审计作业前五章整理.doc

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1、如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流审计作业前五章整理【精品文档】第 20 页第一章 审计与见证概论一、单项选择题1.西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业制度，最根本的原因是在这一时期的意大利（ ）。.合伙企业应运而生 .合伙企业的所有权与经营权开始分离.人们开始聘请会计专家来担任查账和公正工作.合伙企业导致了股份有限制企业的产生2. 把查错防弊作为次要的审计目的的是注册会计师审计发展的下列阶段（ ）。A.1844年至20世纪初的英式详细审计 B.20世纪初开始的美式资产负债表审计C.1933年美国证券法出台后 D.2001年美国安然安达信案件后3.注册会计师审计的目的

2、随时代的不同而不同。从以下（ ）阶段开始，注册会计师审计的目的转变为对财务报表发表审计意见。.16世纪的意大利 .1844年至20世纪初的英国.第二次世界大战以后.2005年国际审计准则修改以后4.1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（ ）是中国第一家会计师事务所。A.立信会计师事务所B.北京会计师事务所C.上海会计师事务所D.正则会计师事务所5.以下有关中国注册会计师发展过程的说法中，不正确的是（ ）。A.1991年开始了注册会计师全国统一考试 B.2004年创建了事务所执业质量检查制度C.2006年实现了与国际审计准则的趋同 D.2008

3、年开展了事务所的脱钩改制工作6.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（ ）。.账项基础审计 .风险导向审计 .制度基础审计 .财务报表审计7.以下关于注册会计师审计方法的理解不恰当的是（ ）。A.20世纪初的英国审计方法是详细审计 B.详细审计主要围绕会计的凭证、账簿和财务报表的编制进行 C.制度基础审计方法运用时不再实施详细审计而是抽样审计D.风险导向审计方法以审计风险模型为基础8.以下有关各种审计方法的说法中，不正确的是（ ）。.账项基础审计的重心为各种会计账目，方法是详细审计.制度基础审计的主要目的是提高审计效率、降低审计的

4、工作量.风险导向审计解决了抽样审计的随意性和审计资源的分配问题.账项审计中约四分之三的时间花费在合计和过账上9. 审计风险模型的建立，不仅从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，而且较好地解决了审计资源的分配问题。按照风险导向审计的基本要求，注册会计师应当将审计资源分配到（ ）。 .最容易导致企业资产损失的内部控制方面.最容易导致财务报表出现重大错报的领域.最容易导致审计意见与事实不符的账项上.最容易产生重大错报的经济业务和财务资料10.在审计发展历程的各个主要阶段，都产生了与当时的社会经济相适应的审计方法。这些方法都有着鲜明的专业特点。以下关于各种审计方法的说法中，不正确的

5、是（ ）。.账项审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间花费在过账、汇总方面.制度基础审计以企业内部控制作为审计的重点，花费大量时间进行控制测试.风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险.在审计发展的历史上，先有账项基础审计，才有制度基础审计，最后才发展成为风险导向审计11.下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是（ ）。A.政府审计是独立性最强的一种审计 B.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.内部审计是注册会计师审计的基础12.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政

6、府审计与注册会计师审计在以下（ ）方面是基本相似的。.审计所依据的准则 .审计要实现的目标 .对内部审计的利用.审计中取证的权限13.关于政府审计与注册会计师联系的下列论断中，正确的是（ ）。 .二者都是商品经济发展到一定阶段的产物 .二者都是外部审计，都具有较强的独立性.二者的对象、方式和监督的性质基本一致 .二者在审计时所依据的审计准则基本一致14.对于政府审计与注册会计师审计区别的表述，不正确的是（ ）。A.政府审计是强制审计，注册会计师审计是受托审计B.相对于被审计单位而言，政府审计和注册会计师审计均具有较强的独立性C.政府审计是无偿审计，注册会计师审计是有偿服务D.在审计独立性上，政

