2022税务师考试题目下载7辑.docx

《2022税务师考试题目下载7辑.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022税务师考试题目下载7辑.docx（31页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2022税务师考试题目下载7辑2022税务师考试题目下载7辑 第1辑根据继承法律制度的规定，下列需要有两个以上见证人作为合法有效遗嘱继承的条件的有（ ）。A.公证遗嘱B.自书遗嘱C.代书遗嘱D.录音遗嘱E.口头遗嘱答案：C,D,E解析：除公证遗嘱、自书遗嘱外，都需要有两个见证人作为合法有效遗嘱的条件。甲公司为增值税一般纳税人，在（）情况下，存货增值税进项税额应通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算。A.因管理不善造成的损失B.因自然灾害造成的损失C.将购进货物用于个人消费D.将购进货物用于集体福利E.将购进货物用于免征增值税项目答案：A,C,D,E解析：企业购进的货物发生因管理不善

2、造成的损失及将购进货物改变用途（如用于免征增值税应税项目、集体福利或个人消费等），其增值税进项税额应通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目，因自然灾害造成的存货损失，其进项税额可以抵扣，不用转出。某公司占用林地3万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设铁路线路，所占耕地适用的税额为15元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税（）万元。 A.20B.28C.105D.53答案：D解析：占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑

3、物、构筑物或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税3154253（万元）下列关于内部开发无形资产所发生支出的会计处理中，正确的有（ ）A.将研究阶段的支出计入当期管理费用B.若无法区分研究阶段和开发阶段支出，应将法发生的全部研发支出费用化C.研究阶段的支出，其资本化的条件是能单独核算D.开发阶段的支出在满足一定条件时，允许确认为无形资产E.进入开发阶段始资本化的研发项目，若因缺乏资金支持无法继续，将其已经资本化的金额全部转入营业外支出答案：A,B,D,E解析：选项C错

4、误企业硏究阶段的支岀全部费用化计入当期损益(管理费用)下列关于手续费及佣金支出的相关税务处理的表述中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。A.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除B.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除C.企业支付给个人的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出

5、），准予在企业所得税前据实扣除答案：B,D,E解析：选项A：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；以转账方式支付的手续费及佣金，可以按照规定在企业所得税前扣除。选项C：企业支付给个人的手续费及佣金支出，符合规定的，是可以在企业所得税前扣除的。某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的有（）。A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链D.外购已税钻石用于镶嵌铂金首饰E.外购已税玉石用于镶嵌纯金项链答案：B,C解析：外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石，

6、可以按照当期生产领用量计算准予扣除外购时已纳的消费税税款。下列各项中，应在“以前年度损益调整”科目贷方核算的有（）。A.补记上年度少计的企业所得税B.上年度误将自用房地产转为投资性房地产的贷方差额计入公允价值变动损益C.上年度多计提了存货跌价准备D.上年度误将购入设备款计入管理费用E.资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的退回冲减以前年度销售产品的销售收入答案：C,D解析：选项ABE都在“以前年度损益调整”科目借方进行核算。天河公司承建工程期间发生重大安全事故。某省建设厅现场调查后，当场作出暂扣天河公司安全生，产许可证3个月的决定，市安全监督管理局作出对天河公司罚款3万元的决定。天河公司对

7、市安全监督管理局作出的罚款决定不服，向法院提起行政诉讼。下列关于暂扣许可证、诉讼被告、出庭应诉事项的说法中，正确的有( )。 A.市安全监督管理局负责人应当出庭应诉B.某省建设厅暂扣许可证的行为属于行政强制措施C.若市安全监督管理局负责人拒不出庭应诉，则法院应当对其采取司法拘留措施D.法院应当列某省建设厅为共同被告E.某省建设厅作出暂扣许可证的决定，不适用行政强制法的程序规定答案：A,E解析：选项A:被诉行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭的，应当委托行政机关相应的工作人员出庭;选项BE:省建设厅作出的暂扣行政许可证件决定和市安全监督管理局作出的罚款决定属于2个机关分别作出的行政处罚决定，适用

