财务费用报销培训ppt课件.ppt

《财务费用报销培训ppt课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务费用报销培训ppt课件.ppt（70页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、财务费用报销课件财务费用报销课件 课件制作人：李胜丽课件制作人：李胜丽我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物 费用报销课件目录一、众地集团报销制度介绍一、众地集团报销制度介绍二、签批程序二、签批程序三、发票知识及一般真伪签别三、发票知识及一般真伪签别四、顶票的处理四、顶票的处理五、报销单的填写五、报销单的填写六、附件的粘贴六、附件的粘贴七、报销审核时间的规定七、报销审核时间的规定我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里

2、边有一个活的生物 一、众地集团报销制度介绍（一）1.0 目的目的 ：为简化报销流程，规范费用管理，减支增效，制定本制度。：为简化报销流程，规范费用管理，减支增效，制定本制度。2.0 责任责任 ：1.费用担当签字费用担当签字: 审核费用是否与自己担当业务相关，金额是否合理。审核费用是否与自己担当业务相关，金额是否合理。2.部门经理签字部门经理签字: 审核费用的真实性，费用是否与本部门业务相关，金额是否合审核费用的真实性，费用是否与本部门业务相关，金额是否合理。审批权限内费用。理。审批权限内费用。3. 业务板块总经理业务板块总经理: 审核、审批费用的真实性、合理性，费用支出与公司业务的审核、审批费

3、用的真实性、合理性，费用支出与公司业务的相关性，超预算费用的审批。相关性，超预算费用的审批。4. 集团行政部总监集团行政部总监: 审核、审批集团总部行政部门发生的费用的真实、合理性。审核、审批集团总部行政部门发生的费用的真实、合理性。5.集团人力资源部总监集团人力资源部总监: 审核、审批集团总部人力资源部门发生的费用及公司福审核、审批集团总部人力资源部门发生的费用及公司福利性支出的真实性、合理性。利性支出的真实性、合理性。6.集团财务总监集团财务总监: 审核、审批集团财务部门发生的费用的真实性、合理性。审核、审批集团财务部门发生的费用的真实性、合理性。7.集团财务出纳集团财务出纳: 依照法律法

4、规及集团相关制度审核费用与单据的合理性、合法依照法律法规及集团相关制度审核费用与单据的合理性、合法 性、真实性、完整性、正确性、及时性。及时将不符合要求的单据退回、性、真实性、完整性、正确性、及时性。及时将不符合要求的单据退回、及时将报销现金存入报销卡。及时将报销现金存入报销卡。3.0 范围范围 ：众地集团各业务板块、职能部门执行本制度。众地集团各业务板块、职能部门执行本制度。 我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物 一、众地集团报销制度介绍（二）4.0 政政 策：策：1.授权人要严格把关，审核各

5、项费用，审批权限范围内的费用，超出授权权限的授权人要严格把关，审核各项费用，审批权限范围内的费用，超出授权权限的由上一级领导审批。授权权限参照由上一级领导审批。授权权限参照授权书授权书的规定的规定。2.费用发生后需及时报销。支票支付的费用，应当自领取支票之日起费用发生后需及时报销。支票支付的费用，应当自领取支票之日起10日内报销日内报销或送还。报销时发票与或送还。报销时发票与“转账支票领用审批单转账支票领用审批单”内容不符的，不予报销。预内容不符的，不予报销。预借差旅费，自出差返回日起借差旅费，自出差返回日起10日内报销。其他费用发生后在当月内报销。本日内报销。其他费用发生后在当月内报销。本年

6、内费用需在年内费用需在12月月31日前报销。日前报销。3.各种发票、收据必须符合各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定。和实施细则的规定。从外单位取得的发票必须盖有从外单位取得的发票必须盖有填制单位的公章或发票章填制单位的公章或发票章，填制人员的签名或，填制人员的签名或盖章。对于不符合报销规定的原始凭证盖章。对于不符合报销规定的原始凭证, 出纳人员有权拒付。出纳人员有权拒付。 4.司机加班补贴报销标准按照司机加班补贴报销标准按照公司司机管理规定公司司机管理规定执行。执行。5.差旅费报销规定：差旅费报销规定： 出差补贴出差补贴 业务员陪同客户出