7、府审计体现为单向独立，注册会计师审计体现为双向独立15.在下列关于政府审计、内部审计、注册会计师审计的各种说法中，你认为正确的是（ ）。A.随着企业规模的扩大，政府审计将会发挥更大的作用 B.注册会计师审计及内部审计都是对政府审计的有效辅助 C.商品经济不仅是注册会计师产生的根源，而且是其进一步发展的动力D.现代意义上的内部审计，是民主政治的产物二、多项选择题1.在以下有关抽样审计的下列说法中，你认可的是（ ）。.在审计范围从会计账目扩大到资产负债表的同时，审计抽样得以产生和初步发展.在审计范围扩大到测试相关内部控制的同时，审计抽样方法得到了推广.在制度基础审计方法得到推广的同时，审计抽样方法

8、得以普遍运用.现阶段，抽样方法已成为注册会计师审计中一种必须使用的方法2.注册会计师审计的目的随时代的不同而不同。以下说法正确得有（ ）。A.16世纪的意大利注册会计师审计的目的是查账和公证B.1844年至20世纪初的英国主要目的是查错防弊、保护企业资产的安全、完整。C.第二次世界大战以后注册会计师审计的目的转变为对财务报表发表审计意见。D.目前我国财务报表审计的目的是对财务报表发表审计意见 3.在以下有关中国注册会计师审计产生与发展相关的说法中，你认为正确的有（ ）。.新中国历史上第一家会计师事务所成立于1981年的上海.1947年，中国拥有注册会计师2600余人 .旧中国历史上第一家会计师

9、事务所成立于1918年的上海.1974年，中国拥有会计师事务所350余家4. 美国会计学会给出的审计概念，包含以下（ ）含义。.审计需要证实被审计单位管理层关于其经济活动和事项的认定.审计结果应当传达给有关的使用者 .审计需要确认管理层认定与既定标准的符合程度并客观地评价与获取证据.审计是一个系统化过程5.注册会计师提供的审计业务可以分为以下（ ）类别。.财务报表审计.合规性审计与经营审计.风险导向审计.账项基础审计6.关于经营审计以下说法正确的有（ ）。A.在经营审计结束后，注册会计师一般应向被审计单位的管理层提出经营管理建议B.经营审计的对象仅仅包括会计C.经营审计是注册会计师对被审计单位

10、的经营活动的效率和效果进行的评价D.经营审计是注册会计师对被审计单位的经营程序和方法进行的评价7.以下有关审计方法的表述中，正确的有（ ）。A.风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估与应对为重心 B.风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心 C.制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心D.账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心8.关于账项基础审计，以下表述正确的有（ ）。A账项基础审计的重心在资产负债表B.账项基础审计采用的方法是以控制测试为主的抽样审计。C.账项基础审计属于详细审计，旨在防止和发现财务报表的错误与舞弊D.账项基础审计将内部审计与抽样审计相结合是为了提高

11、审计的效率9.某审计小组正在实施对ABC公司的审计工作。该审计小组确定的审计目标是：ABC公司是否存在偷税、漏税行为，如存在，相关的金额是否达到30万元的界限。在你看来，该审计小组实施的审计最有可能属于下列（ ）两种审计。.政府审计.注册会计师审计.风险导向审计.账项基础审计10.下列有关注册会计师审计方法的说法中，正确的有（ ）。. 账项基础审计属于详细审计，旨在防止和发现财务报表的错误与舞弊. 制度基础审计将内部审计与抽样审计相结合，是为了提高审计的效率. 注册会计师以制度为基础进行抽样具有一定的随意性，风险导向审计从理论上解决了这一问题. 风险导向审计全面考虑了各种影响审计风险的因素，但

12、尚未考虑注册会计师自身未发现错报所导致的审计风险11.以下有关审计方法的表达中，正确的有（ ）。A.风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对B.风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正C.制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D.账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错弊12.现代注册会计师审计属于风险导向审计。以下有关这种审计特点的描述中，不正确的有（ ）。.扩大了考虑审计风险所涉及的范围，有利于降低审计风险 .增加了对计算机辅助审计技术的运用，有利于节省审计成本 .减少了对会计资料的检查，有助于提高审计结论的可靠性 .增加了对审计抽样的依赖，降低了抽样风险和

