2022年审计报告PDF .pdf

《2022年审计报告PDF .pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年审计报告PDF .pdf（15页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、审计报告 范 本基本框架一、引言二、基本情况三、任期业绩情况四、工作期间业绩评价五、与总公司往来和连带责任情况报告架构六、任职期间存在的主要问题七、重大经济事项八、任职期末资产负债状况九、建议一、引言工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围 1、工作依据例：根据计字第号关于对 局长进行经济责任审计的通知的要求 2、审计方式分就地审计、报送审计等例：由组成的审计组于2002 年月日至月日对局（以下简称“某局” ）进行了就地审计 3、审计目的如：本次审计的主要目的是对任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。 4、审计程序审计期间， 审计组听取了局现任和离

2、任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995 年至 2001年 12 月 31 日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。 5、审计范围时间范围。为局长任职经济责任审计期间，即1995 年至 2001 年 12 月 31 日，部分重大审计事项进行了前伸后延。空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构二、基本情况提供被审计单位的基本信息：企业组织结构

3、、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况 1、注册资金（或法人注资情况）例：组建于 1952 年，注册资金2 亿元人民币，法人代表，是隶属于，在国家工商行政管理局注册的企业，拥有资质。 2、经营范围 3、部门机构设臵和人员配备情况例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部 , 共13 个职能部门。 局总部在职职工100 人，其中副三总师以上13 人。总部在岗员工中，大本以上学历者43 人，占总部全部在岗人数的43% 4、资质登记例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹

4、级资信（非法人名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 15 页 - - - - - - - - - 分支机构可不包括此部分）基本情况 5、企业管理架构例：截至2001 年 12 月 31 日，局下属一公司、二公司、三公司等18 个全资子公司；上海公司、厦门公司、北京公司等6 家区域性公司。 （以框架图辅助说明） 6、企业获奖情况例：任职期间，该企业分别于1996 年被评为“” 、1997 年被评为“” 、 1999年被评为“” 、2000 年被评为“”和“” 。等

5、等 7、获奖工程例： 1995 年至 2001 年期间，局共计获总公司和省部级以上奖项101 项，其中：国家优质工程奖2 项，鲁班奖工程2 项，参建鲁班奖工程5 项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程 39 项，总公司优质工程奖53 项。 8、人员结构静态分析例：截至2001 年底，某局在职员工为18,592 人，其中：在岗15,101 人，下岗等其他3491 人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的7.18 和 2.49 。动态分析例：据统计，1995 年至 2001 年，局累计接收或引进大中专毕业生2,861 人，同期，大中专学生等管理和专业技术人才流失1,0

6、99 人。从趋势看，接收引进大中专毕业生从1995年的 1,029 人降至 2001 年的 129 人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。三、任期业绩情况内容： 1、预算执行情况 2、生产经营情况（主业发展情况） 3、经济效益情况 4、财务信息的评价 5、现金流量分析 6、经营质量评价 7、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安臵等情况）8、重大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序）9、重大投资情况 1、预算执行情况例： 局长任职期间 （1995年至 2001年） 营业额累计完成预算 （计划）总额的 125.85 ，利润总额累计完成预

7、算（计划）的120.78 2、生产经营情况文字描述例： 1995 年以来，局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但1999 年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。（根据需要可省略、节减）数字描述例： 1995 年至 2001 年底，局累计签订合同额亿元，年均亿元；累计完成营业额亿元，年均亿元；累计完成建筑业总产值亿元，年均亿元；年均优良品率73.28%，年均全员生产率14.93 万元 / 人、年。（以附表辅助说明） 3、经济效益情况年到年总体财务状况及说明（可用表格） 1. 生产经营完成

8、情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。 2. 利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 15 页 - - - - - - - - - 3. 债权、债务、存货、在建工程情况。 4. 资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。 5. 现金流量分析。 6. 预算管理及执行情况。 7. 对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要

