2022税务师试题9篇.docx

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1、2022税务师试题9篇2022税务师试题9篇 第1篇根据公司法的规定，股东可提起撤销公司决议诉讼，其适用的情形包括（）。A.公司高级管理人员侵占公司财产B.董事会会议召集程序违反法律、行政法规或者公司章程C.董事会决议表决方式违反法律、行政法规或者公司章程D.公司高级管理人员损害股东利益E.股东会或者股东大会决议内容违反公司章程答案：B,C,E解析：（1）选项A：应考虑提起股东代表诉讼；（2）选项BC：股东（大）会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自作出决定之日起60日内，请求人民法院撤销，超过规定期限提起诉讼的，人民法院不予受

2、理；（3）选项D：应当考虑提起股东直接诉讼；（4）选项E：“内容”违反公司章程撤销（见选项BC解析），“内容”违反法律、行政法规无效。行政职权除具有权力的一般属性外，还具有（）的法律特征。A.支配性B.自治性C.优益性D.公益性E.平衡性答案：A,C,D解析：本题考核行政职权的特征。行政职权除了具有权力的一般属性，如强制性、命令性、执行性等以外，还具有公益性、优益性、支配性、不可自由处分性特征。所以选项ACD正确。根据合伙企业法的规定，普通合伙企业新合伙人入伙（）。A.应当得到全体合伙人的三分之二的多数同意B.应当得到全体合伙人的半数以上的多数同意C.与原合伙人享有同等权利D.对入伙前合伙企业

3、的债务承担连带责任E.应当签订书面入伙协议答案：C,D,E解析：本题考核合伙企业的入伙。新合伙人入伙时，应当经全体合伙人同意，并依法订立书面入伙协议。入伙的新合伙人与原合伙人享有同等权利，承担同等责任。入伙协议另有约定的，从其约定。入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。所以选项CDE正确。下列关于税务代理法律责任的表述中，正确的是（ ）。A.税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责B.税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上5000元以下罚款，并

4、向社会公告C.税务师执业期间买卖委托人股票、债券的，应由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正D.税务师事务所未按照协议规定履行义务而收费的，应由省税务局予以警告或者处以1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正答案：A解析：选项B：税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，并向社会公告；选项C：税务师执业期间买卖委托人股票、债券的，应由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正；选项D：税务师事务所未按照协议规定履行义务而收费的，应由省税务局予以警

5、告或者处以1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正。（2022年）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投

6、资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，202

7、2年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取

8、得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期

9、收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭

10、证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原

11、油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1

12、650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购

13、置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （

14、2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升

15、，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元

16、。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平

17、均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额4

18、00万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费

19、9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费

20、税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及

21、违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2022年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元吨，最

22、近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元吨，2022年6月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。 （2）5月份采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分3个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元，6月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份，开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。 （4）销售汽油0.1万吨，

23、取得不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。 原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨1388升，消费税税率1.52元升，本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额，根据上述资料回签下列问题：（2）业务（1）应纳资源税（）万元。A.495.56B.495.48C.792.48D.495.00答案：B解析：（2）业务1应纳资源税（8250+9.041.13）6%495.48（万元）甲公司2022年年末库存乙材料的账面余额为1500 万元，年末计提跌价准备前账面价值为140

24、0万元，库存乙材料将全部用于生产丙产品，预计丙产品的市场价格总额为1650万元，预计生产丙产品还需发生除乙材料以外的加工成本为450万元，预计为销售丙产品发生的相关税费总额为82.5万元。丙产品销售数量中有固定销售合同的占80%，合同价格总额为1350万元。则2022年12月31日甲公司对乙材料应计提的存货跌价准备金额为()万元。A.354.5B.375.5C.275.5D.252.5答案：D解析：年末乙材料计提跌价准备前的存货跌价准备余额=1500-1400=100(万元);无销售合同部分材料可变现净值=( 1 650-450-82.5) x 20%=223.5(万元)，成本=1 500 x

25、 20%=300(万元)，无销售合同部分期末存货跌价准备余额=300- -223.5-76.5( 万元);有合同部分材料可变现净值=1350- 450 x 80%-82.5x 80%=924 ( 万元)，成本=1 500x 80%=1 200 (万元)，有合同部分存货跌价准备余额=1200- -924=276(万元)。本期应计提存货跌价准备=276+76.5- 100=252.5 (万元)。下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有（ ）。A.支付给独立董事的董事费B.支付给职工的过节费和旅游费C.支付给销售人员的年度考核奖金D.个人独资企业支付给投资者的工资E.个人投资者在其