13、审计风险13. 关于审计的分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的有（ ）。A.审计按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计B.审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计C.审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计D.审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计14.就审计的独立性而言，在各种组织形式的审计中，以下说法正确的有（ ）。.内部审计的独立性最低 .政府审计的独立性高于注册会计师审计.政府审计是单向独立，即它仅与被审计单位独立，而不与审计委托者独立.注册会计师审计是双向独立，它独立于被审计单位和审计委托者15.注册会计师进行年度财务

14、报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（ ）。A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性D.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率，节约审计费用第二章 注册会计师管理制度一、单项选择题1.注册会计师提供的相关服务不包括( )。A.管理咨询B.税务服务C.会计咨询与会计服务D.验资2.贾先生是大连居民。根据注册会计师全国统一考试办法的相关规定，如果贾先生仅具备下列条件中的（ ），还不一定能报名参加注册会计师全国统一考试。A.高等专科学历B.中级经济师职称C

15、.拥有ACCA证书D.高级审计师3. 上市公司财务报表使用者最为关心财务报表的( )。A.是否按照适用的会计准则编制B.是否公允地反映了上市公司的财务状况、经营成果和现金流量C.财务报表的公允性D.财务报表的合法性和公允性4.注册会计师所从事的下列业务中，不属于注册会计师“相关服务业务”的是（ ）。. 担任某企业的常年会计顾问. 对企业的财务报表实施审阅. 帮助企业选择适当的会计政策. 为企业代编财务报表5. 注册会计师可以根据具体情况设置不同组织形式的会计师事务所。下列（ ）会计师事务所不仅克服了其他两类组织形式会计师事务所的缺点，而且融入了其他两类会计师事务所的优点。合伙会计师事务所独资会

16、计师事务所有限责任会计师事务所有限责任合伙会计师事务所6. 中国注册会计师协会会员拥有的权利包括（ ）。. 执行协会决议. 申请退出协会. 遵守协会纪律. 接受后续教育7.注册会计师执行的下列业务中，不属于鉴证业务的是( )。A.验资B.财务报表审阅C.对财务信息执行商定程序D.预测性财务信息审核8.既能把会计师事务所做大做强，又能规避风险的会计师事务所类型是( )。A.独资所B.普通合伙所C.有限责任公司所D.有限责任合伙所9.下列关于审阅业务的说法正确的是( )。A.审阅业务是注册会计师的核心业务B.审阅业务是为了增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度C.审阅业务程序简单，保证程度有限，不能

17、增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度D.审阅业务是注册会计师不能绝对保证信息可靠程度的选择10.下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是( )。A.会计师事务所B.5名以上注册会计师组成的科研团体C.企业集团D.注册会计师理事会11. 不以财务报表为直接审计对象的审计业务是( )。A.办理企业合并事宜中的审计业务B.验证企业注册资本C.审计企业财务报表D.办理清算事宜中的审计业务12. 下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是( )。A.预测性财务信息审核B.年度财务报表审计C.财务报表审阅D.对财务信息执行商定程序二、多项选择题1. 根据证券法和企业财务报告条例，下列企业的年度财务报表

18、需要注册会计师审计的有( )。A.所有在中国境内上市的公司B.国有控股的企业C.国有集团公司D.国有控股占主导地位的企业2.根据注册会计师法的规定，注册会计师依法承办审计业务和会计咨询、会计服务业务。下列业务中，必须由注册会计师承办的是（ ）。. 审查上市公司的财务报表，出具审计报告. 验证拟设立及已设立企业资本，出具验资报告 . 根据公司提供的财务资料，代编年度财务报表. 审核拟上市公司的预测性财务信息并出具审核报告3. 在以下所列的各种业务中，属于注册会计师的“其他鉴证业务”的是（ ）。 A. 对特定财务信息执行商定程序B. 内部控制审核C. 注册资本实收情况的审验D. 预测性财务信息审核

