最新xx集团财务规划(共56张ppt课件).pptx

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1、20222022年年8 8月月1313日日XX集团(jtun)财务管理规划第一页，共五十六页。目目录录1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 2 集团建立健全激励约束集团建立健全激励约束(yush)(yush)体系体系 3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制 5 XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理 2022-8-132第二页，共五十六页。1 XXX1 XXX财务战略的定位财务战略的定位(dngwi)(dngwi)及目的及目的1 11 XXX1 XXX财务资源状况财务资源

2、状况(zhungkung)(zhungkung)分析分析1 12 2 母子公司战略及其协调母子公司战略及其协调1 13 3 子公司责任目标的确定子公司责任目标的确定2022-8-133第三页，共五十六页。1 XXX1 XXX财务战略财务战略(zhnl)(zhnl)的定位及目的的定位及目的财务战略主要定位：财务战略主要定位： 各公司之间的发展战略及策略的充分各公司之间的发展战略及策略的充分(chngfn)协调与责任界定协调与责任界定据此确定各相关据此确定各相关(xinggun)公司的财务公司的财务目标目标依据具体责任目标对母子公司依据具体责任目标对母子公司的业绩进行考核的业绩进行考核财务战略主要

3、目的：财务战略主要目的： 加强内部资源的优化配置加强内部资源的优化配置 确保出资者实现资本的保全与增值确保出资者实现资本的保全与增值XXX通信战略通信战略XXX移动战移动战略略XXX集集团团XXX网络战略网络战略2022-8-134第四页，共五十六页。转移转移(zhuny)度度中中低低低低中中高高1 11 XXX1 XXX财务资源状况财务资源状况(zhungkung)(zhungkung)分析分析财务财务资源资源利利用用(lyng)度度高高XXXXXX财务资源的使用效率相对较低财务资源的使用效率相对较低经营对现金的占用很大，对供应商经营对现金的占用很大，对供应商拖欠货款也到了较为严重的地步，拖

4、欠货款也到了较为严重的地步，会影响会影响XXXXXX信誉，并会影响生产高信誉，并会影响生产高峰期的供货。峰期的供货。融资结构需要改善，负债基本上是融资结构需要改善，负债基本上是短期负债，会对短期偿付造成压力。短期负债，会对短期偿付造成压力。2022-8-135第五页，共五十六页。1 12 2 母子公司战略母子公司战略(zhnl)(zhnl)及其协调及其协调侧重一体化侧重一体化的筹资管理的筹资管理(gunl)(gunl)、一、一体化的投资体化的投资战略战略 加强预算管理；加强预算管理；侧重权益资本型侧重权益资本型的筹资战略、无的筹资战略、无股利分配战略股利分配战略 ；以快速以快速(kui s)扩

5、扩大销售收入为核大销售收入为核心。心。加强预算管理；加强预算管理；侧重保障稳定的现侧重保障稳定的现金流；金流；以强化成本管理、以强化成本管理、突出目标利润考核突出目标利润考核为核心为核心 。财务战略财务战略 侧重移动技术侧重移动技术及商业化进度及商业化进度的领先的领先 侧重争取更大的市侧重争取更大的市场份额场份额 侧重适度扩展现侧重适度扩展现有业务；有业务；积极寻求新的主积极寻求新的主导产品导产品 经营战略经营战略 XXX移动移动XXX网络网络XXX通信通信 各公司各公司战略定位战略定位结合各公司经营战略定位，确定与其协调一致的财务战略。结合各公司经营战略定位，确定与其协调一致的财务战略。20

6、22-8-136第六页，共五十六页。1 13 3 子公司责任目标子公司责任目标(mbio)(mbio)的确定的确定公司公司(n s)财务财务(ciw)战略定位战略定位XXXXXX通信通信XXXXXX网络网络XXXXXX移动移动各公司间的协调各公司间的协调首要预算管理指标为资产净利润率；首要预算管理指标为资产净利润率；加强预算管理的过程考核，其中重点控制生产采购成本及公司相关费用；加强预算管理的过程考核，其中重点控制生产采购成本及公司相关费用；考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执行情考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执行情况。况。首要预算考评指标为销售合同