9、问题。 8. 清产核资情况。 9. 不良资产、潜亏数量及处理情况。 10. 未纳入合并会计报表的境内外企业明细表（包括：未合并原因及现状、投资日期、投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等）。 11. 上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。 12. 2004年度财务管理的主要工作。财务工作人员现状及培训情况。报表反映的经济效益情况例： 1995 年至 2001 年 6 月，局报表反映累计工程结算收入亿元，年平均亿元。累计实现综合效益亿元，其中净利润亿元，计提工资含量节余亿元。以附表辅助说明（此部分可省略，以审计核实后经济效益情况代替）对报表数据修正例：

10、除上述报表反映的损益情况外，任职期间消化任职期间以外潜亏万元。除此之外，在任职期间尚形成不良资产亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失）。 （附表辅助说明） 4、财务信息的评价例： 根据审计了解的信息， 局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其公司亏损挂帐、潜亏（已抵扣潜盈）合计亿元中，其中虚列收入亿元。 5、现金流量分析经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素（折旧、摊销、预提、权益法核算下的投资收益等

11、）后与经营利润 （扣除投资收益）比较分析投资活动产生的现金流量与企业投资及投资收益情况进行对比分析筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析 6、经营业绩评价收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析五、与总公司往来和连带责任情况 1、与总公司往来（任职期间总公司给予的资金投入或支持情况）例：截至 2001 年底，经审计核实，局欠总公司往来款190 万元。任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款3500 万元（已转为总公司对其投资） 2、总公司为局担保情况例：经审计核实， 截至 20

12、01 年底， 总公司为局贷款担保为亿元， 至 2002 年 3 月底为亿元。 至审计结束日， 审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。（附表辅助列示） 3、局为总公司担保情况例： 截至 2001 年底， 局总计为总公司贷款担保亿元人民币， 其中人民币部分亿元，美元部分万美元。附表辅助说明六、任期存在的主要问题关注四方面： 1、干部管理（对经营者的管理） 2、资金管理篇三：审计报告格式名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 15 页 - - - - - - -

13、 - - 审计报告格式一、引言随着网络的发展，网络信息的安全越来越引起世界各国的重视，防病毒产品、防火墙、入侵检测、漏洞扫描等安全产品都得到了广泛的应用，但是这些信息安全产品都是为了防御外部的入侵和窃取。随着对网络安全的认识和技术的发展，发现由于内部人员造成的泄密或入侵事件占了很大的比例，所以防止内部的非法违规行为应该与抵御外部的入侵同样地受到重视，要做到这点就需要在网络中实现对网络资源的使用进行审计。在当今的网络中各种审计系统已经有了初步的应用，例如：数据库审计、应用程序审计以及网络信息审计等，但是，随着网络规模的不断扩大，功能相对单一的审计产品有一定的局限性，并且对审计信息的综合分析和综合

14、管理能力远远不够。功能完整、管理统一，跨地区、跨网段、集中管理才是综合审计系统最终的发展目标。本文对涉密信息系统中安全审计系统的概念、内容、实现原理、存在的问题、以及今后的发展方向做出了讨论。二、什么是安全审计国内通常对计算机信息安全的认识是要保证计算机信息系统中信息的机密性、完整性、可控性、可用性和不可否认性(抗抵赖 )，简称“五性” 。安全审计是这“五性”的重要保障之一，它对计算机信息系统中的所有网络资源( 包括数据库、主机、操作系统、安全设备等) 进行安全审计，记录所有发生的事件，提供给系统管理员作为系统维护以及安全防范的依据。安全审计如同银行的监控系统，不论是什么人进出银行，都进行如实

15、登记，并且每个人在银行中的行动，乃至一个茶杯的挪动都被如实的记录，一旦有突发事件可以快速的查阅进出记录和行为记录，确定问题所在，以便采取相应的处理措施。近几年，涉密系统规模不断扩大，系统中使用的设备也逐渐增多，每种设备都带有自己的审计模块，另外还有专门针对某一种网络应用设计的审计系统，如：操作系统的审计、数据库审计系统、网络安全审计系统、应用程序审计系统等，但是都无法做到对计算机信息系统全面的安全审计，另外审计数据格式不统一、审计分析规则无法统一定制也给系统的全面综合审计造成了一定的困难。如果在当前的系统条件下希望全面掌握信息系统的运行情况，就需要对每种设备的审计模块熟练操作，并且结合多种专用