19、4. 下列业务中不属于注册会计师审计业务的鉴证业务有( )。A.对同时在境内外上市的公司的境内外会计准则差异调节表的审阅B.办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告C.内部控制审核D.网域认证5.中国注册会计师协会作为注册会计师行业的自律性组织，具有多方面的职责。具体来说，其职责包括（ ）。. 制定与考试有关的方针政策，全面领导和组织考试工作. 拟定注册会计师执业准则、规则并监督、检查实施情况. 组织实施注册会计师全国统一考试. 制定行业自律管理规范，对违反规范的行为进行惩戒6. 下列业务是注册会计师的鉴证业务的有( )。A.审计上市公司的年度财务报表B.验资C.对财务信息执行

20、商定程序D.预测性财务信息审核7.对于下列不同类型会计师事务所的陈述中恰当的有( )。A.独资会计师事务所由注册会计师个人承担无限责任B.有限责任会计师事务所以其全部资产承担无限连带责任C.普通合伙会计师事务所的合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任D.有限责任合伙所的无过失的合伙人对于其他合伙人的过失不承担无限责任，除非该合伙人参与了过失或不当执业行为8.中国注册会计师协会的职责包括( )。A.组织全国注册会计师考试和会员培训B.拟订并颁布注册会计师执业准则C.制定会计师事务所的收费标准D.指导地方协会办理注册会计师注册9. 从会员的具体构成上看，中国注册会计师协会会员包括（ ）。

21、.非执业会员，即取得中国注册会计师资格证书，但没有在会计师事务所工作的会员.职业会员，即取得中国注册会计师执业资格证书，正在会计师事务所从事审计工作的会员.名誉会员，即对注册会计师行业做出重大贡献的境内外知名人士.团体会员，即依法批准设立的我国会计师事务所10. 管理咨询是注册会计师与非注册会计师竞争非常激烈的一个业务领域，其业务范围非常广泛，主要包括对公司（ ）提供诊断、专业建议与意见。. 治理结构、人力资源管理. 经营效绩、效率、效果. 会计政策的选择、运用. 信息系统、预算管理11.注册会计师执行的下列业务中，属于相关服务的包括( )。A.管理咨询B.税务服务C.代编财务信息D.对上市公

22、司半年报表审阅第三章 注册会计师执业准则一、单项选择题1以下关于注册会计师执业准则体系表述正确的是（ ）。A在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。B我国注册会计师的其他鉴证业务准则既包括对财务信息审核的准则，也包括了对非财务信息审核的准则，在有关财务信息审核的其他鉴证业务准则中，既包括对历史性财务信息审核的规范，也包括对预测性财务信息审核的规范。C审计质量控制属于会计师事务所质量管理的规范，不属于鉴证业务的范畴。D审阅准则是中国注册会计师鉴证业务准则体系的核心部分。2以下关于会计师事务所质量控制表述正确的是

23、（ ）。A由于被审计单位管理层主要的领导换人了，而且进行了业务重组，事务所认为应该重新进行业务评估，并和管理层重新商定是否继续签订业务约定书。B项目负责人甲对长江公司连续审计多年，并且一直担任签字注册会计师，并且和该公司的管理层关系密切，经常应邀对该公司的内控进行改进，培训。事务所认为现在只有他对长江公司最了解，所以今年又让他作为项目负责人。 C对于连续审计业务，由于以前事务所对被审计单位已经很了解了，所以可以不用再进行业务环境的了解，直接签订连续审计业务约定书。 D事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员，对该业务进行检查。3以下表述正确的是（ ）。AP会计师事务所承接了

