银行财务会计与基本核算管理知识分析方法.pptx

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1、广东外语外贸大学南国商学院会计科目：会计科目：对对银行会计对象银行会计对象按照一定的经济特征进行科学分类而取的名字按照一定的经济特征进行科学分类而取的名字资产类：资产类：负债类：负债类：所有者权益类：所有者权益类：资产负债共同类：资产负债共同类：损益类：损益类：101201301401501会计科目的顺序是按照流动性大小，偿还会计科目的顺序是按照流动性大小，偿还期的长短，资本的构成顺序原则排列的期的长短，资本的构成顺序原则排列的明细账、分户账明细账、分户账：为了说明各科目的详细情况，各科目名下可按照单位或资金性质分别立户记载，称为明细为了说明各科目的详细情况，各科目名下可按照单位或资金性质分别

2、立户记载，称为明细 账或分户账。账或分户账。账号账号；分户账的序号称为账号分户账的序号称为账号 账号的排列顺序按照开户单位开户时间顺序或业务发生的顺序账号的排列顺序按照开户单位开户时间顺序或业务发生的顺序 甲公司账号：甲公司账号：2209-201-000001 现金现金 101乙公司账号：乙公司账号：2209-201-000003甲公司短期贷款：甲公司短期贷款：2209-123-000001v试算平衡：即两个平衡公式试算平衡：即两个平衡公式原始凭证原始凭证记账凭证记账凭证外来原始凭证外来原始凭证自制原始凭证自制原始凭证（支票（支票 汇票汇票 本票本票 联行联行报单报单 电汇等）电汇等）（报销单

3、（报销单 存款凭条存款凭条 定期存单等）定期存单等）以原始凭证为依据，将以原始凭证为依据，将会计分录会计分录记于其记于其上并上并经过会计处理经过会计处理的凭证，由于在专柜的凭证，由于在专柜制劳动组合下，一份记账凭证要在各个制劳动组合下，一份记账凭证要在各个专柜、小组及会计与出纳等部门之间传专柜、小组及会计与出纳等部门之间传递，最后才能完成记账任务又将记账凭递，最后才能完成记账任务又将记账凭证称证称传票传票一、会计凭证的种类；一、会计凭证的种类；二、银行基本会计凭证二、银行基本会计凭证（P29）：）：现金收入传票、现金付出传票现金收入传票、现金付出传票; 转帐借方传票、转帐贷方传票转帐借方传票、

4、转帐贷方传票; 特种转帐借方传票、特种转帐特种转帐借方传票、特种转帐贷方传票贷方传票 三、会计凭证的基本要素三、会计凭证的基本要素 1、日期、日期 2、会计分录会计分录和凭证编号和凭证编号 3、户名及账号户名及账号 4、行名和行号、行名和行号 5、金额、金额 6、摘要、摘要 7、附件章数、附件章数 8、银行、单位及有关人员印章银行、单位及有关人员印章四、记账凭证的保管四、记账凭证的保管 中国XX银行现金收入传票（贷） （借） 现金 年 月 日附件 张（白纸红油墨）会计 出纳 复核 记账 中国XX银行现金付出传票（借） （贷） 现金 年 月 日附件 张（白纸黑油墨）会计 出纳 复核 记账 中国X

5、X银行转账借方传票科目（借） 年 月 日 对方科目（贷）附件 张（蓝纸黑油墨）会计 复核 记账 制票 中国XX银行转账贷方传票科目（贷） 年 月 日 对方科目（借）附件 张（浅蓝纸红油墨）会计 复核 记账 制票会计凭证会计凭证外来凭证外来凭证自制凭证自制凭证接柜员审核接柜员审核记账员登帐记账员登帐现金业务现金业务出纳登记登记簿出纳登记登记簿复核员复核员综合柜综合柜科目日结单科目日结单装订保管装订保管会计凭证传递程序图会计凭证传递程序图经经济济业业务务转账业务凭证转账业务凭证现金业务凭证现金业务凭证科目日结单科目日结单总账总账日计表日计表综合核算程序图综合核算程序图（三）结账（日结、月结和年度决算）账务组织系统图业务活动转账凭证现金凭证表外传票登记簿分户账余额表科目日结单现金收入日记簿现金付出日记簿表外科目日结单表外科目登记簿现金库存簿表外科目总账总 账 日记表库存现金明细核算综合核算借贷方余额