模块8酒店财务分析.pptx

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1、121233456789101112流动资产流动资产流动负债流动负债13速动资产速动资产流动负债流动负债流动资产存货流动资产存货流动负债流动负债14现金现金+ +有价证券有价证券流动负债流动负债15负债总额负债总额资产总额资产总额16负债总额负债总额所有者权益总额所有者权益总额17息税前利润息税前利润利息费用支出利息费用支出18资产负债表资产负债表单位名称：单位名称：XX酒店酒店 2009 年年 12 12 月月 31 31 日日 单位：元单位：元36020015050160500500860860450210410100406021045012080045023035050502023040

2、0流动比率流动比率= =流动资产流动资产/ /流动负债流动负债 =360/200=1.8=360/200=1.8速动比率速动比率= =（流动资产（流动资产- -存货）存货）/ /流动负债流动负债 = =（360-150360-150）/200=1.05/200=1.05现金比率现金比率= =（现金（现金+ +等值现金）等值现金）/ /流动负债流动负债 =160/200=0.8=160/200=0.8资产负债率资产负债率= =负债总额负债总额/ /资产总额资产总额 =410/860=47.67%=410/860=47.67%产权比率产权比率= =负债总额负债总额/ /所有者权益总额所有者权益总额

3、=410/450=91.11%=410/450=91.11%19利利 润润 表表编制单位编制单位: XX: XX酒店酒店 20092009年年1212月月 单位单位: : 元元2021营业净额营业净额应收账款平均余额应收账款平均余额22360360应收账款周转率应收账款周转率23销售成本销售成本存货平均余额存货平均余额24360360存货周转率存货周转率收到原材料收到原材料支付材料款支付材料款出售产成品出售产成品收回现金收回现金存货周转期存货周转期应收账款应收账款周转期周转期现金流量周转期现金流量周转期应付账款周转期应付账款周转期25营业收入净额营业收入净额流动资产平均余额流动资产平均余额期初

4、流动资产总额期末流动资产总额期初流动资产总额期末流动资产总额2 226营业收入营业收入固定资产平均净值固定资产平均净值27营业收入营业收入总资产平均总额总资产平均总额28资产负债表资产负债表单位名称：单位名称：XX酒店酒店 2009 年年 12 12 月月 31 31 日日 单位：元单位：元36020015050160500500860860450210410100406021045012080045023035050502023045029应存利利 润润 表表编制单位编制单位: XX: XX酒店酒店 20092009年年1212月月 单位单位: : 元元应收账款周转率应收账款周转率= =营业

5、收入营业收入/ /应收账款平均余额应收账款平均余额=1000/(50+70)/2=16.67=1000/(50+70)/2=16.67存货周转率存货周转率= =营业成本营业成本/ /存货平均余额存货平均余额=400/(150+170)/2=2.5=400/(150+170)/2=2.5流动资产周转率流动资产周转率= =营业收入营业收入/ /流动资产平均余额流动资产平均余额=1000/(360+340)/2=2.86=1000/(360+340)/2=2.86固定资产周转率固定资产周转率= =营业收入营业收入/ /固定资产平均余额固定资产平均余额=1000/(500+460)/2=2.08=10

6、00/(500+460)/2=2.08流固总303132营业收入营业收入营业利润营业利润33成本费用总额成本费用总额利润总额利润总额34净利润净利润经营现金净流量经营现金净流量35平均资产总额平均资产总额净利润净利润36平均净资产平均净资产净利润净利润37实收资本平均数实收资本平均数净利润净利润38营成利利 润润 表表编制单位编制单位: XX: XX酒店酒店 20092009年年1212月月 单位单位: : 元元盈总净资39651000420400151001000935404142434445上年营业收入总额上年营业收入总额本年营业收入增长额本年营业收入增长额46年初所有者权益总额年初所有者