7、额；首要预算考评指标为销售合同额；强化预算管理的结果考核，加大公司的市场开拓力度；强化预算管理的结果考核，加大公司的市场开拓力度；考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执行情况。考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执行情况。首要预算管理指标为筹融资成本；首要预算管理指标为筹融资成本；公司近期主要工作为研发推动、试验局维护和市场拓展，筹融资成本控制公司近期主要工作为研发推动、试验局维护和市场拓展，筹融资成本控制是年度考核的重点。是年度考核的重点。XXXXXX集团尚处初创期，财务资源非常有限，基于集团尚处初创期，财务资源非常有限，基于XXXXXX通信的集团财务战略

8、的协调功通信的集团财务战略的协调功能应加强，保障总体战略目标的实现和各公司的顺利发展。能应加强，保障总体战略目标的实现和各公司的顺利发展。2022-8-137第七页，共五十六页。XXXXXX集团初创期的财务集团初创期的财务(ciw)(ciw)战略战略财务财务(ciw)战略战略战略战略(zhnl)分解分解权益资本型的筹资战略权益资本型的筹资战略一体化的筹资管理一体化的筹资管理一体化投资战略一体化投资战略权益分配战略权益分配战略: :无股利分配无股利分配各公司财务战略各公司财务战略现阶段，现阶段，XXXXXX集团的资产负债率已然很高（集团的资产负债率已然很高（6363）。初创时期，负债筹资的风险很

9、）。初创时期，负债筹资的风险很大，应采用权益资本筹资方式。大，应采用权益资本筹资方式。确定集团公司的一定时间段的资产负债率（确定集团公司的一定时间段的资产负债率（5656以下），由集团母公司统以下），由集团母公司统一对外负债，利用规模优势来降低负债成本和财务风险。一对外负债，利用规模优势来降低负债成本和财务风险。集团组建初期，母公司对外扩张实力有限，需进一步加强内部资源的集团组建初期，母公司对外扩张实力有限，需进一步加强内部资源的优化配置。优化配置。期间企业收益能力不高，无足够的应税收益，风险投资可以起很大作用，不看重期间企业收益能力不高，无足够的应税收益，风险投资可以起很大作用，不看重企业现

10、在的负收益，而是注重企业未来的高增长。企业现在的负收益，而是注重企业未来的高增长。结合各公司战略规划重点，落实到近期的工作任务中，并体现到母公司对其预算考核体结合各公司战略规划重点，落实到近期的工作任务中，并体现到母公司对其预算考核体系中，保障公司总体战略实施和协调。系中，保障公司总体战略实施和协调。2022-8-138第八页，共五十六页。目目 录录1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激励约束体系建立健全激励约束体系 3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XXX各公司各公司(n s)(n s)的财务管理体制的

11、财务管理体制 5 XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理2022-8-139第九页，共五十六页。2 2 集团集团(jtun)(jtun)建立健全激励约束体系建立健全激励约束体系2 21 1 建立出资者导向的财务管理制度建立出资者导向的财务管理制度(zhd)(zhd)2 22 2 适时建立所有权监督及审计体系适时建立所有权监督及审计体系2022-8-1310第十页，共五十六页。2 21 1 建立建立(jinl)(jinl)出资者导向的财务管理制度出资者导向的财务管理制度总体总体(zngt)(zngt)原原则则具体内容具体内容1.1.筹集必要的资本以适应公司总体战略筹集必要的资本

12、以适应公司总体战略(zhnl)(zhnl)；2.2.并在组织内有效管理与运用这些资本。并在组织内有效管理与运用这些资本。1.1.根据总体战略明确财务职能；根据总体战略明确财务职能；2.2.确定对各子公司的考核办法；确定对各子公司的考核办法；3.3.对子公司进行成本费用约束；对子公司进行成本费用约束；4.4.对子公司进行筹融资的约束；对子公司进行筹融资的约束；5.5.决定子公司的收益分配制度。决定子公司的收益分配制度。2022-8-1311第十一页，共五十六页。2 22 2 适时建立所有权监督及审计适时建立所有权监督及审计(shn j)(shn j)体体系系加强监事会的加强监事会的过程过程(gu