16、审计产品才能够做到。为了能够方便地对整个计算机信息系统进行审计，就需要设计综合的安全审计系统。它的目标是通过数据挖掘和数据仓库等技术，实现在不同网络环境中对网络设备、终端、数据资源等进行监控和管理，在必要时通过多种途径向管理员发出警告或自动采取排错措施，并且能够对历史审计数据进行分析、处理和追踪。主要作用有以下几个方面： 1. 对潜在的攻击者起到震慑和警告的作用; 2. 对于已经发生的系统破坏行为提供有效的追究证据; 3. 为系统管理员提供有价值的系统使用日志，从而帮助系统管理员及时发现系统入侵行为或潜在的系统漏洞; 4. 为系统管理员提供系统的统计日志，使系统管理员能够发现系统性能上的不足或

17、需要改进和加强的地方。三、涉密信息系统安全审计包括的内容中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例中定义的计算机信息系统，是指由计算机及其相关的和配套的设备、设施( 含网络 ) 构成的，按照一定的应用目标和规则对信息进行采集、加工、存储、传输、检索等处理的人机系统。涉密计算机信息系统( 以下简称“涉密信息系统” ) 在计算机信息系统保密管理暂行规定中定义为：采集、存储、处理、传递、输出国家秘密信息的计算机信息系统。所以针对涉密信息系统的安全审计的内容就应该针对名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - -

18、 - - - - 第 4 页，共 15 页 - - - - - - - - - 涉密信息系统的每一个方面，应该对计算机及其相关的和配套的设备、设施( 含网络 ) ，以及对信息的采集、加工、存储、传输和检索等方面进行审计。具体来说，应该对一个涉密信息系统中的以下内容进行安全审计：被审计资源安全审计内容重要服务器主机操作系统系统启动、运行情况， 管理员登录、 操作情况， 系统配置更改 ( 如注册表、配置文件、用户系统等) 以及病毒或蠕虫感染、资源消耗情况的审计，硬盘、cpu、内存、网络负载、进程、操作系统安全日志、系统内部事件、对重要文件的访问等。重要服务器主机应用平台软件重要应用平台进程的运行、

19、web server 、 mail server 、 lotus 、exchange server、中间件系统、健康状况( 响应时间等 ) 等。重要数据库操作数据库进程运转情况、绕过应用软件直接操作数据库的违规访问行为、对数据库配置的更改、数据备份操作和其他维护管理操作、对重要数据的访问和更改、数据完整性等的审计。重要应用系统办公自动化系统、公文流转和操作、网页完整性、 相关业务系统 ( 包括业务系统正常运转情况、用户开设/ 中止等重要操作、授权更改操作、数据提交/ 处理 / 访问 / 发布操作、业务流程等内容)等。重要网络区域的客户机病毒感染情况、通过网络进行的文件共享操作、文件拷贝 / 打

20、印操作、通过modem 擅自连接外网的情况、非业务异常软件的安装和运行等的审计四、安全审计系统使用的关键技术根据在涉密信息系统中要进行安全审计的内容，我们可以从技术上分为以下几个模块： 1.网络审计模块：主要负责网络通信系统的审计; 2.操作系统审计模块：主要负责对重要服务器主机操作系统的审计; 3.数据库审计模块：主要负责对重要数据库操作的审计; 4.主机审计模块：主要负责对网络重要区域的客户机进行审计; 5.应用审计模块：主要负责重要服务器主机的应用平台软件，以及重要应用系统进行审计。还需要配备一个数据库系统，负责以上审计模块生成的审计数据的存储、检索、数据分析等操作， 另外，还需要设计一

