预算编制方案.doc

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1、制度名预算编制方案电子文件编码GLZD080页码4-1第一条 营业计划说明书本方案是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及账款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。第二条 客户别销售计划由贸易部及内销部根据市场情况、客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。(外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测)第三条 产品别销售计划本计划系以产品别为主，分内外销，由内外销收入预计表汇总编制而成。第四条

2、 生产计划说明书由分厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配合)的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。第五条 标准产能设定系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，做为生产管理中心编制产销配合计划方案的参考，并做为考核实际生产效率的依据。第六条 标准用料设定系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。签发人责任人签名制度名预算编制方案电子文件编码GLZD080页码

3、4-2第七条 标准人工费用设定系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，等生产计划确定后，作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。第八条 标准制造费用设定系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用等费用标准，分为变动及固定两项。作为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。第九条 服务部门费用分摊设定系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的设定标准。第十条 产销配合计划本计划是本公司预算年度产销活动的基本计划，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成

4、品存货水准及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。第十一条 生产计划系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量，做为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据。第十二条 主要材料耗用量预算本预算由生产部门依据生产计划及标准用料设定预算加以汇编而成。第十三条 资材计划说明书由供应部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。签发人责任人签名制度名预算编制方案电子文件编码GLZD080页码4-3第十四条 主要材料采购预算本预算由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量及材料价

5、格趋势等予汇编，作为编制主要材料耗用成本的依据。第十五条 固定资产扩建改良及专案费用预算系供应部根据营业计划说明书、生产计划说明书、产销配合计划表及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度方案。第十六条 工缴汇总系分厂依据生产计划表、标准人工费用设定表标准制造费用设定表、固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额。第十七条 生产成本预算表本表系会计部依据生产计划、主要材料耗用量预算、主要材料采购预算、工缴汇总所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表。第十八条 销货成本预算表系会计部根据产销配合计划及生产成本预算，加以汇

6、编而成。第十九条 营业收入预算系会计部根据产销配合计划及预估的其他收入，加以汇编而成。第二十条 推销管理财务费用预算表系会计部参酌前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的推销管理财务费用年度预算。第二十一条 损益预算表系会计部依据销货成本预算、营业收入预算、推销管理财务使用预算编制的年度损益预算表。签发人责任人签名制度名预算编制方案电子文件编码GLZD080页码4-4第二十二条 资金来源运用表系会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料编制而成。第二十三条 管理计划说明书由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考。第二十四条 经营计划说明书由总经理室就前述有关资料，就营业生产、资材管理等计划加以综合及摘要的说明。签发人责任人签名