8、行政处罚法的程序规定，不属于行政强制措施;选项D:天河公司对市安全监督管理局的罚款决定不服提起行政诉讼，由市安全监督管理局作被告，省建设厅与该行政行为无利害关系，不作被告，亦非第三人;选项C:根据行政诉讼法第66条的规定，人民法院对被告经传票传唤无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，可以将被告拒不到庭或者中途退庭的情况予以公告，并可以向监察机关或者被告的上一级行政机关提出依法给子其主要负责人或者直接责任人员处分的司法建议。增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。上述所称年应税销售额是指纳税人在

9、连续不超过（ ）或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额。A.10个月B.12个月C.24个月D.36个月答案：B解析：增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。上述所称年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额。2022税务师考试题目下载7辑 第2辑下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ）。A.因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金B.因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴

10、税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税.抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款.滞纳金，有特殊情况的，追征期可延长到30年D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款.滞纳金，有特殊情况的，追征期可延长到10年答案：A解析：选项B，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；选项C，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征；选项D，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在

11、3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。（2022年）某商业银行（增值税一般纳税人）2022年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。A.157.46B.306.06C.334.30D.173.03答案：C解析：自2022年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额计算缴纳增值税。该银行上述业务的销项税额（5300106500）1.066%334.30（万元）。位于市区的某生产企业为增值税一般

12、纳税人，自营出口自产货物。2022年7月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2022年的一笔内销货少计消费税，被查补消费税5万元并加收滞纳金。2022年7月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。A.4B.4.55C.22.40D.26.95答案：B解析：该企业出口应退税额320万元，免抵税额=380-320=60（万元）。该企业应纳城建税=（60+5）7%=4.55（万元）。企业进行政策性搬迁，取得的搬迁补偿收入包括（ ）。A.对被征用资产价值的补偿B.因搬迁、安置而给予的补偿C.对停业形成的损失而给予的补偿D.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款E.

13、由于搬迁处置存货而取得的收入答案：A,B,C,D解析：企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。2022年3月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2022年3月5日填发税款缴款书，该公司于2022年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D

14、.该公司应缴纳进口环节税金为25.32万元答案：D解析：进口化妆品完税价格202.4（202.4）322.47（万元）关税22.4740%8.99（万元）进口环节增值税（22.478.99）（115%）17%6.29（万元）进口环节消费税（22.478.99）（115%）15%5.55（万元）进口环节税金6.295.5513.4825.32（万元）纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除，所以本题的滞纳天数应为12天。下列属于城建税计税依据的是

15、( )。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税D.进口环节缴纳的消费税答案：C解析：城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税.下列减免税中，属于税率式减免的是（)。A.起征点B.免征额C.抵免税额D.零税率答案：D解析：税率式减免包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。（2022年）某金店（增值税一般纳税人）2022年5月发生如下业务：（1）1日24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1170000元。（2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售

16、价为780000元。（3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5650元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。（4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（4）应纳消费税（）元。A.0B.7150.00C.7531.58D.6750.00答案：C解析：零售单位用于职工福利的金银首饰，应按纳税人销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税；没有同类

17、金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2022年2月发生如下业务：（1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。（3)承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费

18、3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。（4)将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。（5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税)，该项目2022年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税)。已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。根据上述资料，回答下列问题：该公司当月合计应缴纳的增值税（)万元。A.530.63B.621.54C.739.41D.741.23答案：B解析：业务（3）：应纳增值税（1835）（110%）10%2.36（万元）业务（4）

19、：应纳增值税33（110%）10%3（万元）业务（5）：一般纳税人转让其2022年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税1300（15%）5%61.90（万元）该公司当月合计应缴纳增值税454.5599.732.36361.90621.54（万元）2022税务师考试题目下载7辑 第3辑乙公司217年1月1日以银行存款1000万元从证券市场购入丙公司的股票100万股，每股面值1元，另支付交易费用5万元。支付的款项中包含丙公司已宣告但尚未发放的现金股利50万元。乙公司将该股票投资指定为其他权益工具投资核算