26、投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出答案：B,C解析：选项A，按照“劳务报酬所得”计征个税；选项D，按照“经营所得”计征个税；选项E，按照“利息、股息、红利所得”计征个税。中国公民张明、王华、李方、赵晴四人准备出资设立乙有限责任公司。四人拟出资90万，其中张明以价值30万元的厂房和价值20万元的知识产权出资；王华出资20万元；李方、赵晴各出资10万元。四人拟定了公司章程，约定公司不设董事会，由张明担任执行董事，由王华担任公司的监事，并且指定张明办理设立登记事项。乙有限责任公司经营一年之后，王华觉得公司经营状况不好，这样维持下去自己也没有收益，于是决定撤回出资，根据我国公司法的规

27、定，王华（ ）撤回对公司的出资。A.经半数以上股东同意后可以B.在征得其他股东一致同意后可以C.未经法定程序不得D.在具备充分理由时可以E.经代表23以上表决权的股东同意后可以答案：C解析：本题考核公司资本维持原则。有限责任公司的股东在公司登记成立后不得抽逃出资。2022税务师试题9篇 第2篇某居民企业2022年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2022年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.25B.26.25 C.30D.31.25答案：B解析：企业境外所得应纳

28、税所得额=20（1-20%）=25（万元）；实际在境外缴纳的税款=2520%=5（万元）；境外所得的抵免限额=2525%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全额抵免。该企业2022年度在境内实际应缴纳的企业所得税=（100+25）25%-5=26.25（万元）。下列选项中，不应当认定为工伤的情形是（）。A.煤矿工人赵贾在上班时在矿井下被冒顶石头砸伤B.钢铁厂职工钱一在抗洪救灾中负伤C.银行员工孙兵被抢劫银行的歹徒搏斗打伤D.销售员李丁为能与客户签订合同，在饭局上喝酒酒精中毒答案：D解析：本题考核工伤的认定。下列情形不得认定为工伤。因故意犯罪受到伤害的；因醉酒或者吸毒受到

29、伤害的；自残或者自杀的。所以，D选项不应当认定为工伤。选项A、C是典型的工伤情形，B是视同工伤的情形。甲公司按期末应收款项余额的5%计提坏账准备。2022年12月31日应收款项余额240万元。2022年发生坏账30万元，已核销的坏账又收回10万元。2022年12月31日应收款项余额220万元，则甲公司2022年末应计提坏账准备金额为（）万元。A.-9B.19C.-29D.49答案：B解析：2022年末应计提坏账准备金额=2205%-（2405%-30+10）=19（万元）。甲听说乙有一个水泵欲出售，便向乙求购。二人于6月1日达成买卖合同，二人约定在6月10日“一手交钱一手交货”，但在6月10日

30、甲付款时，乙未能交付水泵，并于6月11日找到甲称仍需要使用水泵，希望借用一周，甲表示同意。6月18日，乙将水泵交付给甲。按照物权法规定，甲取得水泵所有权的时间为（）。A.6月1日 B.6月10日 C.6月11日 D.6月18日答案：C解析：本题考核动产交付。物权法第27条规定，动产物权转让时，双方又约定由出让人继续占有该动产的，物权自该约定生效时发生效力。下列各项中属于现金流量套期的是（ ）。A.甲企业签订一项以固定利率换浮动利率的利率互换合约，对其承担的固定利率负债的利率风险引起的公允价值变动风险敞口进行套期B.乙石油公司签订一项6个月后以固定价格购买原油的合同（尚未确认的确定承诺），为规避

31、原油价格风险，该公司签订一项商品（原油）期货合约，对该确定承诺的价格风险引起的公允价值变动风险敞口进行套期C.丙企业购买一项期权合同，对持有的选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的证券价格风险引起的公允价值变动风险敞口进行套期D.丁企业签订一项以浮动利率换固定利率的利率互换合约，对其承担的浮动利率债务的利率风险引起的现金流量变动风险敞口进行套期答案：D解析：选项A、B和C属于公允价值套期，选项D属于现金流量套期。某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2022 年

32、5 月发生如下业务:(1)在外省乙地开采原油 12000 吨，对外销售 8000 吨，不含税销售额 4000 万元。合同规定，采用分期付款方式结算，每月 16 日为付款日，5 月份收款为合同总金额的 60%，其余款项分别在 6 月和 7 月等额收回。本月实际收到货款2000 万元。(2)将在丙地开采的 600 吨原油移送加工汽油 200 吨，本月销售汽油 100 吨，汽油不含税销售价格为 0.9 万元/吨。(3)在丁地新探测的油田开采原油 8 吨，本月将其中的 1 吨原油用于加热修井，5 吨赠送给长期合作的客户，成本 0.4 万元/吨，无同品质原油销售价格。(4)购进建筑材料用于企业在建工程，