21、个统一管理平台模块，负责接收各审计模块发送的审计数据，存入数据库，以及向审计模块发布审计规则。如下图所示：安全审计系统中应解决如下的关键技术： 1.网络监听： 2.内核驱动技术：是主机审计模块、操作系统审计模块的核心技术，它可以做到和操作系统的无缝连接，可以方便的对硬盘、cpu、内存、网络负载、进程、文件拷贝/ 打印操作、通过modem 擅自连接外网的情况、非业务异常软件的安装和运行等进行审计。 3.应用系统审计数据读取技术：大多数的多用户操作系统(windows 、unix等) 、正规的大型软件( 数据库系统等 ) 、多数安全设备 ( 防火墙、防病毒软件等) 都有自己的审计功能，日志通常用于

22、检查用户的登录、分析故障、进行收费管理、统计流量、检查软件运行情况和调试软件，系统或设备的审计日志通常可以用作二次开发的基础，所以如何读取多种系统和设备的审计日志将是解决操作系统审计模块、数据库审计模块、应用审计模块的关键所在。 4.完善的审计数据分析技术：审计数据的分析是一个安全审计系统成败的关键，分析技术应该能够根据安全策略对审计数据具备评判异常和违规的能力，分为实时分析和事后分析：实时分析：提供或获取审计数据的设备和软件应该具备预分析能力，并能够进行第一道名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - -

23、 - - - - - 第 5 页，共 15 页 - - - - - - - - - 筛选 ; 事后分析：统一管理平台模块对记录在数据库中的审计记录进行事后分析，包括统计分析和数据挖掘。五、安全审计系统应该注意的问题安全审计系统的设计应该注意以下几个问题： 1.审计数据的安全：在审计数据的获取、传输、 存储过程中都应该注意安全问题，同样要保证审计信息的“五性” 。 在审计数据获取过程中应该防止审计数据的丢失，应该在获取后尽快传输到统一管理平台模块，经过滤后存入数据库，如果没有连接到管理平台模块，则应该在本地进行存储，待连接后再发送至管理平台模块，并且应该采取措施防止审计功能被绕过; 在传输过程中

24、应该防止审计数据被截获、篡改、 丢失等， 可以采用加密算法以及数字签名方式进行控制; 在审计数据存储时应注意数据库的加密，防止数据库溢出， 当数据库发生异常时，有相应的应急措施，而且应该在进行审计数据读取时加入身份鉴别机制，防止非授权的访问。 2.审计数据的获取首先要把握和控制好数据的来源，比如来自网络的数据截取; 来自系统、网络、防火墙、中间件等系统的日志; 通过嵌入模块主动收集的系统内部信息; 通过网络主动访问获取的信息;来自应用系统或安全系统的审计数据等。有数据源的要积极获取; 没有数据源的要设法生成数据。对收集的审计数据性质也要分清哪些是已经经过分析和判断的数据，哪些是没有分析的原始数

25、据，要做出不同的处理。另外，应该设计公开统一的日志读取api ，使应用系统或安全设备开发时，就可以将审计日志按照日志读取api 的模式进行设计，方便日后的审计数据获取。 3.管理平台分级控制由于涉密信息系统的迅速发展，系统规模也在不断扩大，所以在安全审计设计的初期就应该考虑分布式、跨网段，能够进行分级控制的问题。也就是说一个涉密信息系统中可能存在多个统一管理平台，各自管理一部分审计模块，管理平台之间是平行关系或上下级关系，平级之间不能互相管理，上级可以向下级发布审计规则，下级根据审计规则向上级汇报审计数据。这样能够根据网络规模及安全域的划分灵活的进行扩充和改变，也有利于整个安全审计系统的管理，

26、减轻网络的通信负担。 4.易于升级维护安全审计系统应该采用模块设计，这样有利于审计系统的升级和维护。专家预测， 安全审计系统在2003 年是最热门的信息安全技术之一。国内很多信息安全厂家都在进行相关技术的研究，有的已经推出了成型的产品，另一方面，相关的安全审计标准也在紧锣密鼓的制定当中，看来一个安全审计的春天已经离我们越来越近了。但是信息系统的安全从来都是一个相对的概念，只有相对的安全，而没有绝对的安全。安全也是一个动态发展的过程，随着网络技术的发展，安全审计还有很多值得关注的问题，如： 1. 网络带宽由现在的100 兆会增加到1g，安全审计如何对千兆网络进行审计就是值得关注的问题 ; 2.