20、，不考虑其他因素，则该其他权益工具投资的初始确认金额为（ ）万元。A.100B.1000C.1005D.955答案：D解析：其他权益工具投资应当按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的款项中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应当单独作为应收项目，因此其他权益工具投资的初始确认金额=1000+5-50=955（万元）。关于税收执法监督的说法，正确的是（）。A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C.税收执法监督的对象是税务行政相对人D.税收执法监督的形式均为事后监督答案：B解析：选项A，税收执法监督的主体是

21、税务机关；选项C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。纳税人收取款项未发生销售行为应开具普票，不得开具增值专用发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写（） 。A.0B.免税C.不征税D.*答案：C解析：收取款项未发生销售行为应开具普票，不得开具专票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写 “不征税”。某公司购买一台新设备用于生产新产品，设备价值为50万元，使用寿命为5年，预计净残值为5万元，按年限平均法计提折旧（与税法规定一致）。使用该设备预计每年能为公司带来销售收入40万元，付现成本15万

22、元，最后一年收回残值收入5万元。假设该公司适用的企业所得税税率为25%，则该项投资的投资回报率为（）。A.42.0%B.42.5%C.43.5%D.44.0%答案：D解析：第1至4年经营期现金流量=40（1-25%）-15（1-25%）+（50-5）/525%=21（万元）第5年的现金净流量=21+5=26（万元）年均现金净流量=（214+26）/5=22（万元）投资回报率=22/50100%=44%。下列不属于支付体系中主要支付方式的是（）A.信用卡B.顾客账户C.现金D.电子货币答案：C解析：本题考核电子商务的税收征管。在支付体系中主要有三种支付方式，分别是：信用卡、顾客账户和电子货币。下

23、列表述符合增值税进项税额相关规定的有（)。A.申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件.委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额B.纳税人从批发.零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜.部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证C.纳税人的交际应酬消费属于个人消费D.2022年8月一般纳税人购进的娱乐服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣答案：A,B,C,E解析：选项D，自2022年5月1日起，一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项

24、税。下列可以作为一个会计主体进行会计核算的有（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.企业集团D.独立核算的生产车间E.非独立核算的销售部门答案：A,B,C,D解析：企业内部相对独立的经营单位属于典型的会计主体，而非独立核算的销售部门并不属于会计主体，选项E不正确。根据企业破产法，关于重整申请人的说法中，正确的是()。A、进入破产程序前，债务人可以直接向人民法院申请重整B、人民法院受理破产申请后宣告债务人破产前，破产管理人可以向人民法院申请重整C、人民法院受理债权人提出的破产申请后宣告债务人破产前，出资额占债务人注册资本5%以上的出资人，可以向人民法院申请重整D、人民法院受理债权人提出的破产申请后

25、，债务人不能向人民法院申请重整答案：A解析：本题考核重整申请人。债务人或者债权人可以依照规定，直接向人民法院申请对债务人进行重整。债权人申请对债务入进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人，可以向人民法院申请重整。依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（ ）。A.销售货物的目的地B.销售货物的起运地C.销售货物的企业所在地D.交易活动的发生地答案：D解析：根据企业所得税法律制度的规定，销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地。2022税务师考试题目下载7辑 第4辑下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的

26、有（）。A.农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税B.公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税C.企业厂区以外公共绿化用地应征收城镇土地使用税D.自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税E.直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税答案：A,B,D,E解析：选项C，企业厂区以外公共绿化用地，免征城镇土地使用税。根据增值税规定，下列产品适用9%较低税率的是（）。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米答案：D解析：玉米属于初级农产品，适用9%的增值税税率。酸奶、鱼罐头、茶饮料都适用13%的增值税税率。2022年7月1日，甲公司因长期拖欠到期债务无力偿还，被债权人申请破产。人民法院裁定

27、受理该破产申请，并指定乙律师事务所担任管理人。在10月10日召开的第一次债权人会议上，管理人将甲公司的有关情况进行了汇报。全部财产的变现价值为1500万元。人民法院的诉讼费用30万元，管理人报酬20万元，为继续营业而支付的职工工资及社会保险费40万元，欠发职工工资100万元；管理人于7月15日解除了甲公司与丙公司所签的一份买卖合同，给丙公司造成了100万元的经济损失。甲公司在被债权人申请破产后，向人民法院申请和解，并提出和解协议草案。该和解协议草案在债权人会议讨论时，出席会议的有表决权的债权人有2/3表示同意，并且表示同意的债权人所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。根据破产法律制度

