最新商业银行经营学第二章课件ppt课件.ppt

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1、银行资本与企业资本的区别银行资本与企业资本的区别n资本金的内容不同资本金的内容不同 银行银行 企业企业n资本金在全部资产中所占比例不同资本金在全部资产中所占比例不同 ，且绝对数，且绝对数额相差很大额相差很大 银行银行 企业企业n 固定资产的形成与其资本金数量的关联性不同固定资产的形成与其资本金数量的关联性不同 银行银行 企业企业二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法（一）测定指标（比率）（一）测定指标（比率） 1 1、资本与存款比率、资本与存款比率 2 2、资本与总资产比率、资本与总资产比率 3 3、资本与风险资产比率、资本与风险资产比率（二）

2、测定方法（二）测定方法1 1、分类比率法、分类比率法 比率是评价银行资本充足性方面最直观，同时也比率是评价银行资本充足性方面最直观，同时也是最能为分析测试者所理解和接受的指标。比率分析是最能为分析测试者所理解和接受的指标。比率分析法就是通过资本与资产负债表项目的各种比率指标来法就是通过资本与资产负债表项目的各种比率指标来确定商业银行资本需要量的方法。确定商业银行资本需要量的方法。 典型的如典型的如美国美国2020世世纪纪5050年代产生的纽约公式。年代产生的纽约公式。第二节第二节 银行资本充足性及其测定银行资本充足性及其测定第二节第二节 银行资本充足性及其测定银行资本充足性及其测定 2 2、综

3、合分析法、综合分析法 2020世纪世纪7070年代美国提出，除数量外还有其年代美国提出，除数量外还有其他八个非数量因素，即银行的管理水平、资产他八个非数量因素，即银行的管理水平、资产的流动性、收益及留存盈余、存款结构的潜在的流动性、收益及留存盈余、存款结构的潜在变化、银行股东的特点和信誉、营业费用的数变化、银行股东的特点和信誉、营业费用的数量、营业活动的有效性、银行满足本地区现在量、营业活动的有效性、银行满足本地区现在与将来竞争需要的能力。与将来竞争需要的能力。 3 3、巴塞尔协议巴塞尔协议法法第二节第二节 银行资本充足性及其测定银行资本充足性及其测定 巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展n巴

4、塞尔银行法规与监管事务委员会巴塞尔银行法规与监管事务委员会( (也称巴塞尔也称巴塞尔银行监管委员会，简称巴塞尔委员会银行监管委员会，简称巴塞尔委员会) ) 是由十国集团的中央银行行长在国际货币与银行是由十国集团的中央银行行长在国际货币与银行市场刚刚经历了剧烈的动荡之后市场刚刚经历了剧烈的动荡之后(特别是在原联邦德国特别是在原联邦德国的赫斯塔特银行倒闭事件后的赫斯塔特银行倒闭事件后)，于，于1974年底设立的。年底设立的。该委员会在该委员会在1975年年2月召开首次会议，并随后每年定月召开首次会议，并随后每年定期召集三至四次会议。委员会成员由比利时、加拿大、期召集三至四次会议。委员会成员由比利时

5、、加拿大、法国、德国、意大利、日本、卢森堡、荷兰、西班牙法国、德国、意大利、日本、卢森堡、荷兰、西班牙(2001年被邀请加入年被邀请加入)、瑞典、瑞士、英国和美国、瑞典、瑞士、英国和美国（2009年被邀加入）澳大利亚、巴西、年被邀加入）澳大利亚、巴西、中国、中国、印度、印度、韩国、墨西哥和俄罗斯共韩国、墨西哥和俄罗斯共20国组成。各国的中央银行国组成。各国的中央银行为代表机构。凡无中央银行的国家，则由该国负责审为代表机构。凡无中央银行的国家，则由该国负责审慎银行监管的当局作为代表。慎银行监管的当局作为代表。第二节第二节 银行资本充足性及其测定银行资本充足性及其测定n巴塞尔协议巴塞尔协议 是是1

6、9751975年年2 2月成立的国际性常设跨国银行监督月成立的国际性常设跨国银行监督管理机构管理机构巴塞尔委员会颁布的一系列国际统一银巴塞尔委员会颁布的一系列国际统一银行监督管理的重要文件的统称。自从巴塞尔委员会成行监督管理的重要文件的统称。自从巴塞尔委员会成立以来，先后颁布了一系列银行监管和风险管理的原立以来，先后颁布了一系列银行监管和风险管理的原则、指引和稳健做法，包括则、指引和稳健做法，包括19881988年的资本协议、有效年的资本协议、有效银行监管核心原则、新资本协议等重要银行监管制度，银行监管核心原则、新资本协议等重要银行监管制度，并为全球监管当局分享交流技术和经验提供了重要平并为全