24、公司2008年度财务报表审计业务。该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H公司2008年度的整套财务报表，而鉴证对象信息为公司2008年度的财务状况、经营成果和现金流量。B甲林场请A事务所对其林场林木价值进行评估，事物所根本没有人懂这方面知识，但是为了承接业务，事物所决定聘请有关方面的专家和请其他所的人参与该项目。C在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务；如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，应当解除业务约定。 D尽管审计证据充分性和适当性相关，但是如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的审

25、计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。4以下表述正确的是（ ）。A大信会计师事务所承接了雷曼公司2008年度财务报表的审计业务，并于2009年3月15日提交了审计报告。按照鉴证业务三方关系的有关规定，该审计报告的收件人即为该鉴证业务的预期使用者。B任何鉴证业务都离不开注册会计师的专业判断。不同的会计师事务所或注册会计师在对同一个适当的鉴证对象执行鉴证业务时，即便使用同一个适当的标准进行计量和评价，所得的结果也可能存在很大的差异。C陶陶公司是设计、生产、销售陶瓷产品的大型企业。2009年2月26日，陶陶公司聘请专家根据自己的观点对新近生产的一款陶瓷器具的款式、颜色、风格等方面进行评价，并出具了鉴赏报

26、告。随后，陶陶公司聘请S会计师事务所对该鉴赏报告进行鉴证，陶陶公司认为其鉴证对象是不适当的。D合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。5以下表述正确的是（ ）。AH银行第三分行委托M会计师事务所对其债务人Q公司2008年资产负债表日的流动资产与流动负债进行审计。M事务所的注册会计师审查流动负债过程中发现了与若干公司治理层相关且重大的事项。在出具审计报告前，应当与公司治理层就上述事项进行充分的沟通。BK会计师事务所承接了公司某个直接报告的鉴证业务，在执业过程中，注册会计师虽然可以获得公司管理层作为责任方对鉴证对象的认定，但

27、预期使用者难以获得。在此种情况下，根据鉴证业务基本准则的相关规定，注册会计师可以在鉴证报告中提及责任方认定，也可以不提及责任方认定，只提及鉴证对象和标准。C丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任。这意味着，如果本所承接的任何一项业务的质量不符合相关的要求，相应的责任最终应当由主任会计师承担。D李明担任公司年度财务报表审计业务的项目负责人。由于业务的需要，其所属会计师事务所的业务部门负责人甲及另外两位主任会计师乙、丙均作为项目组成员参与该项审计业务。由于遇到重大疑难问题时，李明应向业务部门负责人请示，为提高审计工作的效率，李明要求项目组成员将有关问题直接向甲汇报。6海南省ABC公

28、司由原国有企业A公司与其他非国有企业B、C公司共同组建，A公司在ABC公司中占有70%的股权。2008年初，ABC公司经营上出现了较大困难后，海南省国有资产管理局组织专家编制了ABC公司的持续经营报告，并决定在聘请D会计师事务所对该报告进行鉴证后分发给予其使用者。以下有关D事务所的这一业务的说法中，不正确的是（ ）。A海南省国有资产管理局为该业务的责任方BABC公司管理层应当对鉴证对象负责C海南省国有资产管理局为鉴证对象信息负责DABC公司管理层为该鉴证业务的责任方7万隆会计师事务所承接了公司2008年1月份与销售发票填列、复核等相关的内部控制执行有效性的审核业务。假定下列内容均为审核对象，则

29、最有可能不满足鉴证对象适当性的是（ ）。A销售发票副本是否附有发货单B销售发票是否盖有公司的印章C核对人员是否多次验算销售发票的金额D销售发票是否填列日期、单价、数量8执行E公司2008年度财务报表的审计业务时，N注册会计师正在对E公司开具的销售发票进行检查，并侧重检查销售发票的盖章。以下情况中，不符合审计人员的职业怀疑态度要求的是（ ）。A对所检查的每张销售发票，注意盖章是否清晰可见，有无异常的迹象B除非有迹象表明发票的盖章是伪造的，一般不必要求公司送检发票C进行常规检查后如果没有发现明显迹象，可以认为发票是真实可靠的D取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的9在承接业务