28、的规定，人民法院受理破产申请，会对破产企业及有关人员的活动和行为产生一定的法律后果。下列关于破产受理法律后果的表述中，不正确的有（ ）。A.债务人对个别债权人的债务清偿原则上无效B.人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产C.有关债务人财产的执行程序应当终止D.有关债务人财产的保全措施应当解除E.人民法院裁定不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起5日内送达申请人并说明理由答案：C解析：选项CD：人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。下列交易或事项，会引起存货账面价值发生增减变动的是()。A.月末将完工产品验收入库

29、B.商品已发出但尚不符合收入确认条件C.发出物资委托外单位加工D.转回已计提的存货跌价准备答案：D解析：转回已计提的减值，应借记“存货跌价准备”科目，贷记“资产减值损失”科目，会增加存货的账面价值。依据营改增的有关规定，下列按照“其他现代服务”缴纳增值税的有（ ）。A.纳税人提供植物养护服务B.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入D.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费E.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务答案：D,E解析：选项A：按“其他生活服务”缴纳增值税；选项B：按照“建筑服务”缴纳增值税。选项C

30、：按照“交通运输服务”缴纳增值税。下列关于税务规章的说法中，正确的有（）。A税务规章解释与税务规章具有同等效力B税务规章由国家税务总局负责解释C税务规章一律不得溯及既往D税务规章一般应当自公布之日起30日后施行E特定情况下，税务规章可以另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令没有的内容答案：A,B,D解析：选项 C：税务规章不得溯及既往，凡是为了更好地保护税务行政相对人权益而作出的特别规定除外；选项 E：国家税务总局根据法律和国务院的行政法规、决定、命令、在权限范围内制定对税务机关和税务行政相对人具有普遍约束力的税务规章，制定税务规章不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令没有的内容。

31、204年年初，甲公司向100名管理人员每人授予120份现金股票增值权，协议约定，这些职员必须从204年1月1日起在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在208年年底之前行使。授予日甲公司股票市价为每股5元，截至206年末累计确认负债60000元，204年至206年共有10人离职，207年没有人离职但有5人行权，共支付现金10000元，甲公司预计未来不会有人离职，207年末现金股票增值权公允价值为10元，预计208年没有人员离职。甲公司针对该项股份支付在207年应确认公允价值变动损益的金额（ ）元。A.42000B.52000C.102000D.112000答案：B

32、解析：该项股份支付应确认的公允价值变动损益的金额10（100105）120600001000052000（元）。2022年7月1日，甲公司因长期拖欠到期债务无力偿还，被债权人申请破产。人民法院裁定受理该破产申请，并指定乙律师事务所担任管理人。在10月10日召开的第一次债权人会议上，管理人将甲公司的有关情况进行了汇报。全部财产的变现价值为1500万元。人民法院的诉讼费用30万元，管理人报酬20万元，为继续营业而支付的职工工资及社会保险费40万元，欠发职工工资100万元；管理人于7月15日解除了甲公司与丙公司所签的一份买卖合同，给丙公司造成了100万元的经济损失。甲公司在被债权人申请破产后，向人民

33、法院申请和解，并提出和解协议草案。该和解协议草案在债权人会议讨论时，出席会议的有表决权的债权人有2/3表示同意，并且表示同意的债权人所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。根据破产法律制度的规定，下列有关和解程序的表述中，正确的有（ ）。A.甲公司可以在人民法院受理破产后，宣告破产前申请和解B.本案中债权人会议通过了和解协议C.本案中债权人会议未通过和解协议D.若和解协议未获得人民法院认可，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产E.若和解协议经人民法院裁定认可，对甲公司和全体和解债权人均有约束力答案：A,B,D,E解析：（1）选项A：债务人可以依照规定，直接向人民法院申请和解；

