2022年下半年上海税务师考《涉税服务实务》试题 .pdf

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1、2015 年下半年上海税务师考涉税服务实务试题一、单项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、财务预算的核心是 _。A预计资产负债表B预计收益表C现金预算D销售预算2、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为_。A360000元和 640000元B900000 元和 1600000元C240000元和 320000元D0 和 640000元3、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为_。A收到第一笔货款的当天B收到最后一笔货款的当天C发出商品的当天D合同约定的收款日期当天4、某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。2008 年 8 月进

2、口一批鞭炮， 买价 85 万元，境外运费及保险费共计5 万元，海关于 8 月 15 日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行； 该厂将进口的鞭炮的80%用于生产高级鞭炮。 本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120 万元、增值税 20.4 万元；销售鞭炮取得不含税销售额500 万元。 该企业本月销售环节应交增值税为_万元。(鞭炮消费税税率为 15%，本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为 50%) A31.81 B37.60 C38.38 D85 5、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在_万元以上。A500 B1000 C5000 D1

3、0000 6、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是_。A纸笔B包装袋C食品、服装D消毒剂7、注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审核，发现该企业应支付名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 8 页 - - - - - - - - - 给某职工工资 2400 元，单位为其固定负担税款50 元，企业计算个人应负担个人所得税款 = (2400-1600)10%-25-50=5(元)，企业实付该职工工资2395 元，注册税务师审核后，认为

4、企业存在的纳税问题是_。A应税项目错误B扣除费用错误C适用税率错误D未将不含税收入换算为含税收入额计税8、下列关于合同解除说法正确的是_。A合同解除以成立的合同为标的B合同解除必须经过双方当事人协商一致C合同解除包括法定解除和约定解除D在约定的解除条件成就时，解除权人可以解除合同9、在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是_。A以主产品的矿石名称作为应税品目B伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额C伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税D对从精矿伴选出的副产品不征收资源税10、2007 年 11 月，A 公司销售一批商品给B

5、 公司，含税价为 15 万元。由于 B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008 年 6 月 1 日，A 公司与 B 公司进行债务重组， A 公司同意 B 公司以其普通股3 万股抵偿该项债务，该股票每股面值为 1 元，每股市价为 4 元。A 公司对该项债权计提了2 万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是_。AA 公司应确认债务重组损失10万元， B 公司应确认债务重组利得12 万元BA 公司应确认债务重组损失1万元， B 公司应确认债务重组利得12 万元CA 公司应确认债务重组损失1万元， B 公司应确认债务重组利得3 万元DA 公司应确认债务重组损失3 万元，B 公司应确认债

6、务重组利得3 万元11、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是_。A对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权届B企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属C对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属D破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权届12、为了保证再生产的维持，税收不能课及_。A剩余财产BC+V CM D积淀财富13、乙犯 A 罪，被判处有期徒刑14 年，在执行 2 年后，法院发现乙

7、在判决宣告以前还有没有判决的C 罪，并就 C 罪判处有期徒刑 5 年。对此下列说法正确的是_。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 8 页 - - - - - - - - - A对乙应当采用先减后并的并罚方式B对乙应当采用先并后减的并罚方式，并罚后的最低刑期为15 年C乙实际执行的有期徒刑必然超过20 年D乙实际执行的刑期最多还有17 年14、如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则_。A教唆者不构成犯罪B教唆者仍构成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用处罚C教唆者仍

8、构成犯罪，但可以从轻或者减轻处罚D教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除处罚15、某企业拟投资 900 万元，经预计，该投资有效期为4 年，每年现金净流量依次为 240 万元、 300 万元、 400 万元、 360 万元，则该项投资的投资回收期为_年。A2.7 B2.9 C3 D2.8 16、行政征收可分为以下几类，其中错误的有_。A因使用权引起的征收B因行政法上的义务而引起的征收C为社会福利以及人类作贡献引起的征收D因违反行政法的规定而引起的征收17、能反映企业财务状况和经营成果变化趋势的分析方法是_ A比较分析法B比率分析法C趋势分析法D因果分析法18、甲欲购买乙的汽车。经协商，甲同意3