13、chng)监控监控的职能的职能适当时候适当时候增设增设(zn sh)审计委审计委员会员会1.1.完善经营及财务成果考核的激励约束机制，完善经营及财务成果考核的激励约束机制，对经营的结果监督；对经营的结果监督；2.2.结合监事会的过程监督，进而实现对所有权结合监事会的过程监督，进而实现对所有权的全方位管理与控制。的全方位管理与控制。目前，目前，XXXXXX通信构成公司主要收入来源，通信构成公司主要收入来源，当其他子公司业务收入超过当其他子公司业务收入超过10001000万后，便万后，便可考虑在公司治理结构中增设审计委员会可考虑在公司治理结构中增设审计委员会，代表董事会监督财务报告过程和内部控，代

14、表董事会监督财务报告过程和内部控制。制。2022-8-1312第十二页，共五十六页。目目 录录1 XXX1 XXX财务战略的定位财务战略的定位(dngwi)(dngwi)及目的及目的2 XXX2 XXX建立健全激励约束体系建立健全激励约束体系 3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制 5 XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理 2022-8-1313第十三页，共五十六页。3 3 母公司内部治理和组织母公司内部治理和组织(zzh)(zzh)结构结构3 31 XXX1 XXX集团较理想的治理集团较理想的

15、治理(zhl)(zhl)结构结构3 32 XXX2 XXX集团财务组织结构图集团财务组织结构图2022-8-1314第十四页，共五十六页。3 31 XXX1 XXX集团较理想的治理集团较理想的治理(zhl)(zhl)结构结构监事会监事会预算预算(y sun) / 审计委员会审计委员会核心管控核心管控(un kn)部门部门经营支撑部门经营支撑部门后勤保障部门后勤保障部门战略战略人力人力财务财务采供采供信息信息研发研发生产生产销售销售行政行政后勤后勤产业单元产业单元1产业单元产业单元2产业单元产业单元3产业单元产业单元N战略投资战略投资 / 人力薪酬人力薪酬/技术委员会技术委员会XXX集团集团20

16、22-8-1315第十五页，共五十六页。3 32 XXX2 XXX集团集团(jtun)(jtun)财务组织结构图财务组织结构图XXX集团财务(ciw)组织结构现状XXX通信通信(tng xn)财务副总裁财务副总裁XXXXXX通信通信XXXXXX网络网络其他其他会会计计出出纳纳会会计计出出纳纳出出纳纳经理经理2022-8-1316第十六页，共五十六页。3 32 XXX2 XXX集团财务集团财务(ciw)(ciw)组织结构图组织结构图XXX通信代行通信代行(di xn)XXX集团的部分职能，因此，集团的部分职能，因此，XXX网络的业务网络的业务发展达发展达到一定规模后，在到一定规模后，在XXX通信

17、的财务组织结构中应增设审计职能；通信的财务组织结构中应增设审计职能；XXX网络财务职能独立，集团公司派驻财务总监；网络财务职能独立，集团公司派驻财务总监；XXX移动市场拓展形成规模后，再逐步完善财务职能。移动市场拓展形成规模后，再逐步完善财务职能。财务财务(ciw)副总裁副总裁XXXXXX网络网络财务部财务部XXXXXX移动移动财务部财务部财务总监财务总监投融资部投融资部XXXXXX通信通信财务部财务部财会人员财会人员财会人员财会人员财会人员财会人员财会人员财会人员审计人员审计人员财会人员财会人员财务总监财务总监2022-8-1317第十七页，共五十六页。XXX集团(jtun)治理结构中相关职

18、能的职责预算预算(y sun)管理委员会职责管理委员会职责审议通过有关利润管理的政策、规定、制度等；审议通过有关利润管理的政策、规定、制度等；组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润的确定进行预测；组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润的确定进行预测；审议通过目标利润、预算编制的方针和程序；审议通过目标利润、预算编制的方针和程序；审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改善对策提出建议；善对策提出建议；在预算编制和执行过程中，对子公司与部门、部门与部门之间可能发生在预算编制和执行过程中，对子公司与部门、部门与部门之间可能发生或已经

