2022年高中政治第三单元收入与分配一课一练财政与税收新人教版必修 .pdf

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1、1 一课一练 8 财政与税收时间： 60 分钟满分： 100 分一、选择题 ( 在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，每小题 3 分，共 60 分) 1中央财政支出中，科技投入增速连年超过20%,2012 年全国研发经费逾9 000 亿元，巨大的研发投入带动了自主创新实力的显著提升。这表明( ) A市场对资源配置起决定性作用B财政是合理配置资源的主要手段C财政是国家履行职能的物质保障D财政能促进社会公平、维护社会稳定答案： C 解析： A选项观点与题意不符，题中强调国家的宏观调控，而没有涉及市场对资源配置起决定性作用，故排除；B选项观点与题意不符，财政并不是合理配置资源的主要手

2、段，市场在资源配置中起决定性作用，是主要手段，故排除；C选项观点正确且符合题意，题中国家财政在科技投入增加，说明财政是国家履行职能的物质保障，故入选；D选项观点与题意不符，题中国家财政投入科技研发，并不是促进社会公平、维护社会稳定，故排除。2“十二五”时期，中央加大对西藏的政策支持力度：高中阶段农牧民子女上学纳入包吃、包住、包学习费用的“三包”范围，农牧民最低生活标准提高到每年1 300 元。这说明了财政 ( ) A是影响经济发展的基础性因素B是促进社会公平、改善人民生活的物质保障C具有促进资源合理配置的作用D具有促进国民经济平稳运行的作用答案： B 解析： 高中阶段农牧民子女上学纳入包吃、包

3、住、包学习费用的“三包”范围，并提高农牧民最低生活标准，有利于促进教育公平，促进人民生活改善，B符合题意。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，A错误。 C、D与题意不符。3未来 5 至 10 年，是我国汽车产业加快产业调整、行业技术转型升级、增强整体竞争力的攻坚时期。 鉴于我国新能源汽车企业研发投入不足，中央财政从节能减排专项资金中安排奖励资金， 支持新能源汽车产业技术创新。上述财政奖励资金能够发挥的作用主要在于促进( ) A财政收支平衡 B 经济平稳运行C社会公平 D 资源合理配置答案： D 解析：上述财政资源资金的安排主要是为了引导更多的社会资本投入新能源汽车产业的技术创新，以促进资源

4、的合理配置，故选D。A、B 、C与题意不符。4下边曲线图启示我们( ) A国家只有提高税率，才能保证财政收入的稳定增长B国家必须确定合理的税率，才能促进经济发展C分配政策是财政收入的决定因素D税收是财政收入最重要的来源答案： B 解析： 图表明， 在一定范围内， 税率越高财政收入越多，越过一定范围税率越高财政收入反而越少，这启示我们必须确定合理的税率，B符合题意。5一般来说，当经济过热、物价上涨幅度过大时，政府为抑制社会总需求，保持经济名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第

5、1 页，共 6 页 - - - - - - - - - 2 稳定增长所采取的手段是( ) A扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收B扩张性财政政策，减少财政支出，增加税收C紧缩性财政政策，增加财政支出，减少税收D紧缩性财政政策，减少财政支出，增加税收答案： D 解析： 在经济过热、 物价上涨幅度过大、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收， 抑制社会总需求， 稳定物价， 给经济“降温”， D符合题意。6我国 2015 年中央一般公共预算收入为69 230 亿元，支出为81 430 亿元。这意味着( ) 政府可能出现财政赤字政府必须完成预算中的收支额

6、度政府可能发行国债政府将实行宽松的货币政策A B C D 答案： B 解析： 2015 年，我国中央一般公共预算支出大于收入，说明政府可能出现财政赤字，为弥补财政赤字政府可能会发行国债，正确。7以下经济现象和相关财政作用对应最直接、最贴切的是( ) 经济现象财政作用国家投资建设的大西高铁正式开通促进资源合理配置云南鲁甸地震发生后，中央紧急拨付自然灾害生活补助资金2.81 亿元促进经济平稳运行为了实现“扩内需、保增长”，加大经济建设支出促进资源合理配置国家再次提高企业退休人员基本养老金水平促进公平和改善民生A. B C D 答案： B 解析：国家投资建设高铁是发挥财政促进资源合理配置的作用，正确

7、；中央拨款救灾，有利于促进公平和改善民生，错误； 加大经济建设支出，是发挥财政促进经济平稳运行的作用，错误；提高养老金水平，有利于促进公平和改善民生，正确。8下面漫画启示我们，增加财政收入的根本在于( ) A调整分配政策，提高财政收入在GDP中的比重B发展生产促进经济增长C强化土地征收，提高征地补偿标准D减少财政支出，增加发行中央和地方债券答案： B 解析： A、C、D三项都没有从发展生产角度分析，均不符合题干规定性的要求。9在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多( ) 会直接减少企业和个人的收入不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加最终不利于企业的发展和个人收入的增加不利于发