33、取得增值税专用发票，注明金额 120 万元、税额 15.6 万元。(5)购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为 28万元和 5.4 万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗 5%。假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率 6%，增值税税率 13%。根据上述资料，回答下列问题:该企业本月应缴纳资源税（ ）万元。A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14答案：D解析：(1)业务(1)应缴纳的资源税=4000X 60%X 6%=144 (万元)。(2)将开采的原油移送加工汽油，视同销售原油，

34、应照章缴纳资源税。业务(2) 应缴纳资源税=600X0. 5X6%=18 (万元)。(3)将自采的原油用于加热修井，免征资源税。将自采原油用于赠送，视同销售原油。业务(3)应缴纳的资源税=0.4X5X (1+10%) / (1-6%) X6%=0. 14 (万元)。(4)该企业本月应缴纳资源税=144+18+0.14=162. 14 (万元)。根据行政强制法，关于代履行的说法，正确的是()。A、行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行B、代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形C、代履行的

35、费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外D、代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前行政机关应送达代履行决定书答案：D解析：本题考核代履行。行政机关依法作出要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定，当事人逾期不履行，经催告仍不履行，其后果已经或者将危害交通安全、造成环境污染或者破坏自然资源的，行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。所以选项A、B错误。代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担。但是，法律另有规定的除外。所以选项C错误。黄山公司2022年适用的企业所得税税率为15%，所得税会计采用资产负债表债务

36、法核算。2022年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2022年度利润表中利润总额为2000万元，预期末来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期，黄山公司自2022年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。黄山公司2022年度发生的部分交易或事项如下:1.对2022年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值IOon万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。按照税法规定，该设备应采用年限平均法计提折旧。2.拥有长江公司有表决权股份的30%，采用权益法核算。2022年度长江公司实现净利润2000万元，期

37、末“其他综合收益”增加1000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。3.持有的一项账面价值为1500万元的无形资产年末经测试，预计资产可收回金额为1000万元。4.全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元，全部计入当期损益，享受研发费用加计扣除50%的优惠政策并已将相关资料留存备查。5.税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2022年度部分支出不符合税前扣除标准，要求黄山公司补缴2022年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款，并作为前期差错处理。假设黄山公司2022年度不存在其他会计与税法差异的交易

38、和事项。根据上述资料，回答下列问题。黄山公司2022年度应确认的递延所得税负债为( )万元。A.105B.225C.175D.135答案：B解析： 2022年产生应纳税暂时性差异= (2000+1000) X30% 事项2=900 (万元)，应确认递延所得税负债=900X25%=225 (万元)。.2022税务师试题9篇 第3篇根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳B.城镇土地使用税的缴纳期限由省、自治区、直辖市税务机关确定C.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记D.城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地E.在同一省（自治

39、区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点答案：A,C,D,E解析：选项B：城镇土地使用税的缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。(2022年)下列说法中，符合企业所得税相关规定的有()。A.企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除B.企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除C.符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣D.饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除E.企

40、业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免答案：A,D,E解析：选项B，企业发生的符合条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除；选项C，没有年限的规定。根据海关行政处罚听证办法的规定，下列有关海关行政处罚听证程序中，当事人享有的具体权利包括（）。A.依法申请听证主持人回避，无权申请记录员回避B.使用本民族的语言文字参加听证C.委托律师或者其他人员为听证代理人D.申请或放弃听证E.查阅听证笔录，并进行修改和签字确认答案：B,C,D,E解析：海关行政处罚听证办法第十条明确规定了海关行政处罚

41、听证程序中当事人的具体权利，主要包括：（1）使用本民族的语言文字参加听证；（2）申请或者放弃听证；（3）申请不公开听证；（4）委托律师或者其他人员为听证代理人；（5）进行陈述、申辩、举证和质证；（6）查阅听证笔录，并进行修改和签字确认。此外，当事人有权依法申请听证主持人、听证员、记录员回避。位于某市的甲公司（房地产开发公司）于2022年8月受让该市一家企业的土地使用权，依据受让合同支付出让方地价款6000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费，按照规定应于2022年10月进行开发，由于资金不足，推迟到2022年12月才进行开发，被相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。截止20

