营风险、实现集团公司经营战略目标服务。第2条 适用范围本办法适用于公司集团下属子公司的内部审计工作。第3条 内部审计工作要求1遵守国家的法律法规和有关政策以及集团公司发布的各项规章制度。2以集团公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和集团制度为准绳，客观、公正地反映与分析子公司各职能部门的经济活动，评价子公司经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，做出正确的审计结论和建议。第4条 内部审计工作依据“只查不究”的原则开展，

28、对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，集团董事会对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。第2章 内部审计组织机构第5条 审计委员会隶属于董事会，负责对审计工作的领导和监督，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。第6条 审计部依照本办法对集团及各子公司的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。第7条 审计部的主要职责1检查集团及各子公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。2对集团、专业集团及其各子公司的经济活动及相

29、关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，为集团及各子公司的优化管理提供意见和建议。3对集团年度财务预算、财务决算的执行情况进行审计监督。4对集团及各子公司的年度经营指标的完成情况进行确认。5根据国家有关法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后负责组织实施。6总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。7拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。8向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。第8条 审计部的主要权限1有权要求集团及各子公司按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件与资料。2有权检查、审核集团及各子公司

30、的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。3有权参加集团及各子公司重大的经营管理等有关方面的会议。4有权参与集团及其各子公司重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。5就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会、向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。6有权提出制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失或浪费的现象，有权提出限期和措施改进工作、改善经营管理、提高经济效益。7对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批

31、准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。8有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提出处理意见。9对审计中发现的、需查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。第3章 内部审计人员建设第9条 审计部应根据公司发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干，以组成集团内部审计队伍。第10条 审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。审计人员在执行审计的过程中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的工作中。第11条 当遇有重大、复杂审计项目任务时，计

32、划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员必须共同参与并组成专项审计组；必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。第12条 审计人员按本办法规定行使审计职权，被审计单位和个人不得对其进行刁难或打击报复。对审计人员进行刁难或打击报复的人员，视情节轻重和造成的后果，应给予相应的处罚和处分。第13条 审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。审计调查时，审计人员不得少于2人。第14条 审计人员工作成绩显著、对集团贡献突出的，应按集团有关规定给予表彰或奖励；对弄虚作假、营私舞弊、严重失职、渎职、泄露公司重要经济秘密的审计人员，视

33、情节轻重及给公司造成的后果，给予相应的处分。第4章 内部审计工作的范围第15条 遵循性审计。对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、程序、合同协议等遵循性标准的情况做出评价。第16条 风险审计。对企业内部控制中的风险管理状况进行审查和评价。第17条 绩效审计。对本单位及所属单位经济管理效率和效果情况进行审计。第18条 任期经济责任审计。对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计。第19条 其他审计。其他审计包括建设项目审计、物资采购审计等专门审计以及法律法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。第5章 内部审计工作程序第20条 编制审计工作计划根据集

34、团的经营管理的要求和具体情况，在调查研究的基础上，审计部拟订年度审计工作计划和分季度审计工作计划，报经审计委员会批准后执行并实施。第21条 通知被审计单位审计项目实施方案由该审计项目的审计组长制定，审批通过后实施。审计部应提前3日向被审计单位下达“审计通知书”。自审计之日起，一般应在1个月内完成审计检查工作。被审计单位接到通知后，应按有关要求做好各项准备工作，并积极配合，为开展审计工作提供必要的工作条件。第22条 组织实施审计项目。1依据被审计单位的实际情况，可采取就地审计与送达审计、定期审计与不定期审计、抽查审计与全面审计或专项、专案审计等多种审计方式。在审计过程中，审计人员应做好审计记录，

35、收集必要的审计证据。2重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。第23条 归集审计工作底稿审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析、整理、复核，然后编制审计工作底稿，必要的材料需经被审计单位负责人签字确认。第24条 撰写审计报告1审计人员根据审计结果，依据审计制度对被审计单位的被审事项做出客观、公正的评价。审计报告要做到主要事实清楚，证据确凿、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确。2审计报告报送审计委员会审定前

36、，应征求被审计单位的意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究和确认。若审计报告经确认确有不实之处，应当及时进行修改。3审计报告及审计处理处罚建议书报经审计委员会批复后，正式下达被审计单位和有关部门。被审计单位必须严格遵照审计意见书和审计决定执行（需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合）相关审计事项，并于收到之日起的15日内将执行结果反馈给审计室。第25条 审计处理、处罚建议1对被审计单位或部门违反国家、集团规定的财务收支行为，审计部应当根据审计结果依据国家法律法规和集团有关规章制度的规定，做出审计处理、处罚建议和意见。2处罚的审计建议种类有如下几点。（1）警告、通报批评