7、差，节假日可以享受业务员陪同客户出差，节假日可以享受30元元/天的补贴，正常工作天的补贴，正常工作日不享受补贴。日不享受补贴。 业务员自行到国内工厂联系业务，当天不能返回的，在正常工作日可享受业务员自行到国内工厂联系业务，当天不能返回的，在正常工作日可享受补贴补贴24元元/天天，节假日可，节假日可享受享受30元元/天天。当天返回的，在正常工作日可享受补贴。当天返回的，在正常工作日可享受补贴4元元/天，节假日天，节假日10元元/天。天。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物一、众地集团报销制度介绍（

8、三） 业务人员自行到直属实体出差不享受补贴。业务人员自行到直属实体出差不享受补贴。 住宿费住宿费 普通员工出差住宿费标准最高不能超过普通员工出差住宿费标准最高不能超过80元元/天，部门负责人最高天，部门负责人最高不能超过不能超过120元元/天。到北京、上海、深圳、广州等四市出差，住宿标准上浮天。到北京、上海、深圳、广州等四市出差，住宿标准上浮20%。公司副总经理及以上领导，住宿费实报实销。员工陪同客户或公司。公司副总经理及以上领导，住宿费实报实销。员工陪同客户或公司副总经理以上领导出差住宿费可以实报实销。副总经理以上领导出差住宿费可以实报实销。 就餐标准就餐标准 业务人员自行到国内工厂出差，业

9、务人员自行到国内工厂出差，已发放出差补贴的，餐费不予报销已发放出差补贴的，餐费不予报销，如陪同客户出差，餐费实报实销。如陪同客户出差，餐费实报实销。 交通工具交通工具 连续乘车达连续乘车达6小时以上者，可乘坐火车卧铺。需乘坐飞机的，要经小时以上者，可乘坐火车卧铺。需乘坐飞机的，要经板块总经理签字审批后，有行政部统一定票。否则不予报销。板块总经理签字审批后，有行政部统一定票。否则不予报销。6. 各种修理需经集团行政总监批准后，到指定维修处修理。修理费报销时需附各种修理需经集团行政总监批准后，到指定维修处修理。修理费报销时需附上各项支出明细。上各项支出明细。7. 集团行政部将由公司缴纳的电话号码、

10、手机号码按部门编制备案表，存财务集团行政部将由公司缴纳的电话号码、手机号码按部门编制备案表，存财务出纳处，当发生增加、减少或变更时应及时通知出纳。公司电话费，手机出纳处，当发生增加、减少或变更时应及时通知出纳。公司电话费，手机费报销时需附带缴费电话号码明细，出纳报销时与备案号码明细核对。有费报销时需附带缴费电话号码明细，出纳报销时与备案号码明细核对。有不在备案内的电话号吗的，财务部有权拒收发票。不在备案内的电话号吗的，财务部有权拒收发票。8. 快递公司结算快件费时必须提供发件人发件时签字的费用结算底单，报销时快递公司结算快件费时必须提供发件人发件时签字的费用结算底单，报销时连同发票一并转交出纳

11、连同发票一并转交出纳 我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物一、众地集团报销制度介绍（四）9. 经集团总裁批准，参加相关专业知识培训，期满合格者，经集团总裁签字经集团总裁批准，参加相关专业知识培训，期满合格者，经集团总裁签字审批后，可凭单据全额报销学费、书费。审批后，可凭单据全额报销学费、书费。10. 差旅费报销填制差旅费报销填制“差旅费报销单差旅费报销单”，其他现金费用报销填制，其他现金费用报销填制“报销报销单单”。报销人需将报销单的各项填写齐全，报销金额不得超出所附发票金。报销人需将报销单的各

12、项填写齐全，报销金额不得超出所附发票金额，费用合计大小写一致。报销单上需注明费用的担当部门、客户等财务额，费用合计大小写一致。报销单上需注明费用的担当部门、客户等财务部门需要的信息。部门需要的信息。11.单据填写、审核人签字时使用签字笔或钢笔书写。报销单据粘贴时，不能将单据填写、审核人签字时使用签字笔或钢笔书写。报销单据粘贴时，不能将原始单据内容粘住。原始单据内容粘住。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物一、众地集团报销制度介绍（五）5.0 流程步骤说明流程步骤说明 ：.1.超过规定期限的单据、