19、发生的分歧进行必要的协调；或已经发生的分歧进行必要的协调；将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达正式预算；将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达正式预算；接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施；出改善的措施；根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定；根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； 对预算管理过程中出现对预算管理过程中出现(chxin)(chxin)的矛盾或问题进行调解或仲裁。的矛盾或问题进行调解或仲裁。 2022-8-1318第十八页，共五十六页。XXX集团治理结构中相关(xinggu

20、n)职能的职责审计审计(shn j)委员会职责委员会职责在公司期中和年度财务报告提交董事会之前，在公司期中和年度财务报告提交董事会之前，进行复审；进行复审；检查公司的内部控制制度及执行情况；检查公司的内部控制制度及执行情况；复核复核(fh)独立会计师出具的报告独立会计师出具的报告。 2022-8-1319第十九页，共五十六页。目目 录录1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激励建立健全激励(jl)(jl)约束体系约束体系 3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制 5

21、XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理 2022-8-1320第二十页，共五十六页。4 XXX4 XXX各公司各公司(n s)(n s)的财务管理体制的财务管理体制4 41 XXX1 XXX财务管理体制设计原则财务管理体制设计原则4 42 XXX2 XXX集团集团(jtun)(jtun)确立财务控制模式确立财务控制模式2022-8-1321第二十一页，共五十六页。4 41 XXX1 XXX财务管理体制设计财务管理体制设计(shj)(shj)原则原则基本(jbn)依据管理(gunl)核心管理主线管理目标以产权制度安排处理母子公司间关系以产权制度安排处理母子公司间关系; ;明确集

22、团管理中的决策权、执行权与监明确集团管理中的决策权、执行权与监督权三者分立原则督权三者分立原则明确产权及权益管理明确产权及权益管理对集权与分权进行充分的权衡比较对集权与分权进行充分的权衡比较财务控制财务控制集权有道，分权有序，授权有章，有权集权有道，分权有序，授权有章，有权有度有度2022-8-1322第二十二页，共五十六页。4 42 XXX2 XXX集团集团(jtun)(jtun)确立财务控制模式确立财务控制模式集权型财务(ciw)体制优势(yush)劣势集团公司财务体制之一适用范围财务管理效率较高；利于企业集团提高整体资源的利用效益。不利于发挥子公司参与管理的积极性；不利于母公司从事战略管

23、理；不利于产权管理。子公司在集团公司中地位重要，是集团公司的上游或下游企业（供应商或销售商）；子公司管理效能较差，需母公司加大管理力度；2022-8-1323第二十三页，共五十六页。4 42 XXX2 XXX集团确立集团确立(qul)(qul)财务控制模式财务控制模式集团公司的财务(ciw)体制之二分权型财务(ciw)体制优势劣势适用范围1. 分权管理的重心在于强化结果考核；2. 母公司同样拥有对子公司的财务权利；诸如重大财务事项决策权限（增减资本、股利分配、重大投融资项目最终审批、子公司经营层的选择）在母子公司尚无明确的目标管理体系前不宜采用；适于H型企业集团或资本经营型企业；对企业集团中无

24、关集团大局的子公司。2022-8-1324第二十四页，共五十六页。4 42 XXX2 XXX集团确立集团确立(qul)(qul)财务控制模式财务控制模式XXX集团(jtun)采用两种财务体制的结合方式XXXXXX通信财务部门代行母公司财务部门职责：通信财务部门代行母公司财务部门职责：1.1.负责组织编制实施集团整体的财务战略与预算计划负责组织编制实施集团整体的财务战略与预算计划(jhu)(jhu)；2.2.负责内部核算工作；编制财务报表及财务分析报告；负责内部核算工作；编制财务报表及财务分析报告；3.3.负责对各子公司的业绩的评价与考核（与集团董事会及有负责对各子公司的业绩的评价与考核（与集团

25、董事会及有关部门一起）。关部门一起）。子公司（子公司（XXXXXX网络、网络、XXXXXX移动）财务机构职责：移动）财务机构职责：1.1.接受母公司财务部的业务指导；接受母公司财务部的业务指导；2.2.接受子公司经营者的领导，进行财务常规性事务管理；接受子公司经营者的领导，进行财务常规性事务管理；3.3.对所在公司的经营业绩进行定期的报告。对所在公司的经营业绩进行定期的报告。2022-8-1325第二十五页，共五十六页。目目 录录1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激励约束建立健全激励约束(yush)(yush)体系体系 3 3 母公司内部治