30、后，如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到限制，注册会计师应当视受到限制的程度做出适当的反应。在以下可能的反应中，你认为不适当的是（ ）。A如果受到的限制是广泛的，出具否定结论的报告B如果受到的限制是重大的，出具保留结论的报告C解除业务约定D如果受到的限制是广泛的，出具无法发表结论的报告10鉴证业务要素不包括（ ）。A鉴证对象B鉴证对象信息C证据D鉴证报告11会计师事务所质量控制准则是注册会计师执业准则体系中的重要组成部分。下列对会计师事务所质量控制准则的说法中，正确的是（ ）。A会计师事务所质量控制准则与鉴证业务准则、职业道德准则属于同一层次B会计师事务所质量控制准则是针对鉴证业务制

31、定的，与服务业务无关C会计师事务所质量控制准则与审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则属于同一层次D会计师事务所质量控制准则不仅适用于鉴证业务，而且适用于相关服务业务12注册会计师接受委托对2008年ABC股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（ ）。AABC公司2008年财务报表BABC公司2008年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量CABC公司2008年度的财务状况、经营成果和现金流量DABC公司2008年利润表13会计师事务所的质量控制准则属于下列（ ）部分。A中国注册会计师执业准则B中国注册会计师鉴证业务准则C中国注册会计师审计准则体系D中国注册会

32、计师服务准则14万隆会计师事务所的A、B两位注册会计师接受万隆事务所的指派，执行拟以一次性出资方式设立的公司的注册资本及实收资本验资业务。关于该业务的下列说法中，不正确的是（ ）。A验资业务提供的是鉴证业务B注册会计师在验资报告中对注册资本实收情况明细表的编制发表意见C该鉴证业务的预期使用方是企业登记机关、公司及其全体股东D注册会计师以积极的方式发表审验意见并对审验结果提供合理保证15G公司的主要业务是经营某娱乐性期刊的编辑、出版与发行，2008年底，公司陷入财务困境，公司正在考虑收购公司。为了对收购提供决策依据，公司责成本公司的财务部门组织专家根据财政部颁布的企业会计师准则和内部会计控制规范

33、对的运营情况和内部控制设计的合理性提出专题报告。2009年初，公司管理层委托A会计师事务所对该专题报告进行鉴证。在以下相关说法中，你认为不正确的是（ ）。A因为公司编制专题报告所采用企业会计准则作为标准是不适当的，A事务所可以拒绝承接该鉴证业务B因为公司编制专题报告时采用的内部会计控制规范作为标准是适当的，A事务所可以将公司内部控制有效性的鉴证业务作为新的鉴证业务予以承接C虽然有关公司运营情况的报告标准不适当，但注册会计师认为以该期刊的发行总量、2007年底邮局提供的征订数量可以作为替代标准，因此决定将该业务作为一项新的鉴证业务予以承接D在承接业务后，K公司提出将原鉴证业务变更为服务业务，但A

34、会计师事务所不同意变更，则应当继续执行原鉴证业务，并向K公司董事会提交鉴证报告16大信会计师事务所承接了雷曼公司(上市公司)董事会委托的雷曼公司2007年度财务报表的审计业务，并派注册会计师A作为项目负责人、注册会计师B作为外勤负责人具体执行该项业务。以下有关说法中，你认为正确的是（ ）。A雷曼公司董事会对鉴证对象信息负责B雷曼公司管理层对鉴证对象负责C雷曼公司管理层不对鉴证对象信息负责D预期使用者为雷曼公司全体股东17在万隆会计师事务所已经执行完毕的下列鉴证业务中，相对而言，对鉴证对象计量、评价标准的要求最低的是（ ）。A审核甲公司2007年12月31日费用报销制度的有效性B审核乙公司基于最