13、假票据或不符合规定的票据，出纳不得报销超过规定期限的单据、假票据或不符合规定的票据，出纳不得报销。 财务部有财务部有权对不实的费用直接查询，如有虚假行为，公司将视情节轻重予以处罚。权对不实的费用直接查询，如有虚假行为，公司将视情节轻重予以处罚。 预借现金需事先填制预借现金需事先填制“借款单借款单”，2000元及以内由部门经理审批，元及以内由部门经理审批，5000元以内元以内由板块总经理审批。超过由板块总经理审批。超过5000元由集团总裁审批。一次性借款超过元由集团总裁审批。一次性借款超过2000元，元，需提前一天通知，以便出纳筹款备付。需提前一天通知，以便出纳筹款备付。 预借支票需事先填制预借

14、支票需事先填制“转账支票领用审批单转账支票领用审批单”，由板块总经理或集团总裁审批。，由板块总经理或集团总裁审批。 预借现金、支票施行预借现金、支票施行前款不清，后款不付原则前款不清，后款不付原则，财务部按月编制，财务部按月编制“借款逾期未借款逾期未还统计表还统计表”和和“支票领用未还统计表支票领用未还统计表”，对于已通知欠款仍未在规定时间内报，对于已通知欠款仍未在规定时间内报销的，销的， 财务部门将于财务部门将于当月工资中扣回预借的现金和支票的使用金额当月工资中扣回预借的现金和支票的使用金额，待报销，待报销时再行支付。时再行支付。2.员工节假日出差补贴标准、住宿费标准、交通费标准按照上述规定

15、执行员工节假日出差补贴标准、住宿费标准、交通费标准按照上述规定执行,审核人审核人员在复核时需根据考勤记录审核。员在复核时需根据考勤记录审核。3.员工在取得住宿费发票时，须在报销单据上注明住宿人数、天数。两人或多人员工在取得住宿费发票时，须在报销单据上注明住宿人数、天数。两人或多人一同出差的需同时在报销单上共同签字确认。一同出差的需同时在报销单上共同签字确认。4.每次出差的所有费用需在同一次报销中全部报销，不能分次报销。多人发生的每次出差的所有费用需在同一次报销中全部报销，不能分次报销。多人发生的费用报销时需共同签字。费用报销时需共同签字。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这

16、样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物一、众地集团报销制度介绍（六）5.因接待客户或紧急公务乘坐市内公交车或出租车，可经板块总经理审核批准后因接待客户或紧急公务乘坐市内公交车或出租车，可经板块总经理审核批准后报销。报销。报销时必须注明乘车起止地及乘车事由报销时必须注明乘车起止地及乘车事由。6.司机出车补贴、停车过路费、租车费需经业务担当审核确认。司机出车补贴、停车过路费、租车费需经业务担当审核确认。7.运费、海关手续费、商检费、快件费报销时必须经过担当审核确认。运费、海关手续费、商检费、快件费报销时必须经过担当审核确认。8. 报销人将报销单在每天上午报

17、销人将报销单在每天上午11：30分前转到财务出纳处，出纳集中审核，但分前转到财务出纳处，出纳集中审核，但必须将不合格单据及时反馈给报销人。合格单据需在第二日将现金存进必须将不合格单据及时反馈给报销人。合格单据需在第二日将现金存进职工报销卡。（家纺在中地进出口报销的费用由李胜丽复核）职工报销卡。（家纺在中地进出口报销的费用由李胜丽复核）6.0出国费用报销制度出国费用报销制度 操作流程。操作流程。1在出访小组确认出访计划后，指派小组内专人负责详细填写出国费用预算表在出访小组确认出访计划后，指派小组内专人负责详细填写出国费用预算表（附表）并以国家费用标准为前提，至少提前三天将预算表交部门审核、（附表

18、）并以国家费用标准为前提，至少提前三天将预算表交部门审核、财务出纳审核、总裁批准，以便财务提前准备资金。财务出纳审核、总裁批准，以便财务提前准备资金。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物一、众地集团报销制度介绍（七）2在出访前到财务部按照预算表批准借款金额领取资金，无特殊情况为人民币，在出访前到财务部按照预算表批准借款金额领取资金，无特殊情况为人民币，目前中国银行办理因私出国购汇手续，凭个人身份证、签证及护照可兑换目前中国银行办理因私出国购汇手续，凭个人身份证、签证及护照可兑换30005000美