8、挥政府在企业生产经营中的作用名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 6 页 - - - - - - - - - 3 A B C D 答案： A 解析： 在社会财富总量一定的前提下，国家、企业、个人三者的所得存在此消彼长的关系如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，这样不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。故正确， 答案为A项。是国家财政集中的财富过少的最终影响，抹杀了企业在市场经济中的主体作用。10习近平主席指

9、出，我们推进改革的根本目的之一就是让社会变得更加公平正义、让人民生活得更加美好。为达到这一目的，在再分配中，国家可以( ) 提高企业最低工资标准加强对个人所得税的征管健全生产要素按贡献参与分配的制度加大对失业补助的财政支出A B C D 答案： C 解析：作答时注意初次分配环节和社会再分配的区别，提高企业最低工资标准，健全生产要素按贡献参与分配的制度属于初次分配环节，因此不符合题意；财政支出和个人所得税的征管属于社会在分配环节，因此符合题意；答案C正确。11财政部、国家税务总局、工信部下发关于免征新能源汽车车辆购置税的公告，宣布自 2014 年 9 月 1 日至 2017 年 12 月 31

10、日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这一措施 ( ) 体现了税收具有固定性有利于引导消费方向有利于发挥市场的决定作用说明税收具有强制性A B C D 答案： B 解析：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，材料体现了税收的固定性，正确，排除。对购置的新能源汽车免征车辆购置税， 属于国家对经济的宏观调控，有利于引导消费方向，促进绿色消费， 正确，排除。12唐代诗人白居易在重赋中写道：“厥初防其淫( 加税 ) ，明敕内外臣。税外加一物，皆以枉法论。织绢未成匹，缲丝未盈斤。里胥迫我纳，不许暂逡巡( 迟疑) ”这首诗主要强调的是税收的( ) 无偿性

11、强制性固定性法制性A B C D 答案： C 解析： “里胥迫我纳，不许暂逡巡(迟疑) ”，体现税收具有强制性，符合题意。“税外加一物，皆以枉法论”，体现税收具有固定性，符合题意。在材料中体现不出来。不是税收的特征。13截至 2014 年 8 月，某省“营改增”新试点行业有686 户企业完成申报纳税，共计缴纳增值税1.9 亿元。实施“营改增”() 并不违背税收的固定性特征可以减轻相关企业的税收负担体现了税收具有强制性特点可以促进个人收入分配公平A B C D 答案： C 解析：“营改增”属于对征税对象的调整，这在征税之前有关部门就作出了规定，体现了税收的固定性特征，说法正确，排除。 增值税只对

12、增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税， 也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，因此可以减轻相关企业名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 6 页 - - - - - - - - - 4 的税收负担，说法正确。个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，说法错误。14如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致( ) A物价水平下降或就业增加B物价水平上升或就业增加C就业机会减少或

13、通货膨胀D通货紧缩和就业机会增加答案： B 15下列情形中，需缴纳个人所得税的有( ) 某人转让了一套商品房获利10 万元哈佛大学某教授来中国讲学获得5 万元某人将自己的房屋出租一年获得2 万元某人承包了学校食堂的经营获得30 万元A B C D 答案： D 解析：个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴纳个人所得税。属于财产转让所得，属于劳务报酬，属于财产租赁所得，属于对企事业单位的承包经营、承租经营所得，均属于个人所得税的应税项目。

14、D符合题意。16解决漫画个税的沦落 ( 作者：尹正义 ) 反映的现象， 可以采取的经济措施有( ) A取缔过高收入B提高个税起征点C健全生产要素按贡献参与分配D增加货币发行量答案： B 解析：漫画形象地反映了由于个税起征点偏低，压弯了工薪阶层的腰，改变这一局面必须提高个税起征点，B 符合题意。要调节过高收入，取缔非法收入，A错误。 C 与漫画主旨无关。 D可能导致通货膨胀。读漫画漏，完成 1718 题。17漫画漏中企业的行为是一种( ) A偷税行为 B 欠税行为C骗税行为 D 抗税行为答案： A 解析： 漫画反映纳税人有意违反税法偷逃税款用于分红，这种行为属于偷税行为。18针对漫画反映的现象，

15、正确的认识和做法是( ) 企业纳税款中分红的比例过大，损害了国家利益企业和个人一样，都应该依法自觉诚信纳税公民对违反税法的行为有检举和处罚的权利国家应加强税收征管，严惩各种违反税法的行为名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 6 页 - - - - - - - - - 5 A B C D 答案： B 解析：从纳税人角度、从国家角度正确指出了防止偷税漏税违法行为的举措，符合题意。 偷税漏税是违反税法的行为，企业不能用纳税款分红，错误。 公民不具有对违反税法行为的处罚

16、权，错误。19“民间查账人”李德涛依法申请政府信息公开，促成了广州市财政局“晒账本”，将 114 个部门的预算公开放到网上。这说明( ) 纳税人有权知道国家对税收的使用情况公民是公共权力的执行者和监督者政府要自觉履行政务公开职责财政收入应取之于民、用之于民A B C D 答案： C 解析：体现了纳税人享有的权利，符合题意； 公民是公共权力的监督者而不是执行者，错误； 材料中“晒账本”是履行政务公开职责的举措，符合题意； 本题主要强调财政信息公开，而没有强调取之于民、用之于民，排除。20“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。 到税务稽查时， 我才追悔莫及如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚

17、信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”从经济生活角度看，下列对这则材料的认识正确的有( ) 它反映的是欠税现象它反映的是偷税漏税现象它提醒我们自觉履行纳税义务它要求公民增强对公共权力的监督意识A B C D 答案： D 解析： “有一笔税单摆在我面前，我没有去缴”，这是欠税行为；“到税务稽查时，我才追悔莫及”，说明公民应自觉纳税、诚信纳税，入选。与题意不符。材料中各项公共财政支出均为正增长，属于扩张性财政政策，不选。二、非选择题(本大题共 3 个小题，满分40 分) 21(10 分) 阅读材料，回答问题。面对当前严峻的经济形势，结构性减税成为积极财政政策的重心之一，国家结构性减税

18、政策切实减轻了小型微利企业的税费负担。全国 924 万余户个体工商户无需缴纳增值税和营业税，占全部个体工商户的比例超过63% 。同时，将小型微利企业减半征收企业所得税政策延长执行期限并扩大范围。政策还明确从2012 年 1 月 1 日起至 2014 年 12 月 31 日，实施物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税减免政策。同时，对蔬菜的批发、 零售免征增值税，减轻物流企业和农产品生产流通环节的税费负担。结合材料，运用财政的作用和我国基本经济制度的有关知识，分析结构性减税对我国经济发展的积极意义。答案：国家财政具有促进资源合理配置的作用。通过结构性减税政策，特别是对物流企业和农产品生产流

19、通环节的减税，有利于降低流通成本，促进资源的合理配置，有利于经济的发展。 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。面对当前严峻的经济形势，结构性减税政策切实降低企业负担，有利于提高企业的市场竞争力，稳定物价和扩大内需，从而拉动经济增长。 结构性减税减轻了小微企业的税费负担，贯彻了国家以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，有利于鼓励支持引导非公有制经济发展。解析：解答本题首先要明确材料中的经济形势严峻是指经济发展放缓的压力较大。然后根据知识限定， 由积极的财政政策联系到财政具有促进国民经济平稳运行的作用；由结构性减税政策对物流企业、农产品流通环节的作用，联系到财政政策可以支持薄弱

20、产业发展，促进资源有效配置； 由小微企业多数属于个体私营经济，联系到支持小微企业发展对坚持我国的基本经济制度，支持非公有制经济发展的积极作用。22(16 分) 我国近几年结构性减税的内容：税种税改内容税收个人所得税起征点提高到3 500 ，由九级调整为七级名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 6 页 - - - - - - - - - 6 减免企业所得税企业所得税减免优惠项目：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；新办软件生

21、产企业或集成电路设计( 生产 ) 企业；需要国家重点扶持的高新技术企业；技术先进的服务型企业；动漫企业减免企业所得税；小型微利企业可享受20% 优惠税率增值税从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；小规模纳税人增值税征收率由过去的6% 和 4% 一律降至3% 税收增加资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税增值税提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税根据材料，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。答案：结构性减税是实施积极财政政策的表现，它是宏观调控政策的重要内容，在改善人民

22、生活、 促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。具体表现在： 促进节能减排，保护环境，转变经济发展方式，促进可持续发展。对矿产资源和烟酒增税，停征养路费， 改征成品油消费税，促进了人们对资源的合理利用，有利于保护环境。促进了技术革新和产业升级。改增值税为消费税，避免了重复征税，鼓励企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业所得税的减免，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。促进了企业的发展，提高了企业的竞争力，促进了企业经济的复苏。企业所得税的减免和增值税的转型，减轻了企业负担，增加了企业收入，促进了企业的发展。促进了就业，增加了居民收入，扩大了

23、消费。个税调整，直接减轻了居民的税负，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便了人民生活。解析：解答本题， 应先指出材料中几种不同税种的变化情况，再结合课本上这几种税种的作用进行分析。23(14 分) 阅读材料，完成下列要求。材料一由邓某等 10 余人组成的犯罪团伙，在不到1 年的时间内，从越南走私4.3 万多吨橡胶入境， 偷逃税款高达3.6 亿多元。 这起被称为“南宁市海关史上案值最大走私案”于 2013 年在该市中级法院开庭审理。材料二全国税务工作会议要求，各级税务机关要严格公正执法。加大税收执法监督检查力度，认真落实税收执法责任制。进一步规范

24、税收秩序，全面改进纳税服务，提高征管质量和效率。(1) 材料一蕴含了经济生活的什么道理？(3 分) (2) 运用“依法纳税是公民的基本义务”的知识，分析材料二中全国税务工作会议相关要求的意义。 (11 分) 答案： (1) 税收具有强制性特征。纳税人必须依法纳税，否则将会受到法律的制裁。(2) 依法打击偷税等涉税违法犯罪行为，使应收税款应收尽收，避免国家税收流失。提高税务人员的素质，加强税收的监管和稽查，提高税收服务质量。增强全社会的纳税人意识和法律意识，自觉承担纳税义务，依法诚信纳税。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 6 页 - - - - - - - - -