7、球监管当局分享交流技术和经验提供了重要平台，增强了全球银行监管标准的一致性。虽然巴塞尔台，增强了全球银行监管标准的一致性。虽然巴塞尔委员会发布的监管文件对各经济体不具有法律约束力，委员会发布的监管文件对各经济体不具有法律约束力，但为各经济体改进银行监管提供了重要标杆和参考，但为各经济体改进银行监管提供了重要标杆和参考，巴塞尔委员会实际上已经成为银行监管国际标准的制巴塞尔委员会实际上已经成为银行监管国际标准的制定机构。这里重点介绍与资本有关的文件即定机构。这里重点介绍与资本有关的文件即19881988年年巴塞尔协议巴塞尔协议(I)(I)；和；和20042004年年巴塞尔协议巴塞尔协议（ II I

8、I ）；）； 20102010年，巴塞尔委员会发布了年，巴塞尔委员会发布了巴塞尔协巴塞尔协议议（ IIIIII）。）。n19881988年：年：关于统一国际银行资本计量和资本标准的关于统一国际银行资本计量和资本标准的协议协议 19881988年年巴塞尔协议巴塞尔协议nInternational Convergence of Capital International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards (Capital Measurement and Capital Standards (Capital Accord

9、, Basel Aggrement)Accord, Basel Aggrement)nCredit Risk Implemented in 1992Credit Risk Implemented in 1992n20042004年：年：资本计量和资本标准的国际协议：修订框资本计量和资本标准的国际协议：修订框架架20042004年新年新巴塞尔协议巴塞尔协议nInternational Convergence of Capital International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: a Revised Me

10、asurement and Capital Standards: a Revised Framework (Basel II) Framework (Basel II) nOperational RisksOperational Risksn20102010年，巴塞尔委员会发布了年，巴塞尔委员会发布了第三版巴塞尔协议第三版巴塞尔协议（Basel IIIBasel III）。）。巴塞尔协议巴塞尔协议介绍介绍 19881988年年巴塞尔协议巴塞尔协议的主要内容的主要内容n银行资本的定义（资本的划分）银行资本的定义（资本的划分）n风险权数及信用转换系数的规定风险权数及信用转换系数的规定n巴塞尔协议巴

11、塞尔协议的实施要求（比率、目的实施要求（比率、目标）标）n过渡期安排过渡期安排 一、资本的划分一、资本的划分 把银行资本分成两部分：一部分是核把银行资本分成两部分：一部分是核心资本（一级资本），一部分是附属资本心资本（一级资本），一部分是附属资本（二级资本）。（二级资本）。（一）核心资本（一）核心资本1 1、股本。包括普通股和永久非累积优先股、股本。包括普通股和永久非累积优先股2 2、公开储备。是指通过保留盈余或其他盈、公开储备。是指通过保留盈余或其他盈余方式在资余方式在资 产负债表上明确反映的储备，产负债表上明确反映的储备，如股票发行溢价，公积金和未分配利润。如股票发行溢价，公积金和未分配利

12、润。 （二）附属资本（二）附属资本 1 1、未公开储备：又称隐蔽准备、未公开储备：又称隐蔽准备 2 2、重估储备、重估储备 3 3、普通储备金、普通储备金/ /普通呆帐准备金普通呆帐准备金 4 4、带有债务性质的资本工具、带有债务性质的资本工具 5 5、长期次级债券、长期次级债券 一、资本的划分一、资本的划分一、资本的划分一、资本的划分 （三）（三） 资本扣除项目资本扣除项目 该协议还对资本扣除部分做了规定，该协议还对资本扣除部分做了规定，包括：包括： （1 1）商誉（从一级资本中扣除）商誉（从一级资本中扣除） （2 2）从总资本中扣除对从事银行业）从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属

13、机构的投资务和金融活动的附属机构的投资 二、风险权数及信用转换系数的规定二、风险权数及信用转换系数的规定（一）表内风险权数及测定（一）表内风险权数及测定 包括风险资产的划分、风险权数的规定。包括风险资产的划分、风险权数的规定。该协议把表内资产分成五类，其风险权数分别该协议把表内资产分成五类，其风险权数分别为为0%0%、10%10%、20%20%、50%50%和和100%100%。资产风险权数。资产风险权数越小，资产的风险越小；反之，则越大。表内越小，资产的风险越小；反之，则越大。表内风险资产的计算公式为：风险资产的计算公式为： 表内风险资产表内风险资产=表内资产额表内资产额风险权数风险权数二、

