货币资金习题---厦大作业.doc
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1、_ 货币资金习题库存现金部分一以下是兴华公司5月发生的部分业务,判断这些业务是否可以直接用库存现金结算,不能直接用库存现金结算的业务,请做出相应的会计分录。A支付张三劳动报酬5000元 B 收购农副产品10000元C 职工小王报销医药费1200元D 购买办公用品2500元 E 支付零星费用600元 F 支付职工小刘差旅费2000元 G 支付购买设备款70 000元 答案:D借:管理费用2500 贷:银行存款2500G借:固定资产70000 贷:银行存款70000二请分别做出以下业务的会计分录。1.兴华公司在现金清查时,发现库存现金较账面余额短缺500元,在未查明原因之前,请做出相应的会计处理;
2、2.如果对短缺的现金进一步核查,无法查明原因,根据管理权限,经批准后做出处理;3.如果对短缺的现金进一步核查,发现是因为有关责任人的疏忽造成的,应由其进行赔偿; 4.华能公司进行现金盘点时,盘盈现金300元,若这300元属于应支付给有关人员或相关单位的,请做出相应的会计分录。5.若上述盘盈的300元,无法查明原因,经批准后做出处理;6. 如果期末结账前,该溢余的300元尚未经批准,请作出相关的会计处理。答案:1、借:待处理资产损益 500 贷:库存现金 5002、 借:管理费用 500 贷:待处理资产损益 5003、 借:其他应付款-责任人 500 贷:待处理资产损益 5004、 借:库存现金
3、 300 贷:其他应付款-XX 3005、借:库存现金 300 贷:营业外收入 3006、 借:库存现金 300 贷:待处理资产损益 300三请做出以下业务的会计分录。1.甲公司某财务部门核定的备用金定额为800元,以现金拨付。2.上述部门报销日常管理支出700元。答案:1、借:其他应收款 800 贷:库存现金 8002、 借:管理费用 700 贷:其他应收款 700库存现金和银行存款日记账部分 材料: (一)厦门电子厂在工商银行厦门市某支行开立账号为590006的结算户,207年9月1日该账户的期初余额为14000元,“库存现金”账户的期初余额为230元。(二)207年9月份,该公司发生下列
4、各项现金收付和结算业务。 (1)1日,销售部门交来产品零星销售收入的现金计120元(其中增值税额为17.44元)。(2)2日,将零星销售收入的现金120元送存银行(送款单No017)。(3)4日,通过银行汇给职工赵强回程差旅费50元(信汇No108)。(4)5日,开出现金支票(No59003)从银行提取现金700元备用。(5)9日,银行转来厦门市邮电局委托收款支款通知(No6181)支付本月电话费30元。(6)10日,出纳员陈亮开出现金支票(No419)向银行提取现金8333元,以备发本月职工工资。(7)10日,以现金发放本月职工工资8333元。(8)12日,接银行通知(委托收款结算凭证No1
5、036、收账通知联)销售给福州机器厂的货款7000元(其中,增值税额为1017.09元)已入账。(9)23日,预付给杭州芯片厂的货款800元,现由银行转来该厂专用发票、运杂费账单和银行汇票第四联,计775元(其中,增值税额为112.61元),并将本次结算的余额25元,以特种转账收入传票(No893)通知转入结算户。(10)27日,银行转来省电子浆料公司委托收款付款通知联(No964)和专用发票等计7944元(其中,增值税额为1154.26元),经审核无误,当即支付(未入库材料列在“在途物资”科目)。(11)30日,根据厦门运输合作社开具的运费收据,开出转账支票(No076)支付市内的材料运费1
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