19、元等值外币，办理人员应妥善保管好兑换水单，以便回国美元等值外币，办理人员应妥善保管好兑换水单，以便回国后核销。后核销。3出访任务结束回国后，出访任务结束回国后，出访小组必须指派专人负责填写出国费用核销表并整出访小组必须指派专人负责填写出国费用核销表并整理国外单据，对核销表中每一项费用必须详细据实填写，对国外单据要每理国外单据，对核销表中每一项费用必须详细据实填写，对国外单据要每一张背后用中文注释时间、用途及金额，分类粘贴一张背后用中文注释时间、用途及金额，分类粘贴。先经财务部按预算标。先经财务部按预算标准审核后，再由分板块总经理审批核销。准审核后，再由分板块总经理审批核销。4出访小组必须在以上

20、流程操作完毕后，在回国后出访小组必须在以上流程操作完毕后，在回国后10日内到财务部核销、还款。日内到财务部核销、还款。费用标准。费用标准。1以国家公示的出国费用标准为依据，住宿费、餐饮费严格按照此费用标准内以国家公示的出国费用标准为依据，住宿费、餐饮费严格按照此费用标准内以真实单据实报实销。公杂费标准按此标准执行，但由于国外花费确实有以真实单据实报实销。公杂费标准按此标准执行，但由于国外花费确实有个别无单据的，可在标准内据实填列，但不得包括住宿费和餐饮费等大额个别无单据的，可在标准内据实填列，但不得包括住宿费和餐饮费等大额支出。支出。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一

21、个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物一、众地集团报销制度介绍（八）说明：公杂费是指市内交通费、邮电费、小费等花销。说明：公杂费是指市内交通费、邮电费、小费等花销。2城市间交通费实报实销。城市间交通费是指在国外跨城市的交通费。出访人城市间交通费实报实销。城市间交通费是指在国外跨城市的交通费。出访人员须以真实单据实报实销，并在票据背面注明出发及到达城市，须与出访预员须以真实单据实报实销，并在票据背面注明出发及到达城市，须与出访预算的拜访地点相符，否则需书面说明并经板块总经理签字后方能核销。算的拜访地点相符，否则需书面说明并经板块总经理签字后方能核销。3个人零

22、用参照国家公务人员出国标准发放。出访期限在个人零用参照国家公务人员出国标准发放。出访期限在3日内的（含日内的（含3日）日）按国内出差标准即一人一日按国内出差标准即一人一日30元人民币申请。出访期限在元人民币申请。出访期限在3日以上日以上15日内（含日内（含15日）的，日）的，按每人按每人30美金申请。出访期限超过美金申请。出访期限超过15日的，从第日的，从第16天起，每人每天发放天起，每人每天发放2美金。出访美金。出访天数按实际离抵我国国境日期计算，在国内逗留天数按国内出差标准执行。天数按实际离抵我国国境日期计算，在国内逗留天数按国内出差标准执行。4其他。如果出国有赠送礼品、购买相机或其他物品

23、的，必须在出访前预算内其他。如果出国有赠送礼品、购买相机或其他物品的，必须在出访前预算内申请批准，如属在国外临时授意，回国后必须单独审批。对购买回来的物品，申请批准，如属在国外临时授意，回国后必须单独审批。对购买回来的物品，必须在集团行政部登记备案签字方可报销。必须在集团行政部登记备案签字方可报销。7.0本制度自集团公司董事会通过后，颁布执行！本制度自集团公司董事会通过后，颁布执行！我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物 二、二、签批程序根椐众财字根椐众财字0911号文件规定，号文件规定，凡集团所

24、属各部门、各二级公司、各三级单位发生的所有费用开支均须实行二级审、凡集团所属各部门、各二级公司、各三级单位发生的所有费用开支均须实行二级审、签批制度，即：报销人签批制度，即：报销人(填单填单)直接领导直接领导(审核审核)上一级领导上一级领导(签批签批)。若中间职位。若中间职位空缺，依序向上追签。具体程序如下空缺，依序向上追签。具体程序如下：报销人报销人审核人审核人签批人签批人二级公司二级公司/职能部门职能部门 一般员工（包括一般员工（包括科级科级 部门经理部门经理 总经理总经理 部门副职部门副职部门经理部门经理总经理总经理 部门经理部门经理副总经理副总经理/总助总助总经理总经理 副总经理副总经

