2022年陕西省内审师《内部审计基础》:对组织的用途考试试卷 .pdf
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1、1 陕西省 2016 年内审师内部审计基础 :对组织的用途考试试卷本卷共分为1 大题 50 小题,作答时间为180 分钟,总分100 分, 60 分及格。一、单项选择题(共50 题,每题2 分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.要确认新购计算机的资产价值,最具说服力的信息是A:询问管理部门B:观察业务客户的处理程序C:实物检查D:外部提供的资料2.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为, 管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论, 审计师应该开展以下
2、哪项工作?A:按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。B:告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。3.以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。A:乐观时间B:最有可能的时间C:悲观时间D:实际时间4.内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是 CIA,尽管该审计人员没有从这
3、笔交易中或益,但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益,内部审计主管处理此事的最佳方法是A:口头批评该审计人员B:立即解雇该审计人员并向委员会报告C:由于该审计人员没有从这件事中获益,因此不采取措施D:告知董事会并根据公司的政策采取人事措施5. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方,他可能是发现了以下哪方面的信息A:审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定;B:由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;C:内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价;D:所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的,很少预计到所有
4、可能碰到的情况。6. 对于采用 ISO9000标准的好处,以下哪一项不正确?A:ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下,来理解内部的消费者和用户。B:ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。C:公司采用IS09000 标准可以允许其在国外市场销售产品。D:IS09000 认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。7. 某银行主张设立一个独立的合规性审计职能,其主要原因是名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页,共 8 页 - - - - - -
5、 - - - 2 A:更好地管理感知到的高风险。B:加强对银行投资的控制。C:确保直线管理者和高级管理层的独立性。D:对股东的期望做出更好的反应。8. 内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A:分析;B:评价;C:确认;D:观察。9. 以下哪项不是风险转移的例子A:多样化。B:套期保值。C:自保险。D:损害免责协议。10. 一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围?A:复核财务信息的可靠性与真实性。B:复核为保证相关的政策、计划、程
6、序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行; C:评估资源利用是否经济、有效; D:复核财务决策过程。11. A 公司有一套正式的企业道德规范,而B 公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系, 以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断?I、A 公司展示的道德行为标准比B 公司高。II、A 公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。III、B 公司缺少一套正式的企业道德规范,这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。A:只有B:只有C:只有和D:只有和12. 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化,审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制
7、鼓励从其他部门引进审计人员,促进不同的观点, 接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是A:a决策制定模型B:b群体决策C:c权变方法D:d程序化决策13. 审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念A:管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工;B:管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性;C:控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序;D:控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。14. 如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施,并且这个问题依然有效,名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载
8、- - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页,共 8 页 - - - - - - - - - 3 内部审计师应该A:再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现;B:确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险;C:寻求董事会的批准,开始采取纠正措施;D:对所涉及的区域安排进一步审计。15. 在内部审计业务的初始阶段,当进行面谈时,比较有效的是A:要求给出可以量化的具体答案;B:询问他们的工作;C:问一些有关日常程序的出乎意料的问题;D:利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。16. 前期调整应该针对前期的损益表,
9、这是因为A:当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。B:这是惟一调整前期财务报表的方式。C:当期损益表反映企业长期的收益能力。D:当期损益表只能反映当期的事件或估计。17. 管理信息系统成功将原始数据转换为信息,成为非常宝贵的企业资源。下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征?A:安全性B:冗余性C:一致性D:完整性18. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?A:使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B:在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C:将咨询业务从审计工
10、作日程安排表中删去。D:从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。19. 以下哪一种审计业务计划工具最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?A:长期日程安排表。B:审计方案。C:审计部门的预算。D:内部审计章程。20. 用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是以下哪项控制的例证A:计算机运行控制B:数据安全性控制C:实施控制D:硬件控制21. 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通,此后调查工作就转给了该部门。但是, 一个月以后,审计师发现,市场管理人员已明显指示调查部门停止调
11、查。面对此情况,审计师应该A:马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法行为的同伙;名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页,共 8 页 - - - - - - - - - 4 B:马上将该情况和审计发现向审计委员会报告;C:将审计发现向外部审计师报告,因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为;D:不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告,而且审计师无权进一步开展调查工作。22. 首席审计执行官(CAE)
12、怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中, 首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有A:在法庭上能够构成可接受证据的知识B:能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识C:有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能D:有利于证实计算机滥用的高级分析性技术23. 一中 .型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料,并将其发送到自己经营的一家批发公司。 他窜改了收货凭证,并签发付款支票。为追查这一舞弊行为,以下各审计程序中最有效的是A:抽取现金支出的样本,并与订货单、收获单、发票和支票副本相
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