最新增值税案例1ppt课件.ppt

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1、 2.甲企业为增值税一般纳税人，甲企业为增值税一般纳税人，2006年年5月发生以下业务：月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购免税农产品从农业生产者手中收购免税农产品40吨，每吨收购价吨，每吨收购价3000元，收元，收购凭证上注明的价款为购凭证上注明的价款为120000元元 (2)企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用工药酒。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费发票，注明加工费45000元、增值税额元、增值税额7650元，元

2、， 加工的药酒当地无加工的药酒当地无同类产品市场价格。同类产品市场价格。 (3)本月内甲企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额本月内甲企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运物费用元。另外支付给运输单位的销货运物费用12000元取得普通发票。元取得普通发票。 （药酒的消费税税率为（药酒的消费税税率为10，购进免税农产品按，购进免税农产品按13扣除率计算。）扣除率计算。） 要求：计算甲企业应缴纳的增值税。要求：计算甲企业应缴纳的增值税。 （3 3）该厂当月应计销售额该厂当月应计销售额 =(80+50+1) 90000（70200121680）- -

3、（117） =11790000+164000 =119540009(元元) 应纳增值税税额应纳增值税税额 = =11954000 17- -9865601045620(元元) 【提示】【提示】 向当地汽车贸易中心销售汽车给予向当地汽车贸易中心销售汽车给予8 8的销售折扣开具红字发票入账，的销售折扣开具红字发票入账，未在同一张发票上注明不得抵减销售额；销售本厂自用的小桥车一辆，未在同一张发票上注明不得抵减销售额；销售本厂自用的小桥车一辆，售价未超过原位，不征收增值税，也不征收消费税。售价未超过原位，不征收增值税，也不征收消费税。 逾期仍未收回的包装物押金逾期仍未收回的包装物押金70200元，应按不含税价计入销售额；元，应按不含税价计入销售额； 将自产小轿车用于本厂后勤生活服务，应按同类产品平均悄售价格计算将自产小轿车用于本厂后勤生活服务，应按同类产品平均悄售价格计算销售额；向客户收取提车的加急费应作为价外费用按不含税价记入销售销售额；向客户收取提车的加急费应作为价外费用按不含税价记入销售额额谢谢听课！ 祝同学们心情愉快！