25、理/总助总助总经理总经理/董事长董事长集团分管总裁集团分管总裁总经理总经理/董事长董事长集团分管总裁集团分管总裁集团总裁集团总裁我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物 三、三、发票知识及一般的真伪鉴别发票基本知识简介发票基本知识简介一、发票类别、发票式样和发票联次一、发票类别、发票式样和发票联次二、发票的栏次和内容二、发票的栏次和内容三、发票的申购三、发票的申购 四、开具发票的基本原则及要求四、开具发票的基本原则及要求五、增值税专用发票的特殊规定五、增值税专用发票的特殊规定六、如何识别发票六、如何

26、识别发票七、使用虚假发票的处罚规定七、使用虚假发票的处罚规定八、常见发票图示八、常见发票图示我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物“发票释义发票释义 发票，是指在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，开发票，是指在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，开具、取得的用以摘记经济业务活动并具、取得的用以摘记经济业务活动并具有税源监控功能具有税源监控功能的收付款（商事）凭证。的收付款（商事）凭证。发票是财政、审计、税务等有关部门进行发票是财政、审计、税务等有关部门进行财务

27、税收检查的重要依据财务税收检查的重要依据。 税务机关是发票的主管机关。各地国家税务局和地方税务局按照各自的职责，税务机关是发票的主管机关。各地国家税务局和地方税务局按照各自的职责，对本行政区域内的发票工作进行管理。财政、审计、公安、海关等有关部门在对本行政区域内的发票工作进行管理。财政、审计、公安、海关等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关对发票工作进行管理。各自的职责范围内，配合税务机关对发票工作进行管理。 一、发票类别、发票式样和发票联次一、发票类别、发票式样和发票联次1、发票类别。发票类别包括：增值税发票（专用发票和普通发票）、服务类发票、发票类别。发票类别包括：增值税发票（专用发票

28、和普通发票）、服务类发票、商业统一发票等。服务类发票还可细分为：交通运输（含公路陆运、铁路、海商业统一发票等。服务类发票还可细分为：交通运输（含公路陆运、铁路、海运、国际货代等）、建筑安装、娱乐体育、金融保险等。运、国际货代等）、建筑安装、娱乐体育、金融保险等。2、发票的式样包括发票所属的种类、各联用途、具体内容、版面排列、规格、使、发票的式样包括发票所属的种类、各联用途、具体内容、版面排列、规格、使用范围等。常见式样有：手工发票、机打发票、定额发票、剪裁式发票、用范围等。常见式样有：手工发票、机打发票、定额发票、剪裁式发票、网络网络版电子发票版电子发票等。等。 发票的种类、编码规则、发票的种

29、类、编码规则、基本联次、基本内容、使用范围、防伪措施、基本联次、基本内容、使用范围、防伪措施、使用期使用期限限由税务部门规定。由税务部门规定。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物3、发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票、发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成

30、（比如销货清始凭证专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成（比如销货清单），基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。除增值税专用发票外，单），基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。除增值税专用发票外，县县(市市)以上税务机关根据需要可适当增减联次并确定其用途。以上税务机关根据需要可适当增减联次并确定其用途。4、使用发票的企业，可以向设区的市以上税务机关申请印制印有本企业名称的、使用发票的企业，可以向设区的市以上税务机关申请印制印有本企业名称的发票，或者使用本企业自行设计的发票式样。比如公交车票、保险发票等。发票，或者使用本企业自行设计的发票式样。比如公交车票、保险发票等。 5、“收据与

31、发票收据与发票”有区别，有区别，收据只能作为报销证明而不能作为报销凭证收据只能作为报销证明而不能作为报销凭证。比如比如商店的收据、货运中心的货运单等。但邮局、银行的一些单据可作为报销凭商店的收据、货运中心的货运单等。但邮局、银行的一些单据可作为报销凭证证二、发票的栏次和内容二、发票的栏次和内容1、发票的基本内容包括、发票的基本内容包括:发票的名称、发票的名称、字轨号码字轨号码、联次及用途，、联次及用途，客户名称，开户客户名称，开户银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位、规格型号、数量、单价、大银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位、规格型号、数量、单价、大小写金额，开票人，开票日期，开票单

