企业所得税鉴证业务工作底稿(范本)培训资料.doc

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1、如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流企业所得税鉴证业务工作底稿(范本)【精品文档】第 81 页企业所得税鉴证业务工作底稿（范本）索引索 引委托单位名称： 委托单位联系电话：索引号项目名称一、利润总额计算类（共29张）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出总额鉴证表投资收益鉴证表（执行会计制度纳税人填报）投资收益鉴证表（执行会计制度纳税人填报）二、应纳税所得额计算和应纳税额计算类（共45张）罚金、罚款、税收滞纳金、赞助、与收入无关的支出鉴证表三、鉴证结果类(略)主表(略)附表一(1) (略)附表一(2) (略)附表一(3) (略)附表二(1) (略)附表二(2) (略)附表二(3) (略)附

2、表三 (略)附表四 (略)附表五 (略)附表六 (略)附表七 (略)附表八 (略)附表九 (略)附表十 (略)附表十一 (略)一、利润总额计算类（共29张）主营业务收入鉴证表 索引号：主营业务收入鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计销售货物提供劳务让渡资产使用权建造合同1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的主营业务收入科目填写。对主要从事对外投资的纳税人，其投资所得就是主营业务收入。二、对会计资料的审核，重点是审会计核

3、算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。其他业务收入鉴证表 索引号：其他业务收入鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1材料销售收入2代购代销手续费收入3包装物出租收入4其 他合计鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的其他业务收入科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核

4、算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。银行业营业收入鉴证表 索引号：银行业营业收入鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计银行业利息收入银行业手续费及佣金收入其他业务收入存放同业存放中央银行拆出资金发放贷款及垫款买入返售金融资产其他小计结算与清算手续费代理业务手续费信用承诺手续费及佣金银行卡手续费顾问和咨询费托管及其他受托业务佣金其他小计1月2

5、月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：一、根据在会计核算中的经营类收入科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。保险业营业收入鉴证表 索引号：保险业营业收入鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计保费收入减：分出保费减：

6、提取未到期责任准备金已赚保费小计=-其他业务收入1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：证券业营业收入鉴证表 索引号：证券业营业收入鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计手续费及佣金收入利息净收入其他业务收入证券承销业务收入证券经纪业务收入受托客户资产管理业务收入代理兑付证券业务收入代理保管证券业务收入其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整-财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：其他金融业营

7、业收入鉴证表 索引号：其他金融业营业收入鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计业务收入小计其他业务收入1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表 索引号：事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计财政补助收入上级补助收入拨入专款事业收入经营收入附属单位缴款投资收益其他收入123456789101112合计资产负

8、债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：提示：1本鉴证表财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入、附属单位缴款的金额合计，填入主表“营业收入”中；2本鉴证表投资收益的金额填入主表“投资收益”中；3本鉴证表其他收入的金额填入主表“营业外收入”中。事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表 索引号：事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项目未审金额鉴证调整额鉴证确认额备注1财政拨款2行政事业性收费3政府性基金4其 他5其中：67891011合计鉴证说

9、明：视同销售收入鉴证表 索引号：视同销售收入鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项目未审金额鉴证调整额鉴证确认额备注1非货币性交易视同销售收入2货物、财产、劳务视同销售收入3其中：用于捐赠4用于偿债5用于赞助6用于集资7用于广告8用于样品9用于职工福利10用于利润分配11其他视同销售收入12其中：131415合计鉴证说明：提示：一、视同销售收入的数据属于纳税调整数据，对于这类数据，应从交易性质确认和交易金额计算等两个方面进行审核，所涉及的数据来源科目包括：工业企业的“产成品”、房地产开发企业的“开发产品”、“长期投资”账户、涉及抵债的应付款项

10、账户和其他记录非货币性交易的有关账户。二、本表鉴证确认额等于附表三纳税调整项目明细表第2行“视同销售收入”第3列“调增金额”。营业外收入鉴证表 索引号：营业外收入鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日 期复核人日 期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1固定资产盘盈共用2处置固定资产净收益共用3非货币性资产交易收益共用4出售无形资产收益共用5罚款净收入共用6债务重组收益一般企业专用7政府补助收入一般企业专用8捐赠收入一般企业专用9其他共用合 计鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的营业外收入科目填写。二、对会计资料