27、当前还没有一套为各信息安全厂商承认的安全审计接口标准，标准的制定与应用将会使安全审计跨上一个新的台阶; 篇四：审计报告书审计报告书国泰君安稽审例字【xxxxx 】 （可用项目编号）号公司董事会：公司内部审计总部（一下简称“我部”） （受 xxxx 的委托）经公司审计委员会批准（项目名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 15 页 - - - - - - - - - 编号：xxxxx ）对 xxx 营业部 （以下简称 “营业部”）进行了例行审计，本次审计基准日为xx

28、xx年 x 月 x 日，审计期间为xxx 年 x 月 x 日至 xxx 年 x 月 x 日，重要事项上溯到业务发生日。本次审计是根据 企业会计准则、 企业会计制度及公司其他有关规定、制度进行的。贵营业部须向我部审计人员提供真实、完整的信息、 资料， 否则， 其责任由贵单位/ 贵部负担。我部审计人员在审计工作中的责任是采用适当的审计方法，如抽查等，以确保贵营业部经营管理和财务管理按规定执行。现将审计结果报告如下：一、基本情况营业部成立于xxx 年 x 月 x 日， 上级拨入资金xxx 万元，营业部总营业面积xxx 平方米，证券服务部（或证券交易网点，根据情况而定）x 处，分别位于_，正式员工xx

29、x 人，现任总经理为xxx 同志。自开业以来。营业部先后开展过xxxx 、xxxx 等业务。目前营业部开展业务为xxxx 。二、财务状况（一）资产负债状况 1、截止到xxxx 年 x 日 x（审计基准日）经本次审计确认，营业部总资产为xxxx 万元，总负债为xxxxx 万元，所有者权益xxxxxx 万元（其构成样见附件x） 。说明：（1）? （审计对其资产负债有重大调整的，简要披露主要调整内容。）（2）营业部总资产xxxx 万元中，含（如：自营库存证券）xxxx 万元， （如：逾期债务）xxxxx 万元：（该条简述主要构成，可根据其资产状况决定是否进行说明，资产负债结构简单，无重大不良资产可不

30、予披露。）（3）? （该条简述营业部在审计基准日后发生的重大事项和或有负债情况，可根据其资产状况决定是否进行说明，无重大事项、或有负债可不予披露。）（上述重大程度以审计工作底稿中重要性水平和可容忍误差为判断基准。）（4）披露重要资产负债表科目的构成明细，如（审计基准日）（上年数据）科目名称： 1 2 3 合计：（一）损益情况经本次审计确认，审计其间营业部累计实现利润xxxx 万元。说明：（1）? （审计对其损益有重大调整的，简要披露主要调整内容。）（2）披露主要损益表科目的构成明细，如：（审计其间）（上年周期数据）科目名称： 1 2 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - -

31、 - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 15 页 - - - - - - - - - 3 合计：三、业务开展情况（披露经常性、对经常状况有重大影响的业务，按主营业务的比重排序，重要的在前）（一）经纪业务审计其间，营业部，a 股、基金交易量xxxxx 亿元，债券交易量xxxxx 亿元，实现手续费收入 xxxxx 万元。市场份额，在公司系统内部排名（一般不可披露，对变动较大，或排名较轻的可披露）。（如该单位该项业务存在特色或业绩、问题较突出的，可简要分析其特点，如：营业部非现场交易对营业部维持较高市场份额、树立竞争优势发挥了积

32、极作用。2000 年上半年，非现场委托方式 （包括电话委托、远程委托、 网上交易等） 完成 a 股、基金交易量32.02 亿元，占同期营业部a 股基金交易量的32.6%，其中网上交易完成量7.05 亿元，占同期交易量的7.1%。 ）（二）投资银行业务审计其间，营业部配合总公司工开发股公发项目个：其中，主承销家，副主承销家：上市推荐xx 机啊：股配股项目xx 家， ?累计实现代理发行收入xxxx万元。（二）资金管理和资金管理业务审计其间， 营业部共上存总部资金xx 笔，累积资金 xxx 万元： 为总部争取资金委托业务xx 笔，累积资金万元。（四）自营业务审计其间，营业部今本审计确认的自营业务累计