32、位小写金额，开票人，开票日期，开票单位(个人个人)名称名称(章章)等等。 2、有代扣、代收、委托代征税款的，其发票内容应当包括代扣、代收、委托代、有代扣、代收、委托代征税款的，其发票内容应当包括代扣、代收、委托代征税种的税率和代扣、代收、委托代征税额。征税种的税率和代扣、代收、委托代征税额。 3、增值税专用发票还应当包括、增值税专用发票还应当包括:购货人地址、购货人税务登记号购货人地址、购货人税务登记号、增值税税率、增值税税率、税额、供货方名称、地址及其税务登记号。税额、供货方名称、地址及其税务登记号。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉

33、快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物三、发票的申购三、发票的申购1、先提购票申请。领购发票的单位和个人，应当提出购票申请，并提供税务登记、先提购票申请。领购发票的单位和个人，应当提出购票申请，并提供税务登记证件、经办人的身份证明或者其他有关证明，主管税务机关发给发票领购证件。证件、经办人的身份证明或者其他有关证明，主管税务机关发给发票领购证件。2、按规定申购。取得发票领购证件的单位和个人按照主管税务机关核准的版别、按规定申购。取得发票领购证件的单位和个人按照主管税务机关核准的版别、种类、数量以及购票方式，持发票领购证件及国务院税务主管部门要求的其他种类、数量以及购票方式，持发票领购证件

34、及国务院税务主管部门要求的其他有关证明和资料向主管税务机关领购发票。有关证明和资料向主管税务机关领购发票。领购发票实行验旧购新制度或者缴旧购新制度。领购发票实行验旧购新制度或者缴旧购新制度。3、临时购票规定。临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的营业税纳税、临时购票规定。临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的营业税纳税人，应当凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购或者开具经营地人，应当凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购或者开具经营地的普通发票；增值税纳税人凭所在地税务机关的证明回原地开具，或者由经营的普通发票；增值税纳税人凭所在地税务机关的证明回原地开具，或者由

35、经营地税务机关开具。比如施工方开具的建安发票。地税务机关开具。比如施工方开具的建安发票。 四、开具发票的基本原则及要求？四、开具发票的基本原则及要求？1、开具发票的基本原则是什么？、开具发票的基本原则是什么？开具发票的基本原则是开具发票的基本原则是“都开都开”和和“都要都要”的原则。的原则。“都开都开”原则是指销售商品、提供经营服务以及从事其他经营活动的单位和个人，原则是指销售商品、提供经营服务以及从事其他经营活动的单位和个人，发生经营业务收取款项时，收款方必须向付款方开具发票；特殊情况下，可由发生经营业务收取款项时，收款方必须向付款方开具发票；特殊情况下，可由付款方向收款方开具发票，比如废旧

36、（粮食）物资收购凭证。对付（收）款方付款方向收款方开具发票，比如废旧（粮食）物资收购凭证。对付（收）款方未索要发票的，收（付）款方也应当逐笔开具发票。未索要发票的，收（付）款方也应当逐笔开具发票。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物 “都要都要”原则是指任何单位和个人在购买商品、接受经营服务以及从事其他经原则是指任何单位和个人在购买商品、接受经营服务以及从事其他经营活动支付款项时，有权向收款方取得发票；特殊情况下，收款方有权向付营活动支付款项时，有权向收款方取得发票；特殊情况下，收款方有权向付款

37、方取得发票。收（付）款方不得以任何理由拒绝向付（收）款方开具发票；款方取得发票。收（付）款方不得以任何理由拒绝向付（收）款方开具发票；对拒绝开具发票的，付（收）款方可以向税务机关举报。比如拔打对拒绝开具发票的，付（收）款方可以向税务机关举报。比如拔打“12366”投拆等。投拆等。 付（收）款方取得发票时，不得要求收（付）款方开具与实际经营业务情况付（收）款方取得发票时，不得要求收（付）款方开具与实际经营业务情况不符的发票。比如取得发票时，不得要求变更品名和金额。不符的发票。比如取得发票时，不得要求变更品名和金额。 2、发票的开具要求？、发票的开具要求？、时间要求：填开发票的单位和个人应当在、时

