会计继续教育--费用报销的内审实务.doc

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1、如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流会计继续教育-费用报销的内审实务【精品文档】第 8 页单选题1.下列费用报销环节中，属于业务部门主要负责的事项是（ ）。费用报销管理报表申请审批账簿记录2作为差旅费报销附件，下列单据中属于内部单据的是（ ）。火车票出差申请单出租车发票住宿发票.3. 下列费用报销环节中，不属于财务部门主要负责的事项是（ ）。业务执行账簿记录管理报表费用报销4. 企业费用报销流程起点是（ ）。预算下达业务执行管理报表申请审批5. 相比较财务费用报销审核工作，费用报销内审工作应更注重下列哪项技能（ ）。单据复核沟通交流准则确认金额比对6. 费用报销业务申请人可以直接用原始发票

2、等单据进行报销，不需要进行招标或比价环节，主要原因是（ ）。业务量大单笔金额较小费用类型比较多制度和议价相对明确7. 负责费用报销审核的财务人员每天收到大量报销单据，这体现了费用报销下列哪个特点（ ）。制度和议价相对明确业务量大单笔金额较小部门和人员覆盖面广8. 下列各项中，不属于费用报销业务范围的是（ ）。差旅费资产采购业务招待费培训费9. 内审人员采用分析性程序确定重点审计领域，最开始的入手点应该是（ ）。费用报销管理规定财务报告财务凭证企业内部管理报表10. 审计人员对差旅费报销单据进行抽样检查，下列不属于检查文件和记录的范围的是（ ）。申请是否得到审批差旅费管理规定是否建立和遵照账务处

3、理是否正确住宿标准是否符合规定11. 如果审计人员推测某部门某销售人员滥用招待费，可以选取下列哪个指标最为合适（ ）。招待费和销售收入比例招待费预算执行分析数据各部门招待费和收入比率比较该部门内部人员招待费明细12. 审计人员和培训部门主管就培训费事宜进行沟通交流，下列不应属于沟通交流重点范围的内容是（ ）。培训制度培训费用管理要求具体某一个员工培训费执行情况培训预算编制13. 在对差旅费报销尽心内部审计时，下列不属于审阅方法所针对的对象的是（ ）。费用报销管理规定差旅住宿定额标准出差住宿费发票差旅费管理规定14. 内审人员针对业务招待费进行分析性复合程序，下列指标中，指标选取不合理的是（ ）

4、。招待费预算执行分析数据招待费和营业成本比例各部门招待费和收入比率比较招待费和销售收入比例15. 从财务审核环节薄弱的角度考虑，下列风险最高的机构是（ ）。集团公司总公司分公司支公司16. 从业务集中度考虑，如果对业务招待费进行内部审计，内审人员应确定的重点审计部门是（ ）。财务部门销售部门采购部门人力资源部门17. 下列最有可能作为审计项目单独进行审计的是（ ）。新成立的业务部门新上任的部门领导分支机构新财务人员销售部门新入职员工18. 下列应作为审计报告邮件发送的主送对象的是（ ）。董事会管理层审计委员会被审计对象19. 下列不属于内部审计报告风险点阐述的内容的是（ ）。制度层面的健全性和

5、合理性执行层面的效果和效率重点审计领域虚假舞弊或管理薄弱的环节20.下列哪项费用属于机构营业人员可能缺乏并且套用的项目（ ）。差旅费业务招待费培训费公杂费21.下列不属于审计报告中需要说明的内容的是（ ）。实施的审计程序使用的审计方法如何确定的重点审计领域审计结果的陈述判断题1. 日常费用报销财务工作环节，涉及到财务审核和账务处理两项，相比较而言，后者更为重要。（ ）错误正确2. 费用预算编制如果采用增量预算法，需要以上年度预算或实际执行数据为基础，因此，企业内部费用考核管理报表非常重要。（ ）错误正确3. 费用报销内部审计过程中，对审计人员而言，需要重点确认的是风险较高的审计领域。（ ）错误

6、正确4. 费用预算的编制和下达是费用报销流程的起点，预算编制是财务部门负责的事项，与业务部门无关。（ ）错误正确5. 内部审计报告的出具是内审工作的最后环节。（ ）错误正确6. 如果把费用报销流程定义为加法，那么费用报销的内部审计，可以定义为逆运算，即为减法。（ ）错误正确7. 费用报销业务通常来说单笔金额都较小，且主要集中在某几个部门和人员。（ ）错误正确8. 费用报销业务原始单据相对单一，主要包括原始发票、招投标文件、合同等。（ ）错误正确9. 对于费用报销财务审核岗位和费用报销内部审计岗位，相对来说，对后者沟通技能的要求更高。（ ）错误正确10. 内审人员审计发现销售部门针对某客户招待费

7、报销量较大，但营销收入较低，这属于费用报销执行的效率问题。（ ）错误正确11. 费用报销内部审计过程中，内审人员主要和财务部门进行沟通和取得相关资料，因此，账务处理是否正确应作为审计的重点。（ ）错误正确12. 费用报销内部审计主要针对费用报销制度的健全和合理，以及执行的效果和效率。（ ）错误正确13. 比较相关销售部门的招待费使用效率，最合理的选取比率是各部门招待费和收入的比率。（ ）错误正确14. 基于费用报销业务量大且单笔金额小的特点，审计人员应选取大量单据进行复核，因此主要采取检查和重新计算的审计程序。（ ）错误正确15. 内审人员审计发现销售部门未按照规定报销招待费，这属于费用报销执

8、行效率问题。（ ）错误正确16. 相比较于制度审阅，内审人员优先使用沟通交流的方式，会更高效的确定重点审计领域。（ ）错误正确17. 费用报销内部审计主要针对费用报销制度的健全和合理，以及执行的效果和效率。（ ）错误正确18. 内部审计报告风险点的阐述和建议，针对制度层面，应重点关注制度健全性和合理性。（ ）正确错误19. 内审部门形成的审计报告，重点应包括审计实施程序和方法、审计结论等内容。（ ）正确错误20. 将公司管理层或者部门经理负责的费用作为重点审计领域，是从业务集中度角度考虑确定的。（ ）正确错误21. 从业务集中度考虑，因为销售部门的招待费集中且业务量大，因此应作为重点审计领域。（ ）正确错误22. 营业部门的营销费用套用出发点可能是招待费预算不足，审计人员确认为重点审计领域的原因是业务部门的需求量大。（ ）正确错误23. 除了业务执行的效果，审计人员也应该关注业务执行的效率问题。（ ）正确错误24. 内审人员发现公司销售部门更换部门经理，则应该重点关注人员变更后的部门费用的审批环节。（ ）正确错误25. 针对费用报销内部审计，制度层面可以从沟通询问入手，执行层面可以从内部管理报告分析收入。（ ）正确错误