26、理和组织结构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制 5 XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理 2022-8-1326第二十六页，共五十六页。5 XXX5 XXX集团及对各公司集团及对各公司(n s)(n s)的预算管理的预算管理5 51 1 预算管理机制和体系概述预算管理机制和体系概述5 52 2 母子公司的预算管理模式母子公司的预算管理模式5 53 3 母子公司的预算管理母子公司的预算管理(gunl)(gunl)组织组织5 54 4 各子公司的年度预算管理各子公司的年度预算管理2022-8-1327第二十七页，共五十六页。5

27、 51 1 预算管理机制和体系预算管理机制和体系(tx)(tx)概述概述目标目标(mbio)(mbio)利润利润销售销售(xioshu)(xioshu)预预算算销售费及管理销售费及管理费预算费预算生产预算生产预算直接材料预算直接材料预算直接人工预算直接人工预算制造费用预算制造费用预算存货预算存货预算产成品成本预算产成品成本预算现金预算现金预算资本预算资本预算预计损益表预计损益表预计现金流量表预计现金流量表预计资产负债表预计资产负债表预算体系预算体系预算最终成果预算最终成果预算体系是预算管理的载体，目标利润是预算管理的起点。2022-8-1328第二十八页，共五十六页。5 52 2 母子公司的预

28、算母子公司的预算(y sun)(y sun)管理模式管理模式5.2.1 5.2.1 公司预算管理循环公司预算管理循环5.2.2 5.2.2 编制编制(binzh)(binzh)预算基本模式预算基本模式5.2.3 5.2.3 预算的周期性维护预算的周期性维护2022-8-1329第二十九页，共五十六页。5.2.1 公司预算管理公司预算管理(gunl)循环循环1. 编制编制(binzh)预算预算2. 预算预算(y sun)执行执行3. 预算调整预算调整4. 预算考评预算考评企业目标企业目标考核体系考核体系公司业绩考核体系的核心是预算管理体系中确定的主要责任目标，并以此目标为基础，实施全过程预算管理

29、。2022-8-1330第三十页，共五十六页。5.2.1 公司预算管理公司预算管理(gunl)循环循环明确战略重点、公明确战略重点、公司司(n s)目标调目标调整、制定考核体系整、制定考核体系核心业务预算管核心业务预算管理理(gunl)以利润以利润考核为重点考核为重点发发展展空空间间预算侧重面的演变预算侧重面的演变产业延伸层面1延伸和维护核心业务层面2发展新兴业务层面3创造具有未来意义的方案时间新兴业务预算管新兴业务预算管理以市场占有为理以市场占有为考核重点考核重点未来业务预算管未来业务预算管理以筹融资及研理以筹融资及研发控制为考核重发控制为考核重点点促进核心竞促进核心竞争力的形成争力的形成合

30、合作作2022-8-1331第三十一页，共五十六页。5.2.2 编制编制(binzh)预算基本模式预算基本模式预算(y sun)准备预算编制预算(y sun)监控明确公司目标明确公司目标预算标准化预算标准化系统评估系统评估收集收入和支出信息，收集收入和支出信息，准备初步的预算预测准备初步的预算预测通过检查和分析资金数额通过检查和分析资金数额验证预算数据验证预算数据编制现金预算，通过损益编制现金预算，通过损益平衡表监控现金流平衡表监控现金流检查预算过程，编制主预检查预算过程，编制主预算算分析实际情况与预算的差分析实际情况与预算的差异异监控差异的产生，分析错误，监控差异的产生，分析错误，检查未估计