38、间要求：填开发票的单位和个人应当在发生经营业务或者确认营业收入或发生经营业务或者确认营业收入或者支付收购物品款项时者支付收购物品款项时开具发票。开具发票。、内容要求：开具发票应当按照规定的时限、顺序，、内容要求：开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部逐栏、全部联次一次性如联次一次性如实开具，并实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章加盖单位财务印章或者发票专用章。比如普通发票手写版的金额。比如普通发票手写版的金额部分不能部分不能涂改涂改。发生销货退回或者结算退款的，可以发生销货退回或者结算退款的，可以按照规定开具红字发票按照规定开具红字发票；计算机打印发票的，；计算机打印发票的，可以开具

39、负数发票。发生销售折让的，可以开具负数发票。发生销售折让的，可以按照规定重新开具发票。可以按照规定重新开具发票。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物、使用要求：不得转借、转让或者代开发票；（未经税务机关批准，不得拆本、使用要求：不得转借、转让或者代开发票；（未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得倒买倒卖发票）使用发票；不得倒买倒卖发票）、禁止规定：开具发票时，开票方不得开具与实际经营业务情况不符的发票。、禁止规定：开具发票时，开票方不得开具与实际经营业务情况不符的发票。比如比如公司名称（应开全

40、称）公司名称（应开全称）、货物名称、数量、金额等不能更改。、货物名称、数量、金额等不能更改。 关于进一步加强普通发票管理工作的通知关于进一步加强普通发票管理工作的通知（国税发（国税发200880号）指出：号）指出：“在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销”。购进应税项目有下列情况之一者，不得抵扣进项税额：购进应税项目有下列情况之一者，不得抵扣进项税额：1.未按规定取得专用发票。未

41、按规定取得专用发票。2.未按规定保管专用发票。未按规定保管专用发票。3.销售方开具的专用发票不符合开具专用发票具体要求的。销售方开具的专用发票不符合开具专用发票具体要求的。五、增值税专用发票的特殊规定？五、增值税专用发票的特殊规定？（一）销货方（增值税一般纳税人）应严格按照规定开具专用发票：（一）销货方（增值税一般纳税人）应严格按照规定开具专用发票：（二）增值税发票开具的时间要求：（二）增值税发票开具的时间要求：（三）购货方应加强对收受发票的识别：（三）购货方应加强对收受发票的识别：我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有

42、错：表里边有一个活的生物（四）增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。（四）增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。（五）关于作废发票的有关规定（五）关于作废发票的有关规定（六）关于遗失发票的有关规定（六）关于遗失发票的有关规定（七）关于红字增值税发票开具的有关规定（七）关于红字增值税发票开具的有关规定（八）增值税发票的购买规定（八）增值税发票的购买规定（九）发生经济业务时是该取得增值税抵扣凭证还是其他发票？（九）发生经济业务时是该取得增值税抵扣凭证还是其他发票？ 六、如何识别发票？六、如何识别发票？1 1、a.a.在我国，发票是由税务机关（包括

43、国税和地税）统一管理的，识别发票真在我国，发票是由税务机关（包括国税和地税）统一管理的，识别发票真伪最简便、最直接、最基本的办法：发票是否由税务机关监制，是否在发票伪最简便、最直接、最基本的办法：发票是否由税务机关监制，是否在发票（特别是发票联）上方套印有（特别是发票联）上方套印有“XXXX省（自治区、直辖市）（或省（自治区、直辖市）（或XXXX市）国家税市）国家税务局（地方税务局）务局（地方税务局）发票监制章发票监制章。( (发票票面上方套印发票票面上方套印“全国统一发票监制章全国统一发票监制章”或或“财政票据监制章财政票据监制章”，汽车票为，汽车票为“道路运输票证专章道路运输票证专章”。（

44、火车票无）。（火车票无） b.b.发票都套印全国统一的发票监制章。发票监制章的式样和发票版面由国务发票都套印全国统一的发票监制章。发票监制章的式样和发票版面由国务院税务主管部门规定。发票监制章由国务院税务主管部门和各省、自治区、院税务主管部门规定。发票监制章由国务院税务主管部门和各省、自治区、直辖市税务机关制作。直辖市税务机关制作。发票实行不定期换版制度发票实行不定期换版制度。 我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物c、票面字迹清晰，不得涂改，字迹不能位移，大小写金额一致且书写正确。、票面字迹清晰