37、。（2）罚款（指对有严重违纪行为的单位和个人处以缴纳一定数量的款项）。（3）没收违法所得。（4）依法采取的其他处罚。第26条 被审计单位的申诉1被审计单位在收到经审计委员会批复后的审计处理、处罚决定后，若对其有异议，可在受到处理、出发决定后的10日内向审计委员会提出申诉。申诉期间，原审计决定照常执行。2对被审计单位提出的申诉。审计委员会在收到申诉后的10日内做出处理，对不适当的决定予以纠正。第27条 审计回访和后续审计1审计工作结束后，审计部应对被审计单位进行回访，对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续检查。2被审计单位基于成本或其他考虑，决定对内部审计中发现的问题不采取纠正措施

38、，但其应当做出书面承诺。3审计机构负责人应将审计结果以及被审计单位书面承诺不采取纠正措施的情况向管理层报告。第28条 审计资料归档项目审计结束后，审计部应按照审计档案管理的规定，做好审计资料的整理、立卷和归档工作。第6章 附则第29条 本办法由董事会负责解释、修订。第30条 本办法自 年 月 日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期15 组织架构管理相关文件资料151 公司组织结构图示范1大型生产公司组织结构图示范董事会总经理技术委员会财务监控中心一厂三厂采购部生产部销售部技术管理部质量部财务部售后服务部仓储部战略管理中心技术研发中心物资管理中心行政法律中心人力资源中心售后服

39、务中心营销中心海外事业部国内事业部总经理办公室车间车间车间班组班组班组二厂薪酬与考核委员会审计委员会战略委员会董事会秘书监事会股东大会2大型房地产公司组织结构图示范董事会监事会工程公司物业公司商贸公司装饰公司股东大会总经理财务总监财务部行政总监行政部法务部人力资源部营销总监市场部销售部工程总监预算部技术部材设部质量部工程部部项目部运营总监投资发展部总经理办公室预算委员会审计委员会战略发展委员会董事会办公室3大型酒店组织结构图示范董事会总经理总经理办公室中餐厅西餐厅宴会厅采购部消防中心客房部公关部行李处预定处餐饮部汽车服务部康乐部人力资源部财务部保安部工程部行政部销售部前厅部管家处洗衣房保龄球馆

40、美容美发中心健身中心桑拿室战略发展委员会监事会153 子公司内部审计报告内控文本名称子公司内部审计报告编 号各位股东代表： 年度公司审计监察部在不断完善各部门职能基础工作的前提下，按照公司董事会的要求，开展了一项常规审计、四项专项审计，共出具了 份内部审计报告。在审计的过程中，我们以公司制定的内部审计制度实施细则为工作指南，客观、公正、认真地进行审计，完成了董事会下达的审计任务。一、年度内部审计计划的制订 年初，公司审计监察部根据公司的内部审计制度实施细则拟订了年度审计工作计划，确定了年度审计工作的目标和审计计划的工作重点。 年度的审计工作围绕年度计划组织和实施。审计工作围绕公司的经营重点和年

41、度经营目标展开，且公司的高层领导和相关部门均给予了强力支持和配合。在实施内部审计时，为确保能够在规定的时间内出具客观、公正的审计报告，审计人员应深入相关部门及各事业部查阅有关资料。在审计实施方案中，对审计项目、实施时间和期间、审计方式、审计目标、审计重点都做了明确界定。二、年度审计计划的主要内容1. 年度内部审计、 年度劳务费、临时生贴支出情况的专项审计、公司专项审计。2.对 年度公司自建工程项目及各事业部外挂与分包工程的专项审计。3.年度的日常抽查审计工作。（1）物料采购审计。（2）固定资产的审计。（3）应收账款的审计。（4）差旅费的审计。三、年度审计计划存在的主要问题及原因1.物料采购审计

42、供应商档案中缺少对供应客户的书面评价记录。2.固定资产的审计固定资产投资的审批手续齐全，投资项目符合公司的发展战略，但是在项目、项目、项目的实施过程中，受市场及环境的影响，投资效果未达到预期目标。3.应收账款的审计与 年度财务报表期末数相比，应收账款余额下降 %，主要原因是公司在 年度采取了有效措施，指定专人负责督促账款的回收，加速了资金回笼。4.差旅费的审计公司的差旅费文件条款不够明细，不便于费用的控制。四、年度审计计划改进的措施1.公司应将对供应客户的书面评价记录进行书面化，并针对客户的信誉、产品质量、供货期和价格优势进行评定等级，以便货比三家，选择最佳供应商。2.做细新市场的投资预测，加

43、大新市场的开发力度，以达到预期的投资回报。3.在应收账款回收方面将相关内容制度化、条理化。4.根据公司经营管理的目的和要求重新修订差旅费文件、细化条款，以利于费用的控制。五、年度内审计划的实施 年度审计监察部将在股份公司审计委员会的指导和监督下，严格按照中小企业板上市公司内部审计工作指引的规定继续努力工作，积极配合股份公司各职能部门，共同防范控制风险，提高管理效率。 报告人：李 年 月 日第2章 企业内部控制规范发展战略21 发展战略制定管控规范211 战略委员会工作规定制度名称战略委员会工作规定编号受控状态执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为适应公司战略发展需要，增强公司核心竞争力，加强决策与战略制定的科学