33、盈余（亏损）万元。截止审计基准日，营业部自营账户资金金额万元，自营持仓成本万元，市值万元，浮动盈利（亏损）万元。（五）其他业务四、经营管理存在的问题（按问题的轻重程度排列，比较严重的在前，做的比较好有借鉴意义的，也要进行披露。）（一）业务核发、合规性方面、（存在问题的审计结论，如：未经公司授权进行帐外自营，自营规模最高达万）（）（） ? （简述事实依据，情况复杂的，下加小标题，并可以附件形式详细说明） 2、xxx（如： 曾以红字透支、 保证金空存等多种方式向顾客提供证券抵押融资，累计 xxx万元，且部分大额透支未收取利息）（简述事实依据，情况复杂的，可以附件形式详细说明） 3、xxx （下同）

34、 ? （二）内部管理方面 1、 xxxxx （管理或内控存在问题的审计结论，如：财务核算不够完整）（1） xxxx 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 15 页 - - - - - - - - - （2） xxxx （简述事实依据，情况复杂的，下加小标题，并可以附件形式详细说明） 2、 xxxx ? 五、其他重要事项（主要披露审计发现重大审计疑点，无法核实定性的问题等）（一）（审计结论）、 ? （简述事实依据，情况复杂的，下加小标题，并可以附件形式详细说明）（

35、二） xxxx ? 六、综合评价（主要围绕经营业务合法、合规性，资产安全性内部管理和控制健全性、有效性三个方面，从正反两个角度进行评价。）公司内部审计总部 xxxx年 x月 x 日（现场工作结束日）投送：公司审计委员会抄送：公司总裁办公司风险管理委员会公司风险管理部公司（立项申请人）公司（被审计单位）附件：一、被审计单位审计期间调整后财务报表二、其他重要文件审计报告书国泰君安稽审例字【xxxxx 】 （可用项目编号）号公司董事会：公司内部审计总部（下简称“我部”） （受 xxxx 的委托）经公司审计委员会批准（项目编号： xxxxx ）对 xxx 营业部（以下简称“营业部”）（被审计对象职务和

36、称谓）进行了例行审计，本次审计基准日为xxxx 年 x 月 x 日，审计期间为xxx 年 x 月 x 日至xxx 年 x 月 x 日 （任职期间）， 重要事项上溯到业务发生日。本次审计是根据 企业会计准则、企业会计制度及公司其他有关规定、制度进行的。贵营业部须向我部审计人员提供真实、完整的信息、 资料， 否则， 其责任由贵单位/ 贵部负担。我部审计人员在审计工作中的责任是采用适当的审计方法，如抽查等，以确保贵营业部经营管理和财务管理按规定执行。现将审计结果报告如下：一、任职基本情况营业部成立于xxx 年 x 月 x 日，先后经历过，等任负责人。受公司委派， xxx 同志从 xxxx 年 x 月

37、 x 日至年月任营业部（其他单位）总（副总）经理（主持工作）。同志任内，营业部先后开展过，等业务；目前营业部总营业面积平方米，下设营业网店（证券服务部）处，分别位于?，现有正式员工名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 15 页 - - - - - - - - - 人。二，审计基准日的资产负债状况截止到审计基准日，经审计确认， 营业部总资产为xxxx 万元， 总负债为xxxxx 万元， 所有者权益xxxxxx 万元，其中上级投入资金xxx 万元，具体情况见附件x