45、，不得涂改，字迹不能位移，大小写金额一致且书写正确。d、发票开具日期应在使用有效期内。（一般在发票左侧或下方写有、发票开具日期应在使用有效期内。（一般在发票左侧或下方写有“此发票在此发票在*年年底前开具有效底前开具有效”）e、发票使用复写纸填写的，背面应有复写痕迹。、发票使用复写纸填写的，背面应有复写痕迹。f、加盖开票单位的、加盖开票单位的“财务专用章财务专用章”或或“发票专用章发票专用章”，印鉴清晰可辨认。（机打的，印鉴清晰可辨认。（机打的火车票火车票/汽车票汽车票/出租车票不需加盖印章）出租车票不需加盖印章）g、发票内容为、发票内容为“办公用品办公用品”、“材料材料”、“汽车维修费汽车维修

46、费”等统称的，需附清单或明等统称的，需附清单或明细，清单金额与发票一致，并加盖细，清单金额与发票一致，并加盖“财务专用章财务专用章”或或“发票专用章发票专用章”。h、住宿发票应填写完整。（入住日期、离开日期、房号）、住宿发票应填写完整。（入住日期、离开日期、房号）i、出差取得的定额车票应标注起始与到达地点、乘坐时间。、出差取得的定额车票应标注起始与到达地点、乘坐时间。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物2从发票的外在形式和内容上识别。从发票的外在形式和内容上识别。对伪造的识别。伪造发票是指单位和

47、个人仿照真的发票，制作假发票，以假对伪造的识别。伪造发票是指单位和个人仿照真的发票，制作假发票，以假充真的行为。伪造的发票在其内容、标志、试样、规格、纸质、字体、条纹、充真的行为。伪造的发票在其内容、标志、试样、规格、纸质、字体、条纹、图案、印色以及油墨成份上均不同于真实发票，在其印制的张数，联次，自图案、印色以及油墨成份上均不同于真实发票，在其印制的张数，联次，自轨号码或装订顺序上，容易出现混乱，错位现象。可以采取轨号码或装订顺序上，容易出现混乱，错位现象。可以采取“核对法核对法”，即，即用真实的发票为对照依据，从中发现可疑之处。用真实的发票为对照依据，从中发现可疑之处。对变造发票的识别。变

48、造发票是在真发票上采取刮，擦，挖，补以及化学方对变造发票的识别。变造发票是在真发票上采取刮，擦，挖，补以及化学方法更改或增添发票有关内容的行为。对变造发票的识别，主要查其票面的外法更改或增添发票有关内容的行为。对变造发票的识别，主要查其票面的外在形式以及票面填写的内容是否发生变异。在形式以及票面填写的内容是否发生变异。对对“大头小尾大头小尾”发票的识别。发票的识别。“大头小尾大头小尾”发票是指填开发票时，将发票联发票是指填开发票时，将发票联与存根联分开填写，发票联的填开金额大于存根联的金额。发现这种发票时，与存根联分开填写，发票联的填开金额大于存根联的金额。发现这种发票时，首先查验发票存根联有

49、无复写印迹，笔迹是否同出一人，而更有效的方法是首先查验发票存根联有无复写印迹，笔迹是否同出一人，而更有效的方法是将有疑点的发票开出单位的同组发票存根联进行核对。将有疑点的发票开出单位的同组发票存根联进行核对。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物3、电话语音查询电话语音查询：可拔打税务局纳税服务电话：可拔打税务局纳税服务电话12366，根据语间提示输入发票号，根据语间提示输入发票号码和密码。码和密码。 4、网上查询网上查询：登陆税务局网站，在发票查询页面输入发票号码和密码。：登陆税务局网站，在发票

50、查询页面输入发票号码和密码。5、扫描认证扫描认证：对于增值税专用发票、运输发票可扫描认证，对于海关进口增值税：对于增值税专用发票、运输发票可扫描认证，对于海关进口增值税缴款书可将信息上传或录入税务局申报软件比对。缴款书可将信息上传或录入税务局申报软件比对。 我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物七、使用虚假发票的处罚规定 税务机关、公安机关一旦发现虚假发票线索和信息，必定深入追查购买、使用税务机关、公安机关一旦发现虚假发票线索和信息，必定深入追查购买、使用虚假发票的企业单位，对购买使用情况进行解剖