42、22年12月末，甲公司使用受让土地80%的面积开发建造一栋写字楼（建筑面积50000），已经销售45000，依据销售合同取得销售收入18000万元，在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司劳务费、材料费共计7200万元，实际支付了7000万元，剩余200万元作为质量保证金，保证金留存3年，建筑公司开具的全额建筑业发票。开发销售期间发生管理费用150万元，销售费用200万元，财务费用450万元，其中利息支出为440万元，可以按转让房地产项目进行分摊，且能提供金融机构的证明。甲公司于2022年底按照规定进行了土地增值税清算，2022年3月，将剩余的5000m2作为投资与某商场进行联合经营，合同

43、约定双方共同承担经营风险，并在政府管理机关办理了可能性变更手续。（说明：当地适用契税税率为4%，其他开发费用扣除比例为5%，不考虑地方教育附加）根据上述资料，回答下列问题：2022年甲公司土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。A.908.64B.944.64C.948.6D.1039.28答案：B解析：可以扣除的房地产开发费用=44045000/50000+10972.85%=944.64（万元）。 其他契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%5%，具体执行税率，由（ ）在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市税务机关D.各省、自

44、治区、直辖市人民政府答案：D解析：契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%5%，具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。判定一个公司（或企业、单位）是否属于一国的法人居民时，不适用下列（ ）标准。A.注册地标准B.停留时间标准C.总机构所在地标准D.控股权标准答案：B解析：判定一个公司（或企业、单位）是否属于一国的法人居民，一般有下列几个标准：（1）注册地标准。（2）实际管理机构与控制中心所在地标准。（3）总机构所在地标准。（4）控股权标准。（5）主要营业活动所在地标准。中国公民张某是某民营非上市公司的股东，同时也是一位作家。2022年4月取得的部分实

45、物或现金收入如下：(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。(4)当月转让半年前购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利3500元，同时因持有该上市公司的股票6个月取得公司分配股利2000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。销售股票净盈利和取得的股票红利共应

46、缴纳个人所得税()元。A.200B.400C.550D.900答案：A解析：销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税200050%20%200（元）2022年1月1日，甲公司开始建造厂房，工期预计两年，该工程没有专门借款，占用两笔一般借款，一笔是2022年1月1日发行的总额为5000万元的一般公司债券，期限为5年，年利率为8%；另一笔是2022年10月20日取得的五年期长期借款1000万元，年利率为6.5%，甲公司分别于2022年1月1日、9月1日支付工程款900万元和1200万元，假定这两笔一般借款除用于厂房建设外，没有其他符合资本化条件的资产购建或生产活动，则甲公司2022年这两

47、笔一般借款发生的利息应予以资本化的金额为（）万元。A.85B.93C.133D.100.75答案：D解析：2022年一般借款资本化率=（50008%+10006.5%）/（5000+1000）100%=7.75%，资本化的金额=9007.75%+12007.75%4/12=100.75（万元），选项D正确。 自行建造的固定资产,自行建造的固定资产2022税务师试题9篇 第4篇下列关于环境保护税特点的表述，不正确的是()。A.直接排放应税污染物是必要条件B.税额为统一定额税和浮动定额税结合C.征税项目为四种重点污染源D.税收收入全部归中央答案：D解析：纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴

48、纳环境保护税。为鼓励地方做好污染防治的积极性，环境保护税收入中央不再参加收入分成，税收收入全部归地方，用于地方治理环境污染。下列属于共同经营特征的是( )A.参与方仅对与合营安排有关的净资产享有权利B.资产属于合营安排，参与方并不对资产享有权利.C.参与方仅以各自对该合营安排认缴的投资额为限承担相应的义务D.参与方对合营安排的相关资产享有权利并对相关负债承担义务答案：D解析：共同经营关于合营安排的条款规定:参与方对合营安排的相关资产享有权利并对相关负债承担义务。而合营企业是参与方仅对与合营安排有关的净资产享有权利。2022年1月1日，甲公司从二级市场购入乙公司债券，支付价款合计105000元（含已到付息期但尚未领取的利息2000元），另发生交易费用1500元。该债券面值100000元，剩余期限为2年，票面年利率为4，每年年末付息。甲公司根据其管理该债券的业务模式和合同现金流量特征，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。不考虑其他因素的影响，则甲公司购入乙公司债券时计入“交易性金融资产成本”明细科目的金额为（）元 A.100000B.105000C.103000D.106500答案：C解析：计入“交易性金融资产成本”明细