35、佳估计假设编制的2008年度投资方案的可行性C审核丙公司于2008年1月20日竣工的办公大楼决算报告D审阅丁公司于2008年1月20日提交的2007年现金流量表18注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。这种标准不可以是（ ）。A由国家相关部门颁布的法律、法规B由专业团体按专业程序发布的专业规范C会计师事务所基于长期实践得出的判断D由民间机构或非权威部门专门制定的19蓝田公司提供的销售发票副本与客户太湖公司通过函证回函寄来的其所持有的销售发票复印件上列示的金额不一致，作为注册会计师，应当（ ）。A采信太湖公司提供的证据，因为外部证据比内部证据可靠B不采信

36、太湖公司提供的证据，因为复印件没有原件可靠C放弃采纳上述两个证据，转而从第三途径获取证据D实施追加的审计程序，确定上述两个证据的可靠性20除下列（ ）情形外，注册会计师应当视各情形影响的重大与广泛程度提出保留结论或否定结论。A注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表达B在承接业务后，发现风险标准或鉴证对象不适当，可能误导预期使用者C注册会计师的结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象相信存在重大错报D如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到限制21执行鉴证业务时，如果下列（ ）情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据

37、，提出非无保留的结论是不恰当的。A客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平B由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论C责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平D委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平22张也是H公司2008年度财务报表审计小组的业务助理。在执行外勤审计业务期间，注意到了本小组的刘注册会计师与H公司财务经理往来频繁，关系密切，很可能丧失了应有的独立性。对此，按照会计师事务所质量控制准则的要求，张也应当（ ）。 A提醒注意保持独立性B向外勤负责人反映情况C向事务

38、所负责职业道德的负责人汇报D做好自己的工作，不干涉他人的行为23项目质量控制复核的时间是（ ）。A在出具报告前完成项目质量控制复核B与管理层沟通后完成质量控制复核C与治理层沟通后完成质量控制复核D与审计委员会沟通后完成质量控制复核24会计师事务所业务质量控制准则明确要求，会计师事务所应当对（ ）业务实施项目质量控制复核。如果没有实施项目质量控制复核，会计师事务所就不能出具相关的业务报告。A上市公司财务报表审计业务B股份制企业财务报表审阅C外商投资企业财务报表审计D国有企业财务报表审计25会计师事务所应当设立投诉和指控渠道，以使事务所的人员能够没有顾虑地提出对质量控制制度有关的问题。以下与此相关

39、的说法中，正确的是（ ）。A来自客户供应商的投诉比来自客户的投诉具有更高程度的真实性B来自高级专业人员的投诉比来自主力人员的投诉具有更高的真实性C来自专家的投诉比来自客户的投诉具有更高的真实性D来自客户的投诉比来自事务所内部相关人员的投诉具有更高的真实性26在同客户保持业务关系时，出现下列哪一种情况，事务所需要谨慎考虑是否承接业务（ ）。A.通过了解业务环境，没有发现表明客户缺乏诚信的信息B.项目组成员的同学在被审计单位做一名普通工人C.被审计单位经营业务迅速扩张，合并了多家不同行业的企业，事务所只有把业务转包出去才能按时完成报告D.原来负责此项目的一名助理人员离开，此人主要负责业务工作底稿的

40、归档工作27以下关于鉴证业务表述正确的是（ ）。A.只要承接鉴证业务，就意味着存在鉴证风险B.对于业务简单的客户，注册会计师可以将风险将为零C.重大错报风险是经审计后被审计单位仍然存在的风险D.有限保证的鉴证业务，不用进行风险评估28审计证据的充份性和适当性表述正确的是（ ）。A.充分性是对审计证据数量的要求，和被审计单位重大错报风险呈反向变动关系B.充分性是对审计证据数量的要求，和被审计单位重大错报风险呈同向变动关系C.足够多的审计证据能够弥补其质量上的不足D.由于成本太高，注册会计师可以减少不可替代的审计证据29对于已承接鉴证业务的变更，下列表述正确的是（ ）。A.由于被审计单位不同意事务