38、（ 附表为资产负债表，按接任，高任两个基准时点列示）。说明：（1）? （简要披露审计对其资产负债有重大调整的内容，任期资产负债的重大变化，资产负债存在状况存在较大问题。）（2）营业部总资产xxxx 万元中，含（如：自营库存证券）xxxx 万元， （如：逾期债务）xxxxx 万元：（该条简述主要构成，可根据其资产状况决定是否进行说明，资产负债结构简单，无重大不良资产可不予披露。）（3）? （该条简述营业部在审计基准日后发生的重大事项和或有负债情况，可根据其资产状况决定是否进行说明，无重大事项、或有负债可不予披露。）（上述重大程度以审计工作底稿中重要性水平和可容忍误差为判断基准。）三、任期经营业绩

39、（一）财务成果 xxx同志在任期内，经审计确认，经营成果累计实现利润为xxxx 万元。说明：（1）? （简要披露审计对其损益重大调整的重大调整的主要内容，存在的浮动盈亏，以及其他的或有损益。 ）（二）任期经营管理工作（皆是任期内经营管理方面所做出的主要工作） 1.经营方面 (1)经济业务在 xxxx 同志任期内，营业部累计完成a 股，基金交易量xxxxx 亿元，债券交易量xxxx亿元，实现手续费收入xxxx 万元：接任时的市场份额和公司系统内部排名分别为xx%和 xx，离任时为xx%和 xx。 xxx同志任期，经济业务的开展主要做了以下几个方面： 1）? 2）? （主要揭示业务存在特色或业绩，

40、问题较突出的，可简要分析其特点）（2）投资银行业务 xxx同志任职期间， 营业部配合总公司公开发a 股公司项目xxx 个， 其中主承销家，副主承销家，分销家；省市推荐家；股配股项目家，?累计实现代理发行收入万元。（）资金管理好玩资产管理业务笔，同志任职期间，营业部共上存总部资金笔，累计资金万元；为总部争取资产委托业务，累积资金万元。（）自营业务 ? （）其他业务名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 15 页 - - - - - - - - - ? 、内部管理方

41、面、 ? 四、存在的主要问题（按问题轻重程度排列，比较严重的在前）（一） xxxx （存在问题的审计结论，如：未经公司授权进行帐外自营，自营规模最高达xxxxx 万） 1、xxxxx 2、xxxxx ? （简述事实根据，情况复杂的，下加小标题，并可以附件形式详细说明）（二） xxxxx（如：曾以红字投资、保证金空存等多种方式向客户提供证券抵押融资，累计 xxxx 万，且部分大额透支未收利息）（简述事实依据，情况复杂的，可以附件形式详细说明）五、遗留、未决事项（经营管理方面涉及分清前后任经济责任的重大未了事项；个人与任职单位钱、物未结清数额较大的事项。）（一） xxxx （审计结论） 1、xxx

42、xx 2、xxxxx ? 六、综合评价对被审计对象（个人）的总体评价，主要围绕：篇五：审计报告内部审计实务指南第3 号审计报告第一章总则第一条为了指导内部审计人员编制和出具审计报告，规范内部审计报告及相关活动，根据内部审计基本准则和内部审计具体准则第6 号审计报告制定本指南。第二条本指南所称审计报告是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后， 就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。第三条本指南适用于各类企业的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。政府及非盈利组织的内部审计活动，可结合行政管理程度的要求，参照执行。第四条内部审计报告应

43、当体现内部审计项目目标的要求，并有助于组织增加价值。内部审计项目目标的要求主要包括但不限于对以下方面的评价：（一）经营活动合法性；（二）经营活动的经济性、效果性和效率性；（三）组织内部控制的健全性和有效性；（四）组织负责人的经济责任履行状况；（五）组织财务状况与会计核算状况；（六）组织的风险管理状况。第五条正式立项的审计项目应当在终结审计后编制审计报告；如果存在下述情况之一时，应当根据组织适当管理层的要求和内部审计工作的需要编制并报送中期审计报告：（一）审计周期过长；（二）被审计项目内容特别庞杂；（三）被审计期间比较长；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - -

44、- - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 15 页 - - - - - - - - - （四）突发事件引起特殊要求；（五）组织适当管理层需要审计项目进展情况的信息；（六）其他需要提供中期审计报告的情况。中期审计报告不能取代终结审计报告，但中期审计报告能够作为终结审计报告的编制依据。中期审计报告不具有终结审计报告的效力。第六条编制审计报告应当遵循以下原则：（一）客观性。 审计报告应以可靠的证据为依据，实事求是地反映审计事项，做出客观、公正的审计结论。（二）完整性。审计报告应当做到要素齐全，内容完整，不遗漏审计发现的重大事项。（三）清晰性。