14、风险权数及信用转换系数的规定二、风险权数及信用转换系数的规定（二）表外项目的信用转换系数（二）表外项目的信用转换系数 这是这是巴塞尔协议巴塞尔协议的又一项内容，也是的又一项内容，也是巴塞巴塞尔协议尔协议区别于纽约公式的地方，即表外业务的风险区别于纽约公式的地方，即表外业务的风险转换。该协议把银行的表外项目分成五大类，并对前转换。该协议把银行的表外项目分成五大类，并对前四类表外业务分别给定了信用转换系数，第五类则因四类表外业务分别给定了信用转换系数，第五类则因与外汇和利率有关而须特别处理。四类转换系数分别与外汇和利率有关而须特别处理。四类转换系数分别为：为：100%100%、50%50%、20%

15、20%和和0%0%。表外风险资产的计算公式。表外风险资产的计算公式为：为： 表外风险资产表外风险资产 = = 表外资产表外资产信用转换系数信用转换系数 表内相对性质资产的风险权数表内相对性质资产的风险权数三、三、巴塞尔协议巴塞尔协议的实施要求的实施要求 计算公式：计算公式：1、 2、3、 实施实施比率、目标比率、目标 该协议规定：国际大银行的资本对风险该协议规定：国际大银行的资本对风险资产比率应达到资产比率应达到8%8%以上，其中核心资本至少以上，其中核心资本至少要占总资本的要占总资本的50%50%，一级资本比率不应低于，一级资本比率不应低于4%4%。附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资附属

16、资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的产的1.25%1.25%，次级长期债务的金额不得超过一，次级长期债务的金额不得超过一级资本的级资本的50%50%。三、三、巴塞尔协议巴塞尔协议的实施要求的实施要求最初阶段最初阶段19901990年底年底19921992年底年底1. 1. 最低标准最低标准在在19871987年的水平年的水平7.25%7.25%8.0%8.0%2. 2. 衡量公式衡量公式核心成分核心成分100%100%核心成分核心成分100%(3.625%100%(3.625%3.625)3.625)核心成分核心成分100%(4%100%(4%4%)4%)3 .3 .包括在核心成分包括在核心

17、成分之内的附属部分之内的附属部分最多不超过核心成最多不超过核心成分的分的25%25%最多不超过核心成最多不超过核心成分的分的10%(10%(即即0.36%)0.36%)无无4. 4. 附属成分中普通附属成分中普通准备金之限制准备金之限制没有限制没有限制定定1.51.5个百分点到个百分点到2.52.5个百分点个百分点1.251.25到到2.02.0个百分点个百分点5. 5. 附属成分内次级附属成分内次级初期债务的限制初期债务的限制没有限制没有限制没有限制没有限制不超过一级资本的不超过一级资本的50%50%6 .6 .商誉的减除商誉的减除从第一级资本中减从第一级资本中减除除从第一级资本中减从第一级

18、资本中减除除从第一级资本中减从第一级资本中减除除 四、四、 过渡期安排表过渡期安排表 巴塞尔协议巴塞尔协议的目的的目的 制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间的不平制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间的不平等竞争等竞争; ;为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障国为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障国际金融业健康有序稳定的发展。际金融业健康有序稳定的发展。：巴塞尔协议巴塞尔协议的优缺点的优缺点 优点：促进了国际银行业对银行风险管理重要性的认识；优点：促进了国际银行业对银行风险管理重要性的认识；为实施风险管理提供了统一的标准；改变了商业银行经营管为实施风险管理提供了统一的标准

19、；改变了商业银行经营管理的观念与方式方法；拓宽了商业银行风险管理的范围。理的观念与方式方法；拓宽了商业银行风险管理的范围。 缺陷：忽视了市场风险缺陷：忽视了市场风险 ；对银行资产风险的判定有欠妥；对银行资产风险的判定有欠妥之处；之处；巴塞尔协议巴塞尔协议规定的资本充足率不是防范风险的唯规定的资本充足率不是防范风险的唯一方法和尺度。一方法和尺度。 对对19881988年年巴塞尔协议巴塞尔协议评价评价 20042004年年巴塞尔协议巴塞尔协议n新协议的目标：新协议的目标： 继续促进金融体系的安全与继续促进金融体系的安全与稳定；促进平等竞争；稳定；促进平等竞争； 构建一个更为全面的构建一个更为全面的