9、天后签订正式的买卖合同，并先交1000 元给乙，乙出具的收条上写明为“收到甲订金1000 元”。 3 天后，甲了解到乙故意隐瞒了该车证照不齐的情况，故拒绝签订合同。 下列哪一个说法是正确的_ A甲有权要求乙返还2000 元并赔偿在买车过程中受到的损失B甲有权要求乙返还1000 元并赔偿在买车过程中受到的损失C甲只能要求乙赔偿在磋商买车过程中受到的损失D甲有权要求乙承担违约责任19、运输业务应缴纳营业税 _万元。A2.7 B3.4 C3.7 D4.8 20、收款企业受理银行本票， 经审核无误后， 应连同进账单送交开户银行办理转账，同时借记“ _”科目。A银行存款B银行本票C其他货币资金银行本票名

10、师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 8 页 - - - - - - - - - D银行本票存款21、行政确认是一种 _行为。A要式行政B自由裁量C依申请行政D赋予相对方某种法律资格或法律权利22、根据行政诉讼法及有关司法解释规定，_。A在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料B被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任C原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉

11、具体行政行为成立并合法有效D原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据23、某居民企业 2008年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构， A 国分支机构当年应纳税所得额600 万元，其中生产经营所得 500 万元，A 国规定税率为 20%；特许权使用费所得100万元，A 国规定的税率为 30%；B 国分支机构当年应纳税所得额400 万元，其中生产经营所得300万元，B 国规定的税率为30%，租金所得 100 万元，B 国规定的税率为 20%。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税_万元。A726 B779 C715 D770 24、某外籍

12、个人在中国境内无住所，2006 年 7 月 1 日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006 年 9 月 21 日离境， 9 月份境内某单位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金为10000 元，该外籍个人 9 月份应纳个人所得税 _。A910.54元B988.75元C932.75元D1977.5元25、人民法院依职权调取的证据，_。A由法院在庭审中出示，并由当事人进行质证B由法庭出示，并可以就调取该证据的情况进行说明，听取当事人意见C由当事人在庭审中出示，并由当事人进行质证D无须出示也无须质证，法院可以直接采纳二、多项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以

13、上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、不减少现金的费用和损失包括_。A固定资产折旧B无形资产摊销C转销固定资产盘亏D结转固定资产清理净损失E投资损失2、有关纳税义务发生时间，正确说法是_。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 8 页 - - - - - - - - - A纳税人销售金银首饰，其纳税义务发生时间为收讫销货款或索取销货凭证的当天B带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方取货的次天(第二

14、天 ) C纳税人应向其核算地主管国家税务局申报纳税D纳税人总机构与分支机构不在同一县(市)的，纳税人应通过网络缴纳给总机构E金银首饰翻新改制时，当事人纳税时间为受托方交货当天3、 为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是_。A经济日报B中国税务杂志C中国税务报D税务研究杂志4、下列选项中不可以一并审理的是_。A 两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的B在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的C 行政机关就

15、同一事实对若干公民、 法人或者其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉D两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规，对同一相对人的不同的事实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉的5、经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有_。A申请办理金银首饰消费税纳税人的书面报告B开户银行账号C经营金银首饰购销存台账式样D中国人民银行准予从事金银经营业务的批件或许可证6、当月甲企业应纳的增值税为：_ A4.54万元B3.18 万元C3.68万元D3.86万元当期应纳增值税 =7.48-3.62=3.68(万元) 7、根据印花税的征收管理规定，下列

16、提法正确的有_。A印花税在书立、领受时纳税B凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用C印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖截注销D纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可处以应补贴印花税票金额13 倍的罚款8、 对于一般纳税人出现以下 _情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。A会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的B向其他单位借用增值税专用发票，税务机关限期改正，仍然不改正的C私自印制专用发票的名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 -