31、到的情况检查未估计到的情况重新预测和修正，考虑重新预测和修正，考虑使用其他形式的预算，使用其他形式的预算，积累经验积累经验2022-8-1332第三十二页，共五十六页。5.2.3 预算预算(y sun)的周期性维护的周期性维护初步预算方案的评审中初步预算方案的评审中可能会出现不同意见可能会出现不同意见(y jin)，管理高层很少会对第一管理高层很少会对第一个方案就满意个方案就满意充分讨论充分讨论(toln)后，通后，通过一过一份预算方案，通常包份预算方案，通常包括了更低的成本，更括了更低的成本，更高的销售收入和缩减高的销售收入和缩减的开支的开支观察每个月的观察每个月的实际结果与预实际结果与预算

32、结果算结果在开始下一年度预算过在开始下一年度预算过程之前，先根据最近半程之前，先根据最近半年的情况更新和修改长年的情况更新和修改长期战略和企业计划期战略和企业计划在第一和第三季度结束在第一和第三季度结束后修改下一年度的预测后修改下一年度的预测数据（有时是预算数据）数据（有时是预算数据）对半年来的运行结对半年来的运行结果进行详细分析，果进行详细分析，并对全年做出预测并对全年做出预测计算和分析上年的计算和分析上年的实际数据，并做出实际数据，并做出完整的财务报告完整的财务报告预算准备预算准备季度预算回顾季度预算回顾实际数据分析实际数据分析预测预测预算编制预算编制7891011121234567891

33、01112123456高层管理者高层管理者收集信息为收集信息为第二年的预第二年的预算编制作准备算编制作准备图例图例2022-8-1333第三十三页，共五十六页。5 53 3 母子公司的预算母子公司的预算(y sun)(y sun)管理组织管理组织预算(y sun)审定机构预算编制机构(jgu)预算反馈机构预算监控与协调机构监事会、董事会、（后期）预算监事会、董事会、（后期）预算管理管理/审计委员会审计委员会监事会、各公司战略规划部门、财监事会、各公司战略规划部门、财务部门等务部门等公司各相关部门公司各相关部门各公司战略规划部门、财务部门等各公司战略规划部门、财务部门等2022-8-1334第三

34、十四页，共五十六页。5 54 4 各子公司的年度预算管理各子公司的年度预算管理(gunl)(gunl)2. 编制编制(binzh)销售预算销售预算3. 编制生产编制生产(shngchn)预预算算4. 编制费编制费用预算用预算5. 预算执行、调预算执行、调整与考评整与考评1. 企业目标企业目标 考核体系考核体系各公司年度预算管理体系中需根据各自主要责任目标实施相应的财务战略管理。2022-8-1335第三十五页，共五十六页。5.4.1 5.4.1 各公司各公司(n s)(n s)年度预算编制年度预算编制100.0059.1740.83结构结构(jigu)7500-110003000-500045

35、00-60002003年度年度(nind)目标收入目标收入(万元万元)1267.5-1940.0750.0-1250517.5-690.02003年度年度目标利润目标利润额额(万元万元)2512%2003年度年度目标利润目标利润率率合计合计XXX移动移动XXX网络网络14.60%(1368.7)13.65%(1286.8)10.76%(645.98）XXX通信通信2001年度实年度实际利润率际利润率（实际额（实际额/万万元）元）2000年度年度实际利润实际利润率率（实际额（实际额/万元）万元）1999年度年度实际利润实际利润率率（实际额（实际额/万万元）元） 责任责任 目标目标各公司各公司XX

36、X各公司各公司2003年主要责任目标（初步）年主要责任目标（初步）初步确定主要责任目标初步确定主要责任目标2022-8-1336第三十六页，共五十六页。编制目标预算编制目标预算(y sun)(y sun)计划计划首先确定各公司的主要责任首先确定各公司的主要责任(zrn)目标。目标。责任目标预算管理做到年度和季度责任目标预算管理做到年度和季度(jd)目标实现两个层次。目标实现两个层次。下表以利润为例，编制目标预算简表：下表以利润为例，编制目标预算简表：2022-8-1337第三十七页，共五十六页。编制销售预算编制销售预算(y sun)(y sun)计划计划XXXXXX营销部营销部年区域年区域(q