34、也可以在人民法院受理破产申请后，宣告债务人破产前，向人民法院申请和解；（2）选项BC：债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额应占无财产担保债权总额的2/3以上；（3）选项E：经人民法院裁定认可的和解协议，对债务人和全体和解债权人均有约束力。债的移转在法律上主要包括（）。 A.债权让与B.债务承担C.债的免除D.债的清偿E.债的概括移转答案：A,B,E解析：本题考核债的移转的法定情形。债的移转，是指债的主体发生变更，即由新的债权人、债务人代替原债权人、债务人，而债的内容保持同一性的一种法律制度。债的移转的法定情形包括：（1）债权转让；（2）债务

35、承担；（3）债的概括移转。本题中，选项C“债的免除”和选项D“债的清偿”是债的消灭原因。2022税务师考试题目下载7辑 第5辑2022年2月，境外公司为我国甲企业提供广告设计服务，收取含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。A.0B.5.83C.11.32D.12答案：C解析：应扣缴增值税=200（1+6%）6%=11.32（万元）。非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起（ ）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：A解析：非房地产开发公司应自签订房地产转

36、让合同之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。下列关于环境保护税计税依据的表述中，错误的是（ ）。A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照产生的分贝数确定答案：D解析：选项D：应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。(2022年)2022年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产(原价30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原

37、值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2022年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。A.2604B.2576C.3864D.4200答案：A解析：应缴纳房产税3050%（130%）1.2%2080%（130%）1.2%100002604（元）某工艺品厂为增值税一般纳税人，2022年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.15600B.1

38、2994.8C.16320D.13260答案：D解析：销项税额600200（115%）13%13260（元）下列司法机关及其工作人员行使刑事案件侦查权的行为中，犯罪嫌疑人、被告人有权向有关机关提出申诉或控告的有（）。A.对与案件无关的财物采取查封、扣押、冻结措施的B.对犯罪嫌疑人的住处依法进行搜查的C.应当解除查封、扣押、冻结措施不解除的D.应当退还取保候审保证金不退还的E.采取强制措施法定期限届满后不予释放、解除或变更的答案：A,C,D,E解析：选项B：属于正常行使刑事案件侦查权。2022年5月1日，甲国某公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为8000吨，货轮负责人已向我国该海关领取了吨

39、税执照，在港口停留期限为90日（吨税执照期限为90日，普通税率为每净吨位8.0元，优惠税率为每净吨位5.8元），该国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定。则该货轮负责人应向我国海关缴纳船舶吨税（）元。A.0B.46400C.64000D.64600答案：B解析： 应缴纳船舶吨税80005.846400（元）。下列关于关税税率的表述中，正确的有（ ）。A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠国税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率D.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率E.

40、适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率答案：B,C,E解析：选项AB：适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率；选项CD：适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率；选项E：适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。2022年某企业有两处独立的地下建筑物,分别为工业用途房产(原价30万元）和非工业用途房产(原价20万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2022年该企业的地下建筑物应缴纳房产税( )元A.2604D.2576C.3

41、864D.4200答案：A解析：2022年该企业的地下建筑物应缴纳房产税=(3050%+2080%)x(1-30%)1.2%=0.2604(万元)=2604(元)。独立地下建筑物房产税应纳税额计算公式:1.工业用途房产,以房屋原价的50%-60%作为应税房产原值应纳税额=应税房产原值(1-原值减除比例)1.2%2.商业和其他用途房产,以房屋原价的70%-80%作为应税房产原值应纳税额=应税房产原值(1-原值减除比例)1.2%2022税务师考试题目下载7辑 第6辑( 2022年)甲公司2022年12月1日购入一台设备，原值为200万元，预计可使用5年，预计净残值率为4%，采用年数总和法计提折旧。

42、2022年12月31日，甲公司在对该设备账面价值进行检查时，发现存在减值迹象。根据当日市场情况判断，如果将该设备予以出售，预计市场价格为85万元，清理费用为3万元；如果继续使用该固定资产，预计未来3年现金流量现值为80万元。假设不考虑相关税费，则2022年末该设备应计提减值准备为（）万元。A.35.6B.4.8C.2.8D.0答案：C解析：可收回金额按照预计售价减去处置费用后的净额与未来现金流量现值两者中较高者确定，即可收回金额为82万元（85-3）；计提减值准备前的账面价值=200-200（1-4%）（5+4）/15=84.8（万元），应计提减值准备=84.8-82=2.8（万元）。在采用销