45、审计报告应当做到逻辑性强、突出重点，简明扼要地阐明事实和结论。避免使用不必要的过于专业性和技术性的复杂语言。文字应当通顺流畅，用词准确，避免使用“几个、少数、大量”等模糊字眼说明情况。（四）及时性。审计报告应当及时编制，以便组织适当管理层适时采取有效纠正措施。在保证审计报告质量的前提下，审计报告应当在完成现场审计后尽快编制，经过征求意见和补充修改后分别送达各有关方面。（五）实用性。审计报告所提供的信息，应当有利于解决经营管理中存在的重要问题，并有助于组织实现预定的目标。（六）建设性。审计报告不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来，应当针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出

46、适当的改进建议。（七）重要性。在形成审计结论与建议时，应充分考虑审计项目相关的风险水平和重要性，对于被审计单位经营活动和内部控制中存在的严重差异和漏洞以及审计风险高的领域应当在审计报告中有重点的详细说明。同时，内部审计人员还要考虑被审单位接受审计建议、采取相应措施的成本与效益关系。第七条内部审计机构应该建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核岗位的要求和责任。复核层次级别的具体设置应当视审计项目的复杂程度和内部审计机构的规模、人员配置等各种因素而定。第八条审计报告可以手工编制，也可以使用计算机软件自动编制。第九条内部审计人员需用联系及综合性的思维方式、以高超的沟通与合作技能来组织和编写审

47、计报告。第二章审计报告的构成要素第十条内部审计报告因审计项目预定目的的不同而存在差异，一般的内部审计报告应包括以下基本要素：（一）标题；（二）收件人；（三）正文；（四）附件；（五）签章；（六）报告日期；（七）其它。第十一条内部审计报告的标题应能反映审计的性质，力求言简意赅并有利于归档和索引。一般应当主要包括以下内容：（一）被审计单位名称；（二）审计事项（类别）；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 15 页 - - - - - - - - - （三）审计期间；

48、（四）其他。第十二条内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。一般应当包括：（一）被审计单位适当管理层；（二）董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人；（三）组织最高管理当局；（四）上级主管部门的机构或人员；（五）其它相关人员。考虑到各个组织的法人治理结构、管理方式差异，审计报告的送达单位或个人应当根据具体情况确定。第十三条内部审计报告的正文是审计报告的核心内容。一般应当包括以下项目：（一）审计概况；（二）审计依据；（三）审计发现；（四）审计结论；（五）审计建议；（六）其它方面。第十四条内部审计报告的附件是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。一般应当包括

49、：（一）相关问题的计算及分析性复核审计过程；（二）审计发现问题的详细说明；（三）被审计单位及被审计责任人的反馈意见；（四）记录审计人员修改意见、明确审计责任、体现审计报告版本的审计清单；（五）需要提供解释和说明的其它内容。第十五条内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并由以下人员签字：（一）审计机构负责人；（二）审计项目负责人；（三）其他经授权的人员。第十六条审计报告日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期。以下情况下使用相关的日期：（一）因采纳组织主管负责人的某些修改意见时；（二）内部审计人员在本机构负责人审批之后又发现被审计单位存在新的重大问题时；（三）内部审计报告存在重要

50、疏忽时；（四）其它情况。第三章审计报告的主要内容第十七条审计概况是对审计项目的总体情况的介绍和说明。一般主要包括：（一）立项依据。在审计报告中应当根据实际情况说明审计项目的来源： 1、审计计划安排的项目； 2、有关机构（外部审计机构、组织有关部门）委托的项目； 3、根据工作需要临时安排的项目； 4、其它项目。（二）背景介绍。在审计报告中，应当对有助于理解审计项目立项以及审计评价的以下情况进行简要描述：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 15 页 - - -