37、y)(qy)营销计营销计划划 依据预算体系，对各公司依据预算体系，对各公司主要责任目标按各自的销主要责任目标按各自的销售渠道售渠道(qdo)进行细分进行细分2022-8-1338第三十八页，共五十六页。编制生产编制生产(shngchn)(shngchn)预算计划预算计划XXX通信的生产采购流程相对通信的生产采购流程相对(xingdu)较为成熟，预算管理的重点先较为成熟，预算管理的重点先细化对这部分职能的年度和季度的管控。（简表如下）细化对这部分职能的年度和季度的管控。（简表如下）XXX通信通信(tng xn)通过预算管理逐渐加强对产品成本的控制通过预算管理逐渐加强对产品成本的控制2022-8-

38、1339第三十九页，共五十六页。编制费用预算计划编制费用预算计划(jhu)(jhu)（以销售为例）（以销售为例）销售费用预算表销售费用预算表 XXXXXX营销部营销部年区域营销年区域营销(yn (yn xio)xio)计划计划 2022-8-1340第四十页，共五十六页。5.4.1 5.4.1 各公司各公司(n s)(n s)年度预算编制年度预算编制XXX通信年度通信年度(nind)预算编制之一预算编制之一历史数据汇总历史数据汇总2022-8-1341第四十一页，共五十六页。5.4.1 5.4.1 各公司各公司(n s)(n s)年度预算编制年度预算编制XXX通信通信(tng xn)年度预算编

39、制之二年度预算编制之二目标预测体系目标预测体系XXX通信销售收入主要通信销售收入主要(zhyo)集中于年底，主要集中于年底，主要(zhyo)成本及费成本及费用构成依据用构成依据1998年后的历史数据做趋势类推，得出如下比例构成：年后的历史数据做趋势类推，得出如下比例构成：2022-8-1342第四十二页，共五十六页。5.4.1 5.4.1 各公司各公司(n s)(n s)年度预算编制年度预算编制XXX通信年度预算编制之三通信年度预算编制之三目标目标(mbio)预算体系预算体系2022-8-1343第四十三页，共五十六页。5.4.1 5.4.1 各公司各公司(n s)(n s)年度预算编制年度预

40、算编制XXX通信通信(tng xn)年度预算编制之四年度预算编制之四资金滚动需求计划资金滚动需求计划考察历史数考察历史数据得知：以据得知：以合同额为基合同额为基数，销售收数，销售收入当期实现入当期实现80，同期，同期现金流入现金流入65，以此估，以此估计计(gj)资金资金实时需求状实时需求状况。况。2022-8-1344第四十四页，共五十六页。5.4.1 5.4.1 各公司各公司(n s)(n s)年度预算编制年度预算编制XXX通信通信(tng xn)年度预算编制之四年度预算编制之四资金滚动需求计划资金滚动需求计划考察历史数考察历史数据得知：以据得知：以合同额为基合同额为基数，销售收数，销售收

41、入当期实现入当期实现80，同期，同期现金流入现金流入65，以此估，以此估计资金实时计资金实时(sh sh)需需求状况。求状况。2022-8-1345第四十五页，共五十六页。5.4.1 5.4.1 各公司各公司(n s)(n s)年度预算编制年度预算编制XXX网络年度网络年度(nind)预算编制之一预算编制之一目标预测体系目标预测体系借鉴编制借鉴编制XXX通信通信(tng xn)年度预算系列表格的说明，同样得出年度预算系列表格的说明，同样得出XXX网络的年度预算编制体系：网络的年度预算编制体系：销售目标：销售目标：3000-5000万元万元2003年度单位：万元第一季度第二季度第三季度第四季度本

42、年累计数销售收入100%100%100%100%100%产品生产成本35%35%35%35%35%产品销售费用15%15%15%15%15%产品销售利润50%50%50%50%50%管理费用20%20%20%20%20%财务费用5%5%5%5%5%营业利润25%25%25%25%25%2022-8-1346第四十六页，共五十六页。5.4.1 5.4.1 各公司各公司(n s)(n s)年度预算编制年度预算编制XXX网络年度预算编制之二网络年度预算编制之二目标目标(mbio)预算体系预算体系2022-8-1347第四十七页，共五十六页。5.4.1 5.4.1 各公司各公司(n s)(n s)年度