11、的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。主营业务成本鉴证表 索引号：主营业务成本鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计销售货物成本提供劳务成本让渡资产使用权成本建造合同成本1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：提示：一、根据在会计核算

12、中的主营业务成本科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。其他业务成本鉴证表 索引号：其他业务成本鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1材料销售成本2代购代销费用3包装物出租成本4其他合计鉴证说明提示：一、根据在会计核算中的其他业

13、务成本科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。银行业营业成本鉴证表 索引号：银行业营业成本鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计银行利息支出银行手续费及佣金支出业务及管理费其他业务成本同业存放向中央银行借款拆入资金吸收存款卖出回购金融资产发行债券其他小计手续费支出佣金支出其他小计1月2月3月4月5月

14、6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：保险业营业成本鉴证表 索引号：保险业营业成本鉴证表 索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计业务支出其他业务成本退保金赔付支出减：摊回赔付支出提取保险责任准备金减：摊回保险责任准备金保单红利支出分保费用手续费及佣金支出业务及管理费减：摊回分保费用其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：证券业营业成本鉴证表 索引号：证券业营业成本鉴证表索引号：会

15、计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计证券手续费支出业务及管理费其他业务成本证券经纪业务支出佣金其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：其他金融业营业成本鉴证表 索引号：其他金融业营业成本鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计业务成本其他业务成本小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：事业单位、社会团体、民办非

16、企业单位支出总额鉴证表 索引号：事业单位支出总额鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计拨出经费上缴上级支出拨出专款专款支出事业支出经营支出对附属单位补助结转自筹基建其他支出123456789101112合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：提示：1本表拨出经费、上缴上级支出、拨出专款、专款支出、事业支出、经营支出、对附属单位补助、结转自筹基建的金额合计填入主表营业成本中；2本表其他支出的金额填入主表营业外支出中。事业单位、社会团体、民办非企业单位不准予扣除支出总额鉴证表 索引号：事业单位、社会团体、民

17、办非企业不准予扣除支出总额鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期税收规定不允许扣除的支出项目金额采取按分摊比例计算支出项目金额备注项目未审金额鉴证调整额鉴证确认额项目未审金额鉴证调整额鉴证确认额购置固定资产支出的设备购置费支出总额*属于固定资产修缮，且修缮费支出数超过固定资产标准的修缮费应纳税收入总额*事业单位、社会团体、民办非企业单位的自筹基本建设支出收入总额*无形资产的受让、开发支出不准予扣除的支出总额*违法经营的罚款和被没收财物的损失，各项税收的滞纳金、罚金和罚款自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分超过国家规定标准的公益、救济性捐赠，以及非公

18、益、救济性捐赠各种赞助支出对附属单位补助支出与取得应税收入无关的其他各项支出合计鉴证说明：视同销售成本鉴证表 索引号：视同销售成本鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项目未审金额鉴证调整额鉴证确认额备注1非货币性交易视同销售成本2货物、财产、劳务视同销售成本其中：用于捐赠用于偿债用于赞助用于集资用于广告用于样品用于职工福利用于利润分配3其他视同销售成本4其中：5678910合计鉴证说明：提示：一、视同销售成本的数据属于纳税调整数据，对于这类数据，应从交易性质确认和交易金额计算等两个方面进行审核，所涉及的数据来源科目包括：工业企业的“产成品”、

19、房地产开发企业的“开发产品”、“长期投资”账户、涉及抵债的应付款项账户和其他记录非货币性交易的有关账户。二、本表鉴证确认额等于附表三纳税调整项目明细表第21行“视同销售成本”第4列“调减金额”。营业外支出鉴证表 索引号：营业外支出鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1固定资产盘亏共用2处置固定资产净损失共用3非货币性资产交易损失金融企业专用4出售无形资产损失共用5债务重组损失一般企业专用6罚款支出一般企业专用7非常损失一般企业专用8捐赠支出一般企业专用9其他共用合计

20、一、鉴证项目说明：提示：一、根据在会计核算中的营业外支出科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。营业税金及附加鉴证表 索引号：营业税金及附加鉴证表索引号会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号适用税种及附加计税依据适用税率或征收率应计提税金或附加备注账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额1营业

21、税2消费税3城市维护建设税4教育费附加5土地增值税6资源税789101112合计鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的“营业税金及附加”科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。销售（营业）费用鉴证表 索引号：销售（营业）费用鉴证表索引号：会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1工资薪金支出