20、风险解决方法。风险解决方法。n主要内容主要内容n实施期限：实施期限：20062006年底（高级法：年底（高级法：20072007年底）年底）n实施范围：国际活跃银行（实施范围：国际活跃银行（Internationally Internationally Active BanksActive Banks） 20042004年年新资本协议新资本协议主要内容主要内容n三大支柱（三大支柱（Three PillarsThree Pillars）n最低资本充足率（最低资本充足率（Minimum Capital Minimum Capital RequirementsRequirements）n监管部门监督

21、检查（监管部门监督检查（Supervisory Supervisory Review ProcessReview Process）n市场约束（市场约束（Market DisciplineMarket Discipline）n四大创新四大创新 最低资本充足率最低资本充足率（Minimum Capital RequirementsMinimum Capital Requirements）n 在考虑风险类型时，应将银行的信用风险、市在考虑风险类型时，应将银行的信用风险、市场风险和其它风险涵盖进来可以考虑用三种方场风险和其它风险涵盖进来可以考虑用三种方法来确定最低的资本需要量。法来确定最低的资本需要量

22、。n三种计算资本充足率的方法：标准法及两种内三种计算资本充足率的方法：标准法及两种内部模型法。采用评级公司的评级结果确定风险部模型法。采用评级公司的评级结果确定风险权重，把操作风险纳入资本监管。权重，把操作风险纳入资本监管。n对于某些具有较高风险特征的资产，可以采用对于某些具有较高风险特征的资产，可以采用高于高于100%100%的风险权重。通过外部评级的方法来的风险权重。通过外部评级的方法来确定风险资产的信用风险等级；运用银行内部确定风险资产的信用风险等级；运用银行内部的评级制度，来对银行债权的风险状况进行评的评级制度，来对银行债权的风险状况进行评定；定； 使用资产组合风险模型。使用资产组合风

23、险模型。新协议下资本充足率计算公式新协议下资本充足率计算公式n资本充足率资本充足率= =n假定某一银行信用风险加权资产为假定某一银行信用风险加权资产为$875$875，对市，对市场风险的资本要求为场风险的资本要求为$10$10，对操作风险的资本要，对操作风险的资本要求为求为$20$20，那么总资本比率的分母则等于，那么总资本比率的分母则等于875+(10+20)875+(10+20)12.512.5，即，即$1 250$1 250。新协议中要求。新协议中要求的资本总额与总风险加权资产比率仍然为的资本总额与总风险加权资产比率仍然为8 8。%85 .12操作风险的资本要求）（市场风险的资本要求信用

24、风险加权资产资本总额 监管部门监督检查监管部门监督检查（Supervisory Review ProcessSupervisory Review Process）n原则之一：监管部门希望银行的资本水平高于原则之一：监管部门希望银行的资本水平高于最低资本标准，并有能力要求银行持有高于最最低资本标准，并有能力要求银行持有高于最低标准的资本。低标准的资本。 n原则之二：银行应有一套程序，可以根据银行原则之二：银行应有一套程序，可以根据银行的风险程度来评估资本充足率，并具备将资本的风险程度来评估资本充足率，并具备将资本保持在适当水平的相应策略。保持在适当水平的相应策略。 n原则之三：监管部门审查并评审

25、银行对其资本原则之三：监管部门审查并评审银行对其资本充足率的评估结果和相应的资本策略以及其遵充足率的评估结果和相应的资本策略以及其遵循资本标准的情况。循资本标准的情况。n原则之四：原则之四： 监管部门能够尽早干预，以防止监管部门能够尽早干预，以防止资本下滑到审慎水平之下。资本下滑到审慎水平之下。市场约束（市场约束（Market DisciplineMarket Discipline）n就是市场参与者在了解银行经营状况基础上所就是市场参与者在了解银行经营状况基础上所采取的相应行动，对银行产生的激励或制裁效采取的相应行动，对银行产生的激励或制裁效果。果。n 有效市场约束实质：充分的信息披露有效市场