17、 - - - - - - 第 5 页，共 8 页 - - - - - - - - - D销售货物全部免税E不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的9、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有_。A向境外联运企业支付运费的国内运输企业B境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C个人转让专利权的受让人D标的在中国境内的境外分保险业务的初保人10、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有_。A购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税C纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税D房地产开发

18、企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税E购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税11、纳税人出口的下列货物，可以退(免)增值税的有 _。A轮船B一般物资援助项下出口的货物C农业产品D白金12、企业所得税年度纳税申报表附表一中，“营业收入”填列_。A家电企业的产品销售收入B运输企业的营运收入C设备租赁企业的租赁收入D通信企业的专有技术转让收入E高新技术企业专利权使用费收入13、下列各项存款中，不通过“其他货币资金”科目核算的有_。A银行本票存款B不能提前支取的定期存款C信用证保证金存款D企业存放在证券公

19、司客户保证金账户中的余款E外币贷款抵押存款14、纳税人在下列行为 _之一的，由税务机关责令限期改正， 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。A未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的C未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的E纳税人未按照规定使用登记证件的15、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括 _。A某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积B企业厂区

20、以外向社会开放的公园用地的土地面积名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 8 页 - - - - - - - - - C某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积D某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积E某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积16、下列各项中，符合关税法定免税规定的是_。A保税区进出口的基建物资和生产用车辆B边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆C关税税款在人民币50 元以下的一票货物D经海关核准进口的无商业价值的广

21、告品和货样17、计算应纳税所得额时，租赁费和研究开发费用(含附加扣除额 )合计应扣除 _万元。A122.5 B137.5 C1.50 D167.5 18、我国现行的个人所得税主要的特点有_。A实行分类征收B计算简便C累进税率与比例税率并用D费用扣除额较窄E采取课源制和申报制两种征纳方法19、在税收法律关系中， 纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是 _。A按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B依法进行账簿、凭证管理C要求税务机构为其保密的权利D依法注销税务登记20、下列各项中，符合资源税暂行条例有关课税数量规定的有_。A纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量B

22、纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量C纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量D纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量21、下列说法正确的是 _。A企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算B无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产C月折旧额年折旧额 /12 D年折旧额 (固定资产原值 -估计残值 )/固定资产预计使用年限E年折旧率年折旧额 /固定资产原值 100% 22、土地使用权的转让不包括_。A城市土地承包经营权的转移B企业倒闭出售空地C甲乙两个企业交换经营场所D农村集体土地承包经营权的转移23、按现行政策规定，下列关于营业税的政策陈述

23、，正确的有_。A物业管理部门代收的住房专项维修基金，不征收营业税名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 8 页 - - - - - - - - - B单位和个人在旅游景区采取“一票制”收费方式的未分别核算的，从高适用税率C租赁业务的营业额是经营租赁业务取得的租金金额收入不得扣除任何费用D 施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，不并入建筑业计税营业额E单位和个人处置垃圾收入不征收营业税24、房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳

24、税义务之日7 日内或在税务机关核定的期限内， 按照税法规定， 向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的_。A税务登记证B房屋产权证、土地使用权证书C房地产开发资质证书D根据税务机关的要求提供房地产评估报告25、下列有关负债的表述正确的有_。A企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，计入资产成本或当期损益B非货币性薪酬主要为非货币性福利，通常包括企业以自己的产品或其他有形资产发放给职工作为福利， 但不包括向职工无偿提供自己拥有的资产使用、为职工无偿提供类似医疗保健等服务C企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”等科目D因被辞退职工不再能给企业带来任何经济利益，辞退福利应当计入当期费用而不作为资产成本E以现金结算的股份支付与以权益结算的股份支付均通过“应付职工薪酬”科目核算名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 8 页 - - - - - - - - -