43、售百分比法预测资金需要量时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，一般属于非敏感项目的是（）。 A.应付账款B.应收账款C.应付债券D.存货答案：C解析：敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，例如现金、应收账款、存货、应付账款、应付费用等项目。非敏感项目是指不随销售额变动的资产、负债项目，例如固定资产、长期股权投资、短期借款、应付债券、实收资本、留存收益等项目。本题选项中，应付债券属于非敏感项目。某商贸公司为一般纳税人，2022年10月25日从外地某食品厂购进方便面一批，食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2022年11月4日商贸公司业务人员在返程途

44、中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，商贸公司当即于2022年11月5日派相关人员去食品厂进行沟通，说明情况并希望食品厂再开一张相同金额的增值税专用发票，食品厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。?问题：、食品厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？、商贸公司在食品厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？、商贸公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？答案：解析： 食品厂拒绝另行开具增值税专用发票是因为：若再另行开具增值税专用发票，属于虚开增值税专用发票。 商贸公司应向食品厂取得该项业务增值税专用发票的记

45、账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票的记账联复印件及食品厂所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经商贸公司主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 商贸公司最迟应在专用发票开具之日起360日内办妥上述各项手续，并到主管税务机关进行认证才能保证此项业务的进项税额可以抵扣。（2022年）根据我国行政法理论，税务行政行为具有（）等特征。A.排除裁量性B.单方意志性C.效力未定性D.意思自治性E.从属法律性答案：B,E解析：税务行政行为，属于行政行为的一种；行政行为具有从属法律性（选项E正确）、自由裁量性（选项A错误，如核定征收）、单方意志性

46、（选项B正确）、效力先定性（选项C错误）、强制性（选项D错误）。下列以外币计价的项目中，期末因汇率波动而产生的汇兑差额应计人当期其他综合收益的有)。A.交易性金融资产B.准备持有至到期的债券C.其他权益工具投资D.长期应付款E.套期保值答案：C,E解析：选项A,交易性金融资产期末汇兑差额计入公允价值变动损益;选项B,准备持有至到期的债券期末汇兑差额计入财务费用;选项D,长期应付款期末汇兑差额计人财务费用。（2022年）下列关于关税的说法中，正确的有（）。A.关税对无形物品不征税B.优惠关税主要适用于进口关税C.关税是单一环节的价外税D.目前没有国家征收出口关税E.关税的征税对象是进出境的货品答

47、案：A,B,C,E解析：选项D，我国对少数资源性产品及易于竞相杀价、盲目出口、需要规范出口秩序的半制成品征收出口关税。同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过（ ）个月。A.1B.3C.5D.10答案：A解析：同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过一个月。下列有关系统风险和非系统风险的说法中正确的有（）。A.系统风险是由那些影响整个市场的风险因素所引起的B.系统风险不能通过资产组合来分散，只能靠更高的报酬率来补偿C.非系统

48、风险又称公司风险，可通过资产投资组合分散D.证券投资组合可消除系统风险E.证券投资组合可以减少系统风险答案：A,B,C解析：证券投资组合不能分散系统风险，既不可以减少也不可以消除系统风险。下列关于会计基本假设的表述中，正确的是()。A.会计主体是指会计为之服务的特定单位，必须是企业法人B.货币是会计核算的唯一计量单位C.持续经营明确的是会计核算的空间范围D.会计分期是费用跨期推销，固定资产折旧计提的前提答案：D解析：会计主体不一定是法律主体，不一定是企业法人，选项A错误:对企业经济活动的计量可以有多种计量单位，企业会计核算采用货币作为经济活动的最好计量单位，选项B错误;持续经营明确的是会计核算的时间范围，选项C错误。2022税务师考试题目下载7辑 第7辑甲公司持有乙公司70%有表决权股份，可以实施控制并采用成本法核算。2022年6月3日，甲公司出售该项投资的90%并取得价款6000万元，相关手续已于当日办妥;甲公司将持有的剩余股份转为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。出售时