26、约束实质：充分的信息披露增增强透明度强透明度市场约束（市场约束（Market DisciplineMarket Discipline）市场约束内容：市场约束内容：n 经营业绩经营业绩n 财务状况财务状况n 风险管理办法和操作风险管理办法和操作n 风险暴露风险暴露n 会计方法会计方法n 基本业务管理和公司治理信息基本业务管理和公司治理信息n 重点是：信用风险的披露重点是：信用风险的披露四大创新四大创新n除最低资本充足率除最低资本充足率8%8%的数量规定外，提出了监的数量规定外，提出了监管部门的检查和有效的市场约束，构成了三大管部门的检查和有效的市场约束，构成了三大支柱；支柱；n 风险管理水平高的

27、银行可以使用自己的内部评风险管理水平高的银行可以使用自己的内部评级体系计算资本充足率；级体系计算资本充足率；n 采用评级公司的评级结果确定风险权重；采用评级公司的评级结果确定风险权重；n 把操作风险纳入资本监管。把操作风险纳入资本监管。n思考题：、思考题：、巴塞尔协议巴塞尔协议对世界各国商业对世界各国商业银行（银行业）的影响、银行（银行业）的影响、巴塞尔协议巴塞尔协议对对商业银行经营管理的影响商业银行经营管理的影响 、新资本协议如何、新资本协议如何挑战中国金融业挑战中国金融业20102010年年巴塞尔协议巴塞尔协议主要内容主要内容n 20102010年，巴塞尔委员会发布了年，巴塞尔委员会发布了

28、第三版巴塞尔协议第三版巴塞尔协议（Basel IIIBasel III），并要求各成员经济体两年内完成相应），并要求各成员经济体两年内完成相应监管法规的制定和修订工作，监管法规的制定和修订工作，20132013年年1 1月月1 1日开始实施新日开始实施新监管标准，监管标准，20192019年年1 1月月1 1日前全面达标。主要变化日前全面达标。主要变化 在以在以下两个方面：下两个方面：n 第一，提高了银行一级资本充足率的要求。全球商业第一，提高了银行一级资本充足率的要求。全球商业银行在银行在20152015年之前一级资本充足率下限由年之前一级资本充足率下限由4%4%提至提至6%6%，普，普通股

29、构成的核心一级资本占风险资产下限由通股构成的核心一级资本占风险资产下限由2%2%提至提至4.5%4.5%。银行还需另设银行还需另设“资本防护缓冲资金资本防护缓冲资金”，且总额不低于银，且总额不低于银行风险资产的行风险资产的2.5%2.5%。n 第二，实施时间和过渡期安排。在第二，实施时间和过渡期安排。在20152015年之前普通股年之前普通股构成的核心一级资本占风险资产最低限到构成的核心一级资本占风险资产最低限到4.5%4.5%。一级资。一级资本充足率最低限至本充足率最低限至6%6%。缓冲资本要求相对宽松，要求银。缓冲资本要求相对宽松，要求银行在行在20162016年年1 1月至月至20192

30、019年年1 1月间予以落实。月间予以落实。中国银监会关于新资本协议的意见中国银监会关于新资本协议的意见n经过认真考虑，至少在十国集团经过认真考虑，至少在十国集团20062006年年底开始实施新协议的几年内，我们仍将底开始实施新协议的几年内，我们仍将继续执行继续执行19881988年的老协议。年的老协议。 n 如果在中国实施新协议，与实施老协如果在中国实施新协议，与实施老协议相比，新协议只能在很小程度上提高议相比，新协议只能在很小程度上提高资本监管的风险敏感度，但同时会提高资本监管的风险敏感度，但同时会提高整个中国银行业的资本要求。各银行应整个中国银行业的资本要求。各银行应该开始着手收集借款人

31、和债项的所有必该开始着手收集借款人和债项的所有必要的信息，为今后采用定量分析方法监要的信息，为今后采用定量分析方法监测、管理信用风险做好基础性工作。测、管理信用风险做好基础性工作。20072007年年2 2月中国银监会关于印发月中国银监会关于印发中国银行中国银行业实施新资本协议指导意见业实施新资本协议指导意见的通知的通知 -实施新资本协议的时间表实施新资本协议的时间表n银监会将于银监会将于20082008年底前，陆续发布有关新资本年底前，陆续发布有关新资本协议实施的监管法规，修订现行资本监管规定，协议实施的监管法规，修订现行资本监管规定，在业内征求意见。在业内征求意见。n银监会将于银监会将于2

