统借统还账务处理.doc
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如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流统借统还账务处理【精品文档】第 2 页账务核算处理建议 统借统还业务一、业务背景由于XX公司之间存在统借统贷业务，但相关公司核算科目不统一，有的在其他应收款，有的在长期借款。为规范统借统贷核算，现就集团公司及下属公司账务处理建议如下。二、账务处理建议：业务情景集团公司账务处理下属单位账务处理1.集团公司收到金融机构贷款Dr:银行存款 Cr:长期借款-银行借款/非银行金融机构借款2.集团公司将资金分放给下属单位Dr：其他应收款-往来款.往来单位 Cr:银行存款-XX银行Dr:银行存款 Cr：其他应收款-往来款.往来单位 3.集团公司向金融机构支付利息Dr：财务费用Cr:银行存款-XX银行 4.集团公司归还金融机构贷款Dr:长期借款-银行借款/非银行金融机构借款 Cr:银行存款-XX银行5.集团公司收到下属单位归还本金Dr:银行存款 Cr：其他应收款-往来款.往来单位 Dr：其他应收款-往来款.往来单位 Cr:银行存款-XX银行6.集团公司收到下属单位借款利息Dr:银行存款Dr:财务费用-利息收入 Dr：开发成本-开发间接费用-借款费用-贷款利息 Cr:银行存款-XX银行
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