43、预算编制年度预算编制XXX网络年度预算编制之三网络年度预算编制之三资金滚动需求资金滚动需求(xqi)计划计划2022-8-1348第四十八页，共五十六页。5.4.1 5.4.1 各公司各公司(n s)(n s)年度预算编制年度预算编制XXX网络网络(wnglu)年度预算编制之三年度预算编制之三资金滚动需求计划资金滚动需求计划2022-8-1349第四十九页，共五十六页。5.4.1 5.4.1 各公司各公司(n s)(n s)年度预算编制年度预算编制XXX移动移动(ydng)年度预算编制之一年度预算编制之一筹融资预算计划筹融资预算计划XXX移动目前以研发、试验局维护及市场前期推广为主要任务。移动

44、目前以研发、试验局维护及市场前期推广为主要任务。预算管理预算管理(gunl)的重点侧重筹融资成本及相关费用，筹融资预算主要指标参的重点侧重筹融资成本及相关费用，筹融资预算主要指标参考如下：考如下：2022-8-1350第五十页，共五十六页。5.4.1 5.4.1 各公司各公司(n s)(n s)年度预算编制年度预算编制XXX移动年度预算编制之二移动年度预算编制之二费用费用(fi yong)预算计划预算计划在第一步，实现了对主要指标的调控。第二步完成对费用的控制。费在第一步，实现了对主要指标的调控。第二步完成对费用的控制。费用预算主要指标参考用预算主要指标参考(cnko)如下：如下：2022-8

45、-1351第五十一页，共五十六页。5.4.2 5.4.2 各公司预算各公司预算(y sun)(y sun)执行管理执行管理详细列出成本项目，以详细列出成本项目，以便于后续便于后续(hux)分析分析将实际结果将实际结果(ji gu)与预算比较，并表示与预算比较，并表示为差异为差异标题是差异报告的年标题是差异报告的年月月将实际结果与去将实际结果与去年比较，并表示年比较，并表示为差异为差异实际结果和去年结果间用实际结果和去年结果间用百分数表示的差异百分数表示的差异将实际结果与预算比较，并将实际结果与预算比较，并表示为货币值表示为货币值2022-8-1352第五十二页，共五十六页。5.4.3 5.4.

46、3 各公司预算各公司预算(y sun)(y sun)调整管理调整管理 第一年 第二年 第三年789101112123456789101112123456现有现有(xin yu)的预算的预算计划计划(jhu)的的预算预算图例图例判断现实并滚动预算判断现实并滚动预算787107010203040图例图例预算结果预算结果重新预测的结果重新预测的结果2022-8-1353第五十三页，共五十六页。5.4.2 5.4.2 各公司预算考评各公司预算考评(ko pn)(ko pn)管理管理预算考评(ko pn)管理预算激励(jl)管理为调动预算执行者的积极性，公司应制定一系列的激励政策，在为调动预算执行者的积

47、极性，公司应制定一系列的激励政策，在奖金体系中体现预算执行的效果评估指标，包括经营者奖励、效奖金体系中体现预算执行的效果评估指标，包括经营者奖励、效益奖励、节约奖励等项目。益奖励、节约奖励等项目。奖金的实施与兑现，全部以公司日常业绩考核为基础。奖金的实施与兑现，全部以公司日常业绩考核为基础。预算考评有两层含义预算考评有两层含义:一是对企业经营业绩的评价；二是对预算执行者的考核与评价；一是对企业经营业绩的评价；二是对预算执行者的考核与评价；预算考评应遵循以下原则：预算考评应遵循以下原则：目标原则；激励原则；时效原则；例外原则；分级考评原则。目标原则；激励原则；时效原则；例外原则；分级考评原则。2022-8-1354第五十四页，共五十六页。谢谢谢谢(xi xie)大家！大家！2022-8-1355第五十五页，共五十六页。内容(nirng)总结Saturday, January 1, 2022。机密，严禁扩散。组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润的确定进行预测。对预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。司的上游或下游企业（供应商或销售商）。XXX通信财务部门代行母公司财务部门职责：。数据（有时是预算数据）。XXX营销部。XXX营销部。年区域营销计划。XXX通信年度预算编制之一历史数据汇总。实际(shj)结果和去年结果间用百分数表示的差异第五十六页，共五十六页。