7、权益总额年末所有者权益年末所有者权益47年年初初所所有有者者权权益益总总额额当当年年所所有有者者权权益益增增长长额额48年初资产总额年初资产总额当年总资产增长额当年总资产增长额49505152权权益益乘乘数数总总资资产产周周转转率率营营业业净净利利率率所所有有者者权权益益总总额额资资产产总总额额平平均均总总资资产产营营业业收收入入营营业业收收入入净净利利润润所所有有者者权权益益总总额额资资产产总总额额平平均均总总资资产产净净利利润润所所有有者者权权益益平平均均数数净净利利润润净净资资产产收收益益率率535455565736015050160500500860200860450210410100

8、4060210450585960营业收入营业收入营业相关费用营业相关费用营业外费用营业外费用所得税所得税净利润净利润61资产资产负债负债所有者所有者权益权益收入收入费用费用净利润净利润资产负债表资产负债表期初（期初（1 1月月1 1日）日）资产资产负债负债所有者所有者权益权益资产负债表资产负债表期末期末(12(12月月3131日日) )利润表利润表（全年）（全年）626364资产资产负债负债所有者所有者权益权益资产负债表资产负债表期末期末(12(12月月3131日日) )经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的

9、现金流量现金流量表现金流量表65毛毛巾巾用用量量巾巾的的单单价价客客房房毛毛巾巾费费用用支支出出毛毛每每条条毛毛巾巾使使用用天天数数报报告告期期天天数数每每间间客客房房毛毛巾巾用用量量出出租租率率客客房房间间数数客客房房毛毛巾巾用用量量元元客客房房毛毛巾巾费费用用支支出出216010130460%2001.5元元客客房房毛毛巾巾费费用用支支出出326410130468%200266元元元元客客房房毛毛巾巾费费用用支支出出72021602880288010130460%2002首先用实际价格替代预计价格首先用实际价格替代预计价格其次用实际出租率替代预算出租率其次用实际出租率替代预算出租率元元元元

10、客客房房毛毛巾巾费费用用支支出出38428803264326410130468%2002两个因素共同作用，使毛巾费用增加了两个因素共同作用，使毛巾费用增加了11041104元。将费用元。将费用上升的因素找出后，还要进一步分析导致这些因素变化的原上升的因素找出后，还要进一步分析导致这些因素变化的原因是否都是合理的，对不合理的应采取措施加以改进。因是否都是合理的，对不合理的应采取措施加以改进。 676869桂林旅游桂林旅游丽江旅游丽江旅游70桂林旅游桂林旅游丽江旅游丽江旅游717273现金净额现金净额收到其他与投资活动有关的现金收到其他与投资活动有关的现金现金流入小计现金流入小计购建固定资产、无形

11、资产和其他长购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金期资产支付的现金权益性投资所支付的现金权益性投资所支付的现金债权性投资所支付的现金债权性投资所支付的现金支付其他与投资活动有关的现金支付其他与投资活动有关的现金现金流出小计现金流出小计三、三、筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量吸收权益性投资所收到的现金吸收权益性投资所收到的现金借款所收到的现金借款所收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金收到其他与筹资活动有关的现金现金流入小计现金流入小计偿还债务所支付的现金偿还债务所支付的现金发生筹资费用所支付的现金发生筹资费用所支付的现金分配股利或利润所支付的现金分配股利或利润所支付的现金偿

12、付利息所支付的现金偿付利息所支付的现金融资租赁所支付的现金融资租赁所支付的现金减少注册资本所支付的现金减少注册资本所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计现金流出小计四、汇率变动对现金的影响四、汇率变动对现金的影响五、五、现金及现金等价物净增加额现金及现金等价物净增加额加：期初现金余额加：期初现金余额六、期末现金余额六、期末现金余额74股本得出的每股收益。如果发现公司的基本每股收益大大高于调整后股本得出的每股收益。如果发现公司的基本每股收益大大高于调整后每股收益，就要细致分析收益的构成，警惕下一年度账面利润大幅下每股收益，就要细致分析收益的构成，警惕下一年度账面利润大幅下滑的危险，并以此躲避财报里的暗礁。滑的危险，并以此躲避财报里的暗礁。”关羽：关羽：“士别三日，刮目相看啊！士别三日，刮目相看啊！” （和讯）（和讯）7576