32、0092009年进行定量影响测算，评估新年进行定量影响测算，评估新资本协议实施对商业银行资本充足率的影响。资本协议实施对商业银行资本充足率的影响。n新资本协议银行从新资本协议银行从20102010年底起开始实施新资本年底起开始实施新资本协议。如果届时不能达到银监会规定的最低要协议。如果届时不能达到银监会规定的最低要求，经批准可暂缓实施新资本协议，但不得迟求，经批准可暂缓实施新资本协议，但不得迟于于20132013年底。年底。20112011年年3 3月中国银监会提出了贯彻月中国银监会提出了贯彻Basel III Basel III 的具体要求，系统重要银行资本充足率将达的具体要求，系统重要银行

33、资本充足率将达11.5%11.5%。 n商业银行至少提前半年向银监会提出实施新资商业银行至少提前半年向银监会提出实施新资本协议的正式申请，经银监会批准后方可实施本协议的正式申请，经银监会批准后方可实施新资本协议。银监会自新资本协议。银监会自20102010年初开始接受新资年初开始接受新资本协议银行的申请。本协议银行的申请。n其他商业银行可以从其他商业银行可以从20112011年后提出实施新资本年后提出实施新资本协议的申请，申请和批准程序与新资本协议银协议的申请，申请和批准程序与新资本协议银行相同。行相同。n其他商业银行自其他商业银行自20102010年底开始实施经修订后的年底开始实施经修订后的

34、资本监管规定。届时，若新资本协议银行尚未资本监管规定。届时，若新资本协议银行尚未实施新资本协议，也将执行该资本监管规定。实施新资本协议，也将执行该资本监管规定。中国关于资本金管理的有关法规中国关于资本金管理的有关法规n20042004年年3 3月开始实行的月开始实行的商业银行资本充足率商业银行资本充足率管理办法管理办法n 2003 2003年年1111月，银监会参考巴塞尔协议对附属月，银监会参考巴塞尔协议对附属资本中资本中“长期次级定期债务长期次级定期债务”的规定，发布了的规定，发布了关于将次级定期债务计入附属资本的通知关于将次级定期债务计入附属资本的通知，推动商业银行发行次级定期债务补充附属

35、资本。推动商业银行发行次级定期债务补充附属资本。中国关于资本金管理的有关法规中国关于资本金管理的有关法规n20042004年年6 6月，银监会与人民银行联合发布了月，银监会与人民银行联合发布了商业银行次级债券发行管理办法商业银行次级债券发行管理办法，允许商，允许商业银行在银行间市场发行次级债券，进一步扩业银行在银行间市场发行次级债券，进一步扩大了商业银行融资渠道，明显改变了我国商业大了商业银行融资渠道，明显改变了我国商业银行资本不足、资本补充渠道单一的状况。银行资本不足、资本补充渠道单一的状况。n 银监会银监会20052005年年1212月下发月下发关于商业银行发行关于商业银行发行混合资本债券

36、补充附属资本有关问题的通知混合资本债券补充附属资本有关问题的通知，允许符合条件的商业银行发行混合资本债券，允许符合条件的商业银行发行混合资本债券，并按照规定计入附属资本。并按照规定计入附属资本。20082008年年9 9月月1818日中国银监会关于印发第日中国银监会关于印发第一批新资本协议实施监管指引一批新资本协议实施监管指引n为推动新资本协议实施准备工作，确保为推动新资本协议实施准备工作，确保20102010年年底新资本协议如期实施，银监会制定了第一批底新资本协议如期实施，银监会制定了第一批新资本协议实施监管指引，包括新资本协议实施监管指引，包括商业银行银商业银行银行账户信用风险暴露分类指引

37、行账户信用风险暴露分类指引、商业银行商业银行信用风险内部评级体系监管指引信用风险内部评级体系监管指引、商业银商业银行专业贷款监管资本计量指引行专业贷款监管资本计量指引、商业银行商业银行信用风险缓释监管资本计量指引信用风险缓释监管资本计量指引和和商业银商业银行操作风险监管资本计量指引行操作风险监管资本计量指引 n20092009年年1111月日中国银监会关于印发月日中国银监会关于印发商商业银行资本充足率信息披露指引业银行资本充足率信息披露指引，本，本指引自指引自20112011年年1 1月月1 1日起实施。日起实施。n20112011年年4 4月月2727日，中国银监会关于日，中国银监会关于中国中国银行业实施新监管标准银行业实施新监管标准的指导意见。的指导意见。n 20112011年准备修订年准备修订20042004年年3 3月开始实行的月开始实行的商业银行资本充足率管理办法商业银行资本充足率管理办法