41、所出具的否定意见审计报告，变更为财务报表审阅业务B.审计成本太高，根本无法实现合理保证，变更为审阅业务C.预期使用者对鉴证业务的性质存在误解，由审计业务变更为审阅业务D.鉴证业务是经济合同业务，双方可以随意变更30. 对于获取和评价审计证据时保持职业怀疑态度的表述正确的是（ ）。A.获取和评价审计证据时，要假定被审计单位是不诚信的B.获取和评价审计证据时，要假定被审计单位是诚信的C.对于矛盾的证据，注册会计师可以不做进一步程序，凭判断选一个证据D.在评价证据时，注册会计师可以利用专家的工作二、多项选择题1下列选项表述正确的是（ ）。AK会计师事务所具备执行雷曼公司年度财务报表审计业务的专业人员

42、，但缺乏对该项目进行必要的项目质量控制复核的人员。在此情况下，事务所决定向其他事务所求助，并视能否聘请到具备相关能力的人员来确定是否接受雷曼公司的业务委托B按照会计师事务所业务质量控制准则中对人力资源的要求，为招聘到的合格的人员，会计师事务所应当对负责招聘人员的人员进行必要的培训C项目负责人应在业务执行过程中组织对业务执行情况进行复核。复核的范围可能随业务的不同而不同，但复核人员均应考虑被复核人已执行的工作是否支持已形成的结论以及是否需要修改已执行程序的性质、时间和范围D如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的或文件记录中的某些条款已发生变动，则应将其作为重大错报提请

43、客户调整报表2下列选项表述错误的是（ ）。A会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性B在业务执行中，如果项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧得不到解决就不能出具报告，项目组内部、项目组与被咨询者之间的意见分歧问题得到解决，可以出具报告C项目质量控制复核人可以适当的替代项目负责人承担相应的法律责任D事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员，对该业务进行检查3基于责任方认定的业务和直接报告业务的主要区别表现在以下（ ）方面。A预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同B注册会计

44、师提出结论的对象不同C责任方的责任不同D鉴证报告的内容和格式不同4雷曼公司委托会计师事务所对其2008年第一季度与A材料采购、验收、领用的相关内部控制执行性的有效性进行鉴证，则鉴证对象信息可以是该期间（ ）。AA材料采购、验收、领用的全部业务活动BA材料采购、验收、领用的规章制度及相关业务活动的凭证C雷曼公司出具的A材料采购、验收、领用的规章制度遵循情况的认定书D与A材料采购、验收、领用相关的业务人员和会计账簿5按照会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所承接业务后，应为每项业务指定至少一名项目负责人，以便承担以下（ ）职责。A负责一项业务的执行B负责执行外勤工作C在业务报告上签字D对业务

45、质量负最终责任6下列表述错误的是（ ）。A审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，因此注册会计师不用评价用作审计证据的信息的可靠性B尽管审计证据充分性和适当性相关，但是如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷C保持职业怀疑要求我们假设被审计单位是不诚信的D观察被审计单位得到的审计证据不足以使注册会计师得出结论，需要其他佐证7根据会计师事务所业务质量控制准则，以下与独立性相关的书面确认函的说法中，正确的是（ ）。A会计师事务所应当每年至少一次向受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函B当一事务所与

46、其他事务所合作执行业务时，双方均应向对方索取对方遵守独立性政策和程序的书面确认函 C书面确认函必须是纸质的D书面确认函可以是电子形式的8以下关于会计师事务所项目负责人的各种说法中，属于会计师事务所业务质量控制准则规定的是（ ）。A会计师应当将项目负责人的身份和作用告知客户管理层和治理层的关键人员B会计师事务所应当监控项目负责人连续服务同一客户的期限及胜任情况C会计师事务所应当为每项业务委派至少两名项目负责人D会计师事务所应当指派主任会计师或授权签字的注册会计师担任项目负责人9在业务执行过程中，项目负责人应当对项目组成员进行适当的指导。指导的目的包括（ ）。A以工作底稿的形式向助理人员讲清工作程序B使项目组所有成员了解拟执行工作的目标C提供